Финансовый план

 

 

 

Стратегия финансирования

Финансирование фирмы - основополагающий элемент для достижения успеха в деле.

Каждая фирма должна планироваться с четким и ясным пониманием того, какие вложения потребуются для того, чтобы начать операцию, какие дополнительные средства будут нужны для поддержания уже начатого. И где могут быть взяты деньги.

Сумма, требуемая для того, чтобы начать дело, может быть определена при помощи оставления списка активов, которые должны появиться в наличии, с оценкой их стоимости. Цель следующей ступени в проведении планирования - гарантировать наличие средств для обеспечения трех основных ситуаций в бизнесе:

• Наличие достаточного капитала для покупки уже действующей фирмы; или в случае открытия нового дела - достаточного капитала для покрытия издержек на развитие.
• Наличие достаточного размера оборотных фондов для покрытия расходов в первые месяцы, когда поток наличности лимитирован.
• Наличие достаточного резервного капитала для покрытия внеплановых издержек, которые часто имеют место на начальном этапе. Рекомендуемая сумма обычно составляет 10-15% от начальной стоимости или стоимости покупки оборудования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Роль финансового планирования в хозяйственной и финансовой деятельности  
строительной организации

 

 
Финансовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия осуществляется на основе финансового плана, который дает возможность определять источники и объемы финансовых ресурсов исходя из планируемых масштабов производства, сбыта, экономического и социального развития. В то же время планируемые объемы финансовых ресурсов позволяют соизмерять намечаемые в планах экономического и социального развития затраты с реальными возможностями и ориентироваться на обеспечение материально- финансовой сбалансированности.  
В связи с переводом экономики страны на рыночные начала повысилась роль бюджетного и финансового плана как основных инструментов финансово-кредитной политики, призванной содействовать соблюдению экономических пропорций распределения чистого дохода на потребление и накопление на уровне предприятия. Возможность такого влияния финансового плана на экономику предприятия обусловливается органической связью финансовых показателей со всеми экономическими показателями его работы. Поэтому финансовый план увязывается с планами экономического и социального развития. В финансовом плане находят отражение в стоимостной форме движение финансовых ресурсов и конечный финансовый результат –  прибыль или доход в зависимости от применяемых на предприятии форм хозяйствования; поступления, формирующие в совокупности с прибылью финансовые ресурсы, а также их распределение между бюджетом и предприятием.  
Финансовое планирование активно влияет на все стороны работы предприятия через выбор объектов финансирования, направления денежных средств, а также способствует рациональному использованию трудовых, материальных, денежных ресурсов. Наряду с этим через финансовое планирование и финансовый план общество предъявляет каждому предприятию требования об эффективности работы и материально-финансовой сбалансированности.

Рынок повысил требования к предприятиям в обеспечении своевременности платежей поставщикам за продукцию, работы и услуги. Их  выполнение возможно лишь при безубыточной работе предприятий, достаточной мобильности финансовых ресурсов и высокой эффективности. Это достижимо при налаженной финансовой работе, обеспечивающей, прежде всего, достаточно точный прогноз динамики финансов ресурсов в условиях,  далеких от идеальных  
(спады и подъемы в спросе и предложении на продукцию, повышение и падение цен и другие конъюнктурные  факторы) Таким образом, основными задачами финансового планирования на предприятии являются : 
- обеспечение производственного процесса необходимыми финансовыми ресурсами, определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направления их расходования;  
- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;  
- выявление путей наиболее рационального  вложения капитала и резервов по эффективному использованию;  - увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;  
- осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств;  
- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.  

 

6. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

Целью финансового плана является оценка финансовой ситуации проекта: источники финансирования проекта, план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план.

Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

• договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;
• прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;
• экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования.

Этот раздел является ключевым, так как по нему определяется эффективность проекта.

Все расчеты финансового плана выполняются на период 3 года с момента освоения проекта: для первого года по месяцам: для второго поквартально; для третьего года суммарно на весь год.

 

 

 

Задачи

 

Задача 1.  
Генподрядная организация произвела расчеты с поставщиками, субподрядчиками, с бюджетом из полученных от заказчика 700 тыс. руб. от выполненных в течение года 1000 тыс. руб.  
Задолженность:

- перед поставщиками 200 тыс., руб.

- перед работниками 50 тыс. руб.  
- перед бюджетом 100 тыс., руб.  
- перед субподрядчиком 500 тыс., руб.  
Определите объем дебиторской задолженности.  
Определите объем кредиторской задолженности.  
Определите очередность расчетов.

 

Решение:

 

1. Объем дебиторской задолженности

 

               1000 – 700 = 300 т.р.

     2) Объем кредиторской задолженности

            200 + 50 + 100 + 500 = 850 т.р.

      3) Очередность расчета

          - перед бюджетом 100 т. р.

          - перед работниками 50 т.р.

          - перед поставщиками 200 т. р.

          - перед субподрядчиком 500 т. р.  
 
Задача 2.  
Для строительства жилого дома необходимо инвестиций в размере 80 млн. руб. Общая площадь жилого дома 7500 м2, продажная цена одного квадратного метра 12 тыс. руб. Инвестор хочет получить 30% прибыли на вложенный капитал.  
Определите себестоимость строительства жилого дома?

Решение:

1. Выручка

7500 · 12000 = 90000 т.р.

     2) 

     3)  Прибыль 

           90 – 80 = 10 млн. р.

 

 

       4)

               

5. Себестоимость

80. + 3 = 83 млн.р.

 

 

Задача З.

 
Определите изменение потребности предприятия в оборотных средствах (ОС) при увеличении объема реализации на 20% и снижении продолжительности оборота ОС до 90

дней. В отчетном году объем реализации был равен 900 тыс. руб. , а среднегодовая стоимость ОС 300 тыс.руб.

1. Коэффициент оборачиваемости

Ко  = , = = 3 т.р.

2. Время оборота

То = = 30 дней

3. Коэффициент закрепленных ( загрузки) оборотных средств

 

 Кзс = = = 0,33 р.

 

 

 

  Задача 4

Дочернему предприятию выделили лимит оборотных средств в сумме 400 тыс.руб . Достаточна ли эта сумма для нормативной работы, если известно : за квартал выпускается 720 изделий, полная себестоимость каждого 50 тыс. руб., в том числе затраты на матриалы 2000 руб. ,цикл изготовления изделий 10 дней, норма запаса материалов на складе 5 дней, а готовой продукции 2 дня.

Решение:

 

1. Срок оборачиваемости

              10 + 5 + 2 = 17 дн.

2) 

            720 изд. · 50 т. р. = 36000 т.р.

3)  За квартал 

 

      Коб =

 

 

      4) 

            

5. Не хватает

                6923 – 400 = 6523 т.р.

 

 

 

 

 

Задача 5

Рассчитайте остаток средств на расчетном счете предприятия на конец месяца

Поступило от заказчика – 115 тыс. руб.

Выплачена з/п 78 тыс. руб.

Оплачены налоги 25 тыс. руб..

Оплачено поставщикам 25 тыс. руб.

 

Решение:

 

Задолжность на конец месяца:

       (78 + 25 + 25) – 115 т.р. = – 13 т.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Главной целью работы является обоснование, и  необходимость применения  финансового плана предприятия как раздела бизнес-плана в деятельности любой организации, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

       В первой части работы были рассмотрены теоретические аспекты финансового плана

          Финансовый  план предприятия обеспечивает  взаимоувязку финансовых показателей, распределение доходов и образование  фондов денежных средств.

Стратегический финансовый план - это одна из коммерческих тайн предприятия. Планирование финансовых ресурсов и вложений гарантирует выполнение обязательств перед бюджетом, банками и акционерами, обеспечивает финансирование предпринимательской деятельности.

На основе рассмотренного материала по составлении и анализу финансового плана предприятия можно сделать вывод:  финансовый план как составляющая бизнес плана является ключевым разделом бизнес-плана и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции или услуг. При его разработке учитываются характеристики среды, в которой предполагается реализация намеченного - налоговые условия; изменения курса валют, по которым ведутся расчеты; дифференцированная инфляционная характеристика среды; дата начала и время реализации проекта.   

 На общегосударственном и  территориальном уровнях в систему  
финансового планирования включается разработка и реализация  
перспективных финансовых планов, финансовых балансов, а также балансов  
движения доходов и расходов населения. Формы и методы планирования на  
уровне хозяйствующих субъектов зависят от их организационно-правовой  
формы, отраслевой принадлежности и других факторов.  
Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате  корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления,  повышением  эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда  и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования,  направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

            Как показала практика, применение  планирования создает следующие  важные преимущества:

- делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

- проясняет возникающие проблемы;

- стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

- улучшает координацию действий в организации;

- создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

- увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

- способствует более рациональному распределению ресурсов;

улучшает контроль в организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1.Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия М.: “Изд. ПРИОР”, 2003.- с.96.

2. Галенко В.П., Самарина Г.П., Страхова  О.А. Бизнес-планирование. 2004г. с.384

3. Горемыкин В.А.    Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных  образцов бизнес-плана. — 2-е изд. — М.: «Ось-89», 2003.— с.576.

4.Максютов А.А.Бизнес планирование  развития предприятия. Издательство: Альфа-Пресс, 2005 г.с. 288.