Финансы предприятий различных организационно-правовых форм собственности

 
 

Затраты в день: 

                                                                                                                      (6) 

где  ОЗ –  однодневные затраты;

- общая сумма затрат 4-го квартала.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Нормативы на конец года: 

Н = ОЗ * N                                                                                                                  (7) 

где Н – норматив на конец года;

N – норма запаса в днях.

= 53,33 * 26 = 1386,58 тыс.руб.

= 124,33 * 7 = 870,31 тыс.руб.

= 122,62 * 9 = 1103,58 тыс.руб.

= норматив на начало года  – снижение расходов будущих  периодов

= 35 – 18 = 17 тыс.руб.

Прибыль = общий прирост – прирост устойчивых пассивов

Прибыль = 1152,47– 72 = 1080,47 тыс.руб. 
 

7. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ 

Таблица 12

Данные  к распределению  прибыли, тыс. руб.

 

Таблица 13

Распределение прибыли, тыс.руб.*

 

1 – отчисления в резервный фонд – 5% от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Прибыль к распределению – это прибыль планируемого года (табл.6)

Налоги  на прибыль и прочие доходы рассчитаны в таблице 9.

Отчисления  в резервный фонд:

= 890,70 тыс.руб.

Величина прибыли, предусматриваемая на финансирование прироста оборотных средств, определена в таблице 12.

Остаток нераспределенной прибыли  определяем методом вычитания из прибыли к распределению суммы всех учтенных элементов распределения:

22267,58– (4453,52 + 890,70+ 5100 + 2000 + 1350 + 1850 + 710 +280 +410 +195+1080,47+ 2550) = 1397,89 тыс.руб. 

8. СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНА 

Таблица 14

Баланс  доходов и расходов (финансовый план)*

 

АНАЛИЗ

Я произвела расчет показателей финансового плана, где определила источники дохода и статьи расхода, а так же установила сальдо по каждому виду деятельности. Моя дальнейшая цель произвести анализ полученных результатов и сформулировать выводы о деятельности предприятия в планируемом году.

Данное предприятие  прибыльное, т.к. доходы превышают расходы:

Доходная часть  составила – 81612,02тыс. руб.

Расходная часть  составила –79594,77тыс. руб.

Превышение доходов  над расходами составило – 2017,25тыс. руб.

1.Определим структуру планируемых расходов и доходов. Оценка результатов (сальдо) по каждому виду деятельности.

Доходы  предприятия формируются за счет выручки от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС) и прироста устойчивых пассивов которые составляют 69349,68 тыс. руб. что составляет 84,97% от общей суммы доходов. Доля же доходов от инвестиционной деятельности и от финансовой деятельности (получение долгосрочного кредита) обладают значительно меньшим весом в структуре баланса, доходы от финансовой деятельности -1083,59 или 1,33% , а доля же доходов от инвестиционной деятельности составляет 13,70% что соответствует значению 11178,75 тыс. руб.

В формировании расходов наибольший удельный вес занимают расходы

по текущей  деятельности и составляют 67,31% что соответствует значению 53573,99тыс. руб. в общей массе расходов. Меньшую часть расходов составляют расходы по финансовой деятельности и составляют 4370,78тыс. руб. или 5,49% от всех расходов. Оставшиеся 27,20% расходов приходятся на инвестиционную деятельность и составляют  21650 тыс. руб.

           Таким  образом, мы видим что доходы по основной деятельности превышают расходы, позволяют покрыть убытки по инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.

 2. Порядок и направление распределения прибыли. 

Остаток чистой прибыли составил – 2017,25тыс. руб., что позволяет сделать вывод о том, что предприятие не только финансово устойчиво, но и прибыльно, а это означает, что оно грамотно управляет своими денежными потоками: улучшает условия производства, ведет грамотную социальную политику, вовремя рассчитывается с акционерами, что создает ей хорошую деловую репутацию.

3. Рентабельность продукции  и продаж.

        Рентабельность продукции равна отношению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  к себестоимости продукции .

R= 22267,58/ 48685,02* 100% = 46%

Это говорит  нам о том, что на каждый рубль, вложенный в производство продукции  мы получаем 46 коп. прибыли, т.е. продукция является конкурентоспособной, и пользуется высоким спросом у покупателей.

Рентабельность  продаж равна отношению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  после уплаты налогов к объему реализованной продукции в действующих  ценах без НДС.

R= 17814,06 / 69277,68*100% = 25,7 %

Данный  результат позволяет сделать  вывод, что предприятие обладает устойчивым финансовым состоянием, т.к. процент рентабельности превышает  ставку рефинансирования, которая составляет 7,75% .

4. Оценка выбора  источников финансирования капитальных вложений и прироста оборотных средств.

Источниками финансирования капитальных вложений (см. т.8) являются прибыль, направленная на капитальные вложения (5100тыс.руб.), амортизационные отчисления (2937,66тыс.руб.), плановые накопления по смете СМР, выполненные хозяйственным способом (78,75тыс.руб.), поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (3100 тыс.руб.). Можно сделать вывод, что капитальные вложения финансируется за счет собственных средств, что позволяет утверждать, предприятие обладает независимостью от внешнего управления. Источником же финансирования прироста оборотных средств (см. т.11) будет являться прирост устойчивых пассивов на 72 т. р.

5. Методы, примененные  в ходе планирования. В ходе планирования был применен метод прямого счета, который предусматривает расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия. Именно поэтому методу рассчитывались планируемые остатки нереализованной продукции на конец года (т.5 п.3) и объем реализуемой продукции в планируемом году (т.5 п.4). Метод является весьма удачным для проведения прогнозных расчетов, так как позволяет определить все источники финансирования и направления расходования средств, а так же позволяет определить структуру доходов и расходов, что немало важно при планировании (так как возможно провести корректировки по различным направлениям).