Финансовые ресурсы предприятия

Финансовые  ресурсы в некоммерческих учреждениях и организациях используются для:

1) покрытия текущих  затрат, в том числе расчетов  со сторонними организациями,  и уплаты процентов за кредит;

2) формирования  фондов экономического стимулирования.

К фондам экономического стимулирования относятся:

1) фонд производственного и социального развития;

2) фонд материального  поощрения (фонд оплаты труда);

3) фонд валютных  отчислений,

Источниками формирования фондов экономического стимулирования выступают совокупный доход учреждения и специфические поступления.

Примерами специфических поступлений, за счет которых может пополняться фонд производственного и социального развития, являются:

1) экономия материальных  затрат (кроме экономии расходов  на питание больных, приобретение  медикаментов и перевязочных  средств);

2) экономия на расчетах со сторонними организациями и выплатах процентов за кредит;

3) выручка от  реализации излишнего, устаревшего  и изношенного оборудования, материалов  и других материальных ценностей;

4) средства, полученные  за предоставление в аренду  зданий, сооружений, оборудования, транспорта и т.д.

Основным источником финансовых ресурсов общественных объединений  являются вступительные и членские взносы. Общественные объединения также  владеют недвижимостью и имуществом, в том числе на долевых началах, причем собственность не выступает источником доходов для отдельных членов общественных объединений. Организация финансов этих объединений регламентируется их уставами и лишь частично государством. Все доходы общественных объединений направляются на их уставные потребности.

В хозяйственно-финансовой деятельности общественных объединений  сочетаются коммерческий расчет и сметное  финансирование, что находит отражение  в их финансовых планах.

Доходная часть  финансовых планов общественных объединений  состоит из:

1) вступительных и членских взносов;

2) доходов от  деятельности хозяйственных предприятий;

3) доходов от  проведения платных мероприятий;

4) специальных  денежных отчислений из прибыли  предприятий.

Расходная часть  финансовых планов общественных объединений  включает:

1) затраты, связанные  с основной деятельностью;

2) затраты на  содержание аппарата;

3) затраты на  управление капитальным строительством  и капитальным ремонтом;

4) административно-хозяйственные  расходы;

5) расходы на  международные связи.

В соответствии с уставной деятельностью общественные объединения, как правило, не имеют финансовых обязательств перед бюджетом.

Подведомственные  общественным объединениям предприятия  функционируют на принципах коммерческого  расчета. Организация их финансов аналогична финансам предприятий различных организационно-правовых форм в части формирования основных и оборотных средств, получения и распределения прибыли, взаимоотношений с бюджетом.

В случае увеличения доходов от деятельности подведомственных предприятий они направляются на приобретение имущества и снижение доли вступительных и членских взносов в общей сумме доходов.

3 ФОРМИРОВАНИЕ  И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ  НА ПРЕДПРИЯТИИ

Основой организации  финансов предприятий всех форм собственности  является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления  организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника.

Первоначальное  формирование этих ресурсов производится в период создания предприятия путем образования уставного фонда, состоящего из основных и оборотных средств.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются:

- платежи органам  финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т. д.;

- инвестирование  собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т. д.;

- инвестирование  финансовых ресурсов в ценные  бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, обычно тесно связанных кооперативными поставками с данным предприятием, в государственные займы и т. п.;

- направление  финансовых ресурсов на образование  денежных фондов поощрительного  и социального характера;

- использование  финансовых ресурсов на благотворительные  цели, спонсорство и т. п.

Мобилизуя денежные средства других собственников на покрытие затрат своего предприятия, работники  финансовой службы прежде всего должны иметь ясное представление о  целях инвестирования ресурсов и уже в соответствии с ними давать рекомендации о формах привлечения средств. Для покрытия краткосрочной и среднесрочной потребности в средствах целесообразно использовать ссуды кредитных учреждений. При осуществлении крупных капитальных вложений в реконструкцию и расширение предприятия можно воспользоваться выпуском ценных бумаг; однако, подобная рекомендация может быть дана лишь в том случае, если финансисты основательно изучили финансовый рынок, проанализировали спрос на разные виды ценных бумаг, учли возможное изменение конъюнктуры и, взвесив все это, тем не менее уверены в сравнительно быстрой и выгодной реализации ценных бумаг своего предприятия.

Момент реализации продукции, работ, услуг в мировой  практике определяется моментом перехода права собственности от первых владельцев к другим. Передача этого права осуществляется в соответствии с условиями договоров купли-продажи, договоров обмена и регулируется гражданским правом той страны, где осуществляется операция.

В России переход прав осуществляется на основе законодательства по двум вариантам: по оплате и по отгрузке; При условиях бартерной сделки моментом реализации считается момент поступления продукции, работ, услуг

Стоимость продукции, реализованной покупателю, можно  определить по различным ценам: оптовым; розничным; договорным, которые в свою очередь делятся на отпускные и покупные; мировым.

На величину выручки влияют объективные и  субъективные факторы.

К объективным  относятся внутренние и внешние.

Внутренние - объём  производства, уровень издержек, качество продукции, ритмичность выпуска, ассортимент (в производстве); ритмичность отгрузки, своевременное оформление документов, оптимальные формы расчётов (в обращении).

Внешние - рынок  сырья, материалов, полуфабрикатов, объём производства в своей компетенции, качество по сравнении с аналогами других предприятий, ритмичность поставок (в производстве); сроки документооборота, соблюдении условий договоров, оптимальная форма расчётов (в сфере обращения).

Кроме того, могут  быть дополнительные расходы: нарушение сроков поставки материалов и других ресурсов, ошибки в транспортном обеспечении, несвоевременная оплата.

К субъективным факторам относятся: факторы морального плана, политическая обстановка на рынке, сфера деятельности, реклама или антиреклама.

В составе собственных  финансовых ресурсов предприятия, используемых на капитальные вложения, важное место  занимает прибыль. В последнее время  наблюдается тенденция увеличения абсолютного размера и доли прибыли  в источниках финансирования капитальных вложений. По мнению автора, эту тенденцию необходимо развивать, так как ее прогрессивность заключается в том, что источники воспроизводства основных фондов непосредственно увязываются с результатами производственной деятельности. В итоге усиливается материальная заинтересованность предприятий в достижении лучших результатов производства, так как именно от них зависит своевременность и полнота формирования финансовых источников капитальных затрат.

Наряду с  прибылью для финансирования капитальных вложений используются также средства, мобилизуемые в самом строительстве (прибыль и экономия по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом, мобилизация внутренних ресурсов и др.), доходы от реализации выбывшего имущества, средства фондов социального развития и жилищного строительства.

Раньше бюджетные  средства выделялись в форме прямых безвозвратных ассигнований; теперь их можно получить через целевые  субсидии (инвестиционные ассигнования), субвенции и инвестиционные налоговые  кредиты.

Инвестиционный  кредит - это денежные средства, оставленные  предприятиям малого бизнеса в связи  с предоставлением им отсрочки платежей по налогу на прибыль и налогу на имущество, если прибыль в размере  сниженного налога реинвестируется  в производство, а денежные средства от уменьшения налога на имущество направляются на выкуп имущества в процессе приватизации предприятия.

Финансовые  отношения в сфере функционирования оборотных средств возникают  в трех случаях:

- в ходе образования  уставного фонда предприятия;

- в процессе  использования финансовых ресурсов  на увеличение собственных оборотных  средств;

- при инвестировании  излишка оборотных средств в  ценные бумаги.

Формирование  собственных оборотных средств  происходит в момент организации  предприятия, когда создается его уставной фонд. Источники формирования здесь почти те же, что и у основных средств: акционерный капитал, паевые взносы, устойчивые пассивы, бюджетные средства (в государственном секторе), перераспределяемые средства (если сохраняется вертикальная система управления).

В условиях, когда  прибыль удовлетворяет разнообразные  потребности, важной задачей становится разработка экономически обоснованной системы ее распределения. Главное  требование сводится к тому, чтобы  в системе распределения прибыли  органически сочетались интересы субъектов хозяйствования, общества в целом и конкретных работников. Реализация этого требования обуславливает основные принципы распределения прибыли, которые заключаются в следующем:

- первоочередное  выполнение финансовых обязательств перед обществом в целом (в лице государства);

- максимальное  обеспечение за счет прибыли  потребностей расширенного воспроизводства;

- использование  прибыли на материальное стимулирование  работающих;

- направление  прибыли на социально-культурные  нужды.

Налог - обязательный взнос плательщиком денежных средств  в бюджетную систему в определенных законом размерах и в установленные  сроки.

После уплаты налога на прибыль и других обязательных платежей, поступающих в бюджетные  и внебюджетные фонды, отраслевая прибыль остается в полном распоряжении предприятия и используется им самостоятельно. Вмешательство государства и его органов в процесс дальнейшего распределения прибыли, происходящий за пределами уплачиваемых налогов, не допускается. Прибыль направляется на выплату дивидендов и процентов, если уставной фонд предприятия был сформирован с участием других инвесторов, и отчисляется на нужды производственного, потребительского и социального характера. При этом состав затрат и порядок их финансирования за счет прибыли довольно разнообразны, что и отражается в учредительных документах предприятий различных организационно-правовых форм.

В современных  условиях от объема и уровня прибыли  во многом зависят возможности самофинансирования предприятий. Оно применялось и ранее, но распространялось не на все предприятия и к тому же часто дополнялось бюджетным финансированием. С переходом на рыночные условия хозяйствования, распространением принципов коммерческого расчета самофинансирование будет осуществляется полнее и последовательнее, причем основным источником покрытия затрат, связанных с расширением производства, становится именно прибыль.

При распределении  прибыли, определении основных направлений  ее использования прежде всего учитывается  рыночная конъюнктура, которая может диктовать необходимость существенного расширения и обновления производственного потенциала предприятия. В соответствии с этим определяются масштабы отчислений от прибыли в фонды производственного развития, ресурсы которых предназначаются для финансирования капитальных вложений, увеличения оборотных средств, обеспечения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, внедрения новых технологий, перехода на прогрессивные методы труда и т. п. Часть прибыли используется также на уплату процентов по кредитным инвестициям.

Главное требование, которое предъявляется сегодня  к системе распределения прибыли, остающейся на предприятии, заключается  в том, чтобы обеспечить финансовыми  ресурсами потребности расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление.

Важное место  в системе распределения прибыли  занимают сегодня те направления  ее использования, которые связаны  с формированием поощрительных  фондов, предназначенных для стимулирования лучших результатов работы трудовых коллективов. Использование прибыли на формирование поощрительных фондов непосредственно заинтересовывает работников предприятий в достижении более высоких финансовых результатов, поскольку рост прибыли впрямую отражается на размере вознаграждений, выплачиваемых за счет прибыли. Последняя используется на премирование рабочих и служащих по установленным премиальным системам, единовременное поощрение отличившихся работников за выполнение особо важных производственных заданий, выплату вознаграждений за общие результаты работы предприятия по итогам года, оказание единовременной помощи и т. д.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Поскольку финансы  предприятия как отношения являются частью экономических отношений, возникающих  в процессе хозяйственной деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятий. Исходя их этого, принципы организации финансов можно сформулировать следующим образом: самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование, заинтересованность в итогах финансово - хозяйственной деятельности, ответственность за ее результаты, контроль за финансово - хозяйственной деятельностью предприятия.