Финансовый план

Таблица

Ведомость явочной численности вспомогательных  рабочих по профессиям и разрядом.

3. Расчёт плановой численности руководителей и специалистов.

   Численность этой категории ППП  зависит от объёма производства, вида предприятия, сложности технологического процесса изготовления продукции, количества единиц оборудования и численности рабочих.

   В соответствии со штатным  расписанием необходимо запланировать  начальника участка, старшего  мастера, мастера в смену.

  Принимаем : Начальник участка  – 1 человек с окладом

                       Старший мастер – человека  с окладом

                      Мастер – человека с окладом

Полученные  данные заносятся в таблицу.

Таблица

Сводная ведомость численности ППП

7.3.Расчёт планового фонда оплаты  труда рабочих.

7.3.1. расчёт годового фонда оплаты труда основных рабочих.

   Фонд оплаты труда основных  рабочих рассчитывается с учётом  рекомендации по организации и оплате труда работников предприятий АО КамАЗ и тарифные соглашения по АО КамАЗ, используя повременно – премиальную оплату труда. Данная система включает в себя следующие элементы:

1. Плановая численность рабочих по разрядам
2. Баланс рабочего времени одного рабочего
3. Тарифная система

Таблица

Тарифная  сетка в руб.

(данные  даются преподавателем)

  Плановый общий фонд зарплаты основных рабочих определяется по формуле:

Где : - основной фонд зарплаты основных рабочих в руб.

         - дополнительный фонд зарплаты основных рабочих руб.

   Основной фонд зарплаты основных  рабочих определяется по формуле:

Где : - средне часовая тарифная ставка

         - эффективный фонд времени одного рабочего

        - явочная численность основных рабочих

Где : - тарифная ставка рабочего i- го разряда

          - явочное количество основных рабочих соответствующего разряда

          - общее количество основных рабочих

Определяем доплату за профессиональное мастерство (%)

Где: – процент доплаты за условия труда

Определяем  доплату за условия труда (%)

Где : % - процент доплаты за условия труда

Где : % - процент доплаты за выполнение нормированного задания

Доплата за работу в ночное время (%)

Где : % - процент доплаты за работу в ночное время

Определяем  доплату за руководство бригады (%)

Где : % - процент доплаты за руководство бригадой.

Определяем  основную среднечасовую зарплату основных рабочих:

  Получение сведения сводим в таблицу

Таблица

Расчёт  основной среднечасовой зарплаты основных рабочих

Определяем  основной фонд зарплаты по выше приведённой  формуле.

Определяем  дополнительный фонд зарплаты основных рабочих:

Определяем  годовой фонд зарплаты основных рабочих:

Определяется  среднегодовая зарплата основных рабочих:

Где :

Росн.яв – общее количество основных рабочих

Определяем  отчисления на социальное страхование  основных рабочих:

Определяем  отчисления на социальное страхование  основных рабочих

7.3.2. расчёт годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих.

   Годовой фонд зарплаты и среднемесячной  зарплаты вспомогательных рабочих  определяется аналогично расчёту  годового фонда зарплаты и  среднемесячной зарплаты и среднемесячной  зарплаты  основных рабочих.

   Необходимо учесть при расчёте часовые тарифные ставки для вспомогательных рабочих.

   При планировании фонда оплаты  труда вспомогательных рабочих  пользуемся следующими тарифными  ставками.

  Таблица 

Тарифная  сетка в руб.

7.3.3. Расчёт годового фонда оплаты труда руководящего состава и специалистов.

   Данный раздел рассчитывается  с учётом установленных должностных  окладов:

  Начальник участка:

  Старший мастер:

  Мастера:

Установление  среднемесячного должностного оклада:

Где :

  - должностной оклад по I-той должности

  - количество специалистов по  I-той должности

  - общее количество руководящего состава и специалистов

Определяем  плановый фонд оплаты труда с учётом премии (%):

Определяем  отчисление на социальное страхование

Определяем  среднемесячную зарплату руководящего состава и специалистов:

Таблица

Сводная ведомость планового фонда оплаты труда ППП

3. Материально – техническое обеспечение

Определение затрат на основные материалы. Затраты  на основный материалы в расчёт на 1 деталь определяются по формуле:

Где : и - масса заготовки и масса отходов

         и - цена за 1 кг заготовки и отходов в руб.

         – коэффициент учитывающий транспортно – заготовительные расходы

        - 1,1

Стоимость материала на годовую программу

4. Планирование себестоимости 

7.5.1. Калькуляция себестоимости изготовления  детали

   Для расчётов плановой калькуляции  следует составить следующую таблицу

Таблица

Калькуляция себестоимости изготовления детали:

 Структура затрат

1. Основные материалы
2. Зарплата с начислениями
3. Общепроизводственные расходы
4. Общехозяйственные расходы
5. Коммерческие расходы

В общем  виде структура затрат может выглядеть  в следующем виде:

 Для расчёта плановой калькуляции составляет смета общепроизводственных расходов (ОПР) по следующей форме:

Продолжения сметы РСЭО.

7.5.1. расчёт статей общепроизводственных  расходов 

I. Амортизация

1.1. Амортизацию  оборудования рассчитывали на  основе годовой нормы амортизационных  отчислений :

  Где : - первоначальная стоимость оборудования

1.2. Стоимость транспортных средств принимаем в размере % от стоимости оборудования, а годовая норма амортизированных отчислений = %

1.3. Стоимость  инструмента принимаем в размере  % от стоимости оборудования, а  норма амортизационных отчислений = %

 II. Эксплуатация оборудования

2.1. Стоимость  смазочных и других материалов  запланировать исходя из норматива  (норматив указывается преподавателем).

Где: - количество установленного оборудования на участке.

         Н- норматив

2.2. и  2.3. Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих. Отчисления на соц.нужды.

Данные  берут из таблицы.

2.4. Стоимость  силовой электроэнергии. Затраты  на силовую электроэнергию рассчитываем по формуле:

Где:

  - эффективный фонд времени работы оборудования (4015ч)

Кз- средний коэффициент загрузки оборудования

Кз =0,81

- коэффициент  одновременной работы оборудования

- коэффициент  потерь в электросети

= 0,95

- коэффициент  полезного действия двигателя

= 0,8

Стоимость силовой электроэнергии рассчитать на основе действующих тарифов за единицу квт.ч. и годового расхода  силовой электроэнергии

Где : - цена за 1 квт.ч. энергии

   III.Эксплуатация транспортных средств.

1. Стоимость смазочных и обтирочных материалов для содержания в рабочем состоянии транспортных средств. Стоимость смазочных материалов планируем исходя из норматива (норматив указывается преподавателем).

Где : - норматив

    IV. Износ малоценных и быстро изнашивающихся предметов. Износ МБП планируем исходя из норматива (норматив указывается преподавателем).

5. Ремонт ценных инструментов. Ремонт ценных инструментов установить в размере % от их стоимости.

6. Прочие расходы
1. Отчисления в ремонтный фонд предусматриваем в размере 9% от суммы стоимости оборудования и стоимости транспортных средств.

2. Другие расходы планируем в размере 5% от выше перечисленных расходов

Цеховые расходы

I.Содержание цехового персонала

1.1 Годовая  зарплата цехового персонала

1.2Отчисления  на соц.нужды

II.Производство испытаний опытов и исследований планируем в размере 300 рублей на одного работающего

ИОИ = 300

III. Расходы на рационализацию и изобретательство планируем в размере 350 руб. на одного рабочего

РРиИ = 350

      IV.  Расходы по охране труда работников цеха планируем в размере 400 руб. на одного основного и вспомогательного рабочего

      V.Непроизводственные расходы составляют 12% от всех выше перечисленных цеховых расходов

   7.5.3.Общехозяйственные расходы

   Они планируются в размере  30% от основного фонда зарплаты  основных рабочих

   7.5.4.Коммерческие расходы

   Они планируются в размере от 2% до 5% от производственной себестоимости

   7.6 Анализ себестоимости продукции.

      7.6.1. Планирование цены и прибыли  от реализации. Анализируя себестоимость  продукции следует разделить  все затраты на две части:  условно – постоянные , условно – переменные. Это необходимо для того, чтобы составить и проанализировать график прибыльности который показывает уровень безубыточности предприятия.

  Таблица 

Определяется  минимально приемлемая цена изделия

Ц=

Где: С – полная себестоимость единицы  продукта

П –  заложенный уровень прибыльности

Определяется  минимальная выручка

Где : - это сумма условно – постоянных расходов на весь выпуск

        ПР – переменные расходы на  ед.продукции

   Определяем минимальный объём  продаж, при котором фирма сумеет  возместить все постоянные и  переменные расходы:

   На основе полученных расчётов строится график безубыточности. Для построения безубыточности составляется таблица