Финансы предприятия

1. Ââåäåíèå.

Ðûíî÷íàÿ ýêîíîìèêà ïðåäïîëàãàåò ñòàíîâëåíèå è ðàçâèòèå ïðåäïðèÿòèé ðàçëè÷íûõ îðãàíèçàöèîííî - ïðàâîâûõ ôîðì, îñíîâàííûõ íà ðàçíûõ âèäàõ ÷àñòíîé ñîáñòâåííîñòè, ïîÿâëåíèå íîâûõ ñîáñòâåííèêîâ - êàê îòäåëüíûõ ãðàæäàí, òàê è òðóäîâûõ êîëëåêòèâîâ ïðåäïðèÿòèé. Ïîÿâèëñÿ òàêîé âèä ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè, êàê ïðåäïðèíèìàòåëüñòâî - ýòî õîçÿéñòâåííàÿ äåÿòåëüíîñòü, ò.å. äåÿòåëüíîñòü, ñâÿçàííàÿ ñ ïðîèçâîäñòâîì è ðåàëèçàöèåé ïðîäóêöèè, âûïîëíåíèåì ðàáîò, îêàçàíèåì óñëóã èëè æå ïðîäàæåé òîâàðîâ, íåîáõîäèìûõ ïîòðåáèòåëþ. Îíà èìååò ðåãóëÿðíûé õàðàêòåð è îòëè÷àåòñÿ, âî-ïåðâûõ, ñâîáîäîé â âûáîðå íàïðàâëåíèé è ìåòîäîâ äåÿòåëüíîñòè, ñàìîñòîÿòåëüíîñòüþ â ïðèíÿòèè ðåøåíèé (ðàçóìååòñÿ, â ðàìêàõ çàêîíîâ è íðàâñòâåííûõ íîðì), âî-âòîðûõ, îòâåòñòâåííîñòüþ çà ïðèíèìàåìûå ðåøåíèÿ è èõ ïîñëåäñòâèÿ. Â-òðåòüèõ, ýòîò âèä äåÿòåëüíîñòè íå èñêëþ÷àåò ðèñêà, óáûòêîâ è áàíêðîòñòâ. Íàêîíåö, ïðåäïðèíèìàòåëüñòâî ÷åòêî îðèåíòèðîâàíî íà ïîëó÷åíèå ïðèáûëè, ÷åì â óñëîâèÿõ ðàçâèòîé êîíêóðåíöèè äîñòèãàåòñÿ è óäîâëåòâîðåíèå îáùåñòâåííûõ ïîòðåáíîñòåé. Ýòî âàæíåéøàÿ ïðåäïîñûëêà è ïðè÷èíà çàèíòåðåñîâàííîñòè â ðåçóëüòàòàõ ôèíàíñîâî - õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè. Ðåàëèçàöèÿ ýòîãî ïðèíöèïà íà äåëå çàâèñèò íå òîëüêî îò ïðåäîñòàâëåííîé ïðåäïðèÿòèÿì ñàìîñòîÿòåëüíîñòè è íåîáõîäèìîñòè ôèíàíñèðîâàòü ñâîè ðàñõîäû áåç ãîñóäàðñòâåííîé ïîääåðæêè, íî è îò òîé äîëè ïðèáûëè, êîòîðàÿ îñòàåòñÿ â ðàñïîðÿæåíèè ïðåäïðèÿòèÿ ïîñëå óïëàòû íàëîãîâ. Êðîìå òîãî, íåîáõîäèìî ñîçäàòü òàêóþ ýêîíîìè÷åñêóþ ñðåäó, â óñëîâèÿõ êîòîðîé âûãîäíî ïðîèçâîäèòü òîâàðû, ïîëó÷àòü ïðèáûëü, ñíèæàòü èçäåðæêè.

Ïîä ôèíàíñèðîâàíèåì ïðåäïðèÿòèÿ ïîíèìàþò ïðèâëå÷åíèå íåîáõîäèìîãî äëÿ ïðèîáðåòåíèÿ îñíîâíûõ è îáîðîòíûõ ôîíäîâ ïðåäïðèÿòèÿ êàïèòàëà, èíûìè ñëîâàìè, ïîêðûòèå ïîòðåáíîñòè â êàïèòàëå. [1] ^{ñì. ñïèñîê ëèòåðàòóðû}

2. Ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèÿ.

2.1. Îñíîâû îðãàíèçàöèè ôèíàíñîâ ïðåäïðèÿòèé.

 ñîîòâåòñòâèè ñ Çàêîíîì “Î ïðåäïðèÿòèÿõ è ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè â ÐÑÔÑД îò 25 äåêàáðÿ 1990ã. ïðåäïðèÿòèå - ýòî ñàìîñòîÿòåëüíûé õîçÿéñòâóþùèé ñóáúåêò, ñîçäàííûé äëÿ âåäåíèÿ  õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, êîòîðàÿ îñóùåñòâëÿåòñÿ â öåëÿõ èçâëå÷åíèÿ ïðèáûëè è óäîâëåòâîðåíèÿ îáùåñòâåííûõ ïîòðåáíîñòåé.

Êàê ïðàâèëî, ïðåäïðèÿòèå âûñòóïàåò þðèäè÷åñêèì ëèöîì, ÷òî îïðåäåëÿåòñÿ ñîâîêóïíîñòüþ ïðèçíàêîâ: îáîñîáëåííîñòüþ èìóùåñòâà, îòâåòñòâåííîñòüþ ïî îáÿçàòåëüñòâàì ýòèì èìóùåñòâîì, íàëè÷èåì ðàñ÷åòíîãî ñ÷åòà â áàíêå, âûñòóïëåíèåì îò ñâîåãî èìåíè. Îáîñîáëåííîñòü èìóùåñòâà âûðàæàåòñÿ íàëè÷èåì ñàìîñòîÿòåëüíîãî áóõãàëòåðñêîãî áàëàíñà, íà êîòîðîì ÷èñëèòñÿ èìóùåñòâî ïðåäïðèÿòèÿ.

Ôèíàíñîâûå îòíîøåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ âîçíèêàþò òîãäà, êîãäà íà äåíåæíîé îñíîâå ïðîèñõîäèò ôîðìèðîâàíèå ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ, åãî äîõîäîâ, ïðèâëå÷åíèå çàåìíûõ èñòî÷íèêîâ ôèíàíñèðîâàíèÿ õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, ðàñïðåäåëåíèå äîõîäîâ, îáðàçóþùèõñÿ â ðåçóëüòàòå ýòîé äåÿòåëüíîñòè, èõ èñïîëüçîâàíèå íà öåëè ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ.

Îðãàíèçàöèÿ õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè òðåáóåò ñîîòâåòñòâóþùåãî ôèíàíñîâîãî îáåñïå÷åíèÿ, ò. å. ïåðâîíà÷àëüíîãî êàïèòàëà, êîòîðûé îáðàçóåòñÿ èç âêëàäîâ ó÷ðåäèòåëåé ïðåäïðèÿòèÿ è ïðèíèìàåò ôîðìó  óñòàâíîãî êàïèòàëà. Ýòî âàæíåéøèé èñòî÷íèê ôîðìèðîâàíèÿ èìóùåñòâà ëþáîãî ïðåäïðèÿòèÿ. Êîíêðåòíûå ñïîñîáû îáðàçîâàíèÿ óñòàâíîãî êàïèòàëà çàâèñÿò îò îðãàíèçàöèîííî - ïðàâîâîé ôîðìû ïðåäïðèÿòèÿ.

Ïðè ñîçäàíèè ïðåäïðèÿòèÿ óñòàâíîé êàïèòàë íàïðàâëÿåòñÿ  íà ïðèîáðåòåíèå îñíîâíûõ ôîíäîâ è ôîðìèðîâàíèå îáîðîòíûõ ñðåäñòâ â ðàçìåðàõ, íåîáõîäèìûõ äëÿ âåäåíèÿ íîðìàëüíîé ïðîèçâîäñòâåííî - õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, âêëàäûâàåòñÿ â ïðèîáðåòåíèå ëèöåíçèé, ïàòåíòîâ, íîó-õàó, èñïîëüçîâàíèå êîòîðûõ ÿâëÿåòñÿ âàæíûì äîõîäîîáðàçóþùèì ôàêòîðîì. Òàêèì îáðàçîì, ïåðâîíà÷àëüíûé êàïèòàë èíâåñòèðóåòñÿ â ïðîèçâîäñòâî, â ïðîöåññå êîòîðîãî ñîçäàåòñÿ ñòîèìîñòü, âûðàæàåìàÿ öåíîé ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè. Ïîñëå ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè îíà ïðèíèìàåò äåíåæíóþ ôîðìó - ôîðìó âûðó÷êè îò ðåàëèçàöèè ïðîèçâåäåííûõ òîâàðîâ, êîòîðàÿ ïîñòóïàåò íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò ïðåäïðèÿòèÿ.

Âûðó÷êà - ýòî åùå íå äîõîä, íî èñòî÷íèê âîçìåùåíèÿ çàòðà÷åííûõ íà ïðîèçâîäñòâî ïðîäóêöèè ñðåäñòâ è ôîðìèðîâàíèÿ äåíåæíûõ ôîíäîâ è ôèíàíñîâûõ ðåçåðâîâ ïðåäïðèÿòèÿ.  ðåçóëüòàòå èñïîëüçîâàíèÿ âûðó÷êè èç íåå âûäåëÿþòñÿ êà÷åñòâåííî ðàçíûå ñîñòàâíûå ÷àñòè ñîçäàííîé ñòîèìîñòè.

Ïðåæäå âñåãî ýòî ñâÿçàíî ñ ôîðìèðîâàíèåì àìîðòèçàöèîííîãî ôîíäà, êîòîðûé îáðàçóåòñÿ â âèäå àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé ïîñëå òîãî, êàê èçíîñ îñíîâíûõ ïðîèçâîäñòâåííûõ ôîíäîâ è íåìàòåðèàëüíûõ àêòèâîâ ïðèìåò äåíåæíóþ ôîðìó. Îáÿçàòåëüíûì óñëîâèåì îáðàçîâàíèÿ àìîðòèçàöèîííîãî ôîíäà ÿâëÿåòñÿ ïðîäàæà ïðîèçâåäåííûõ òîâàðîâ ïîòðåáèòåëþ è ïîñòóïëåíèå âûðó÷êè.

Ïîñêîëüêó ìàòåðèàëüíóþ îñíîâó ñîçäàâàåìîãî òîâàðà ñîñòàâëÿþò ñûðüå, ìàòåðèàëû, ïîêóïíûå êîìïëåêòóþùèå èçäåëèÿ è ïîëóôàáðèêàòû, èõ ñòîèìîñòü íàðÿäó ñ äðóãèìè ìàòåðèàëüíûìè çàòðàòàìè, èçíîñîì îñíîâíûõ ïðîèçâîäñòâåííûõ ôîíäîâ, çàðàáîòíîé ïëàòîé ðàáîòíèêîâ ñîñòàâëÿþò èçäåðæêè ïðåäïðèÿòèÿ ïî ïðîèçâîäñòâó ïðîäóêöèè, ïðèíèìàþùèå ôîðìó ñåáåñòîèìîñòè. Äî ïîñòóïëåíèÿ âûðó÷êè ýòè èçäåðæêè ôèíàíñèðóþòñÿ çà ñ÷åò îáîðîòíûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ, êîòîðûå íå ðàñõîäóþòñÿ, à àâàíñèðóþòñÿ â ïðîèçâîäñòâî. Ïîñëå ïîñòóïëåíèÿ âûðó÷êè îò ðåàëèçàöèè òîâàðîâ îáîðîòíûå ñðåäñòâà âîññòàíàâëèâàþòñÿ, à ïîíåñåííûå ïðåäïðèÿòèåì èçäåðæêè ïî ïðîèçâîäñòâó ïðîäóêöèè âîçìåùàþòñÿ.

Îáîñîáëåíèå èçäåðæåê â âèäå ñåáåñòîèìîñòè äàåò âîçìîæíîñòü ñîïîñòàâèòü ïîëó÷åííóþ îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè âûðó÷êó è ïðîèçâåäåííûå çàòðàòû. Ñìûñë èíâåñòèðîâàíèÿ ñðåäñòâ â ïðîèçâîäñòâî ïðîäóêöèè ñîñòîèò â ïîëó÷åíèè ÷èñòîãî äîõîäà , è åñëè âûðó÷êà ïðåâûøàåò ñåáåñòîèìîñòü, òî ïðåäïðèÿòèå ïîëó÷àåò åãî â âèäå ïðèáûëè.

Ïðèáûëü è àìîðòèçàöèîííûå îò÷èñëåíèÿ ÿâëÿþòñÿ ðåçóëüòàòîì êðóãîîáîðîòà ñðåäñòâ, âëîæåííûõ â ïðîèçâîäñòâî, è îòíîñÿòñÿ ê ñîáñòâåííûì ôèíàíñîâûì ðåñóðñàì ïðåäïðèÿòèÿ, êîòîðûìè îíè ðàñïîðÿæàþòñÿ ñàìîñòîÿòåëüíî. Îïòèìàëüíîå èñïîëüçîâàíèå àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé è ïðèáûëè ïî öåëåâîìó íàçíà÷åíèþ ïîçâîëÿåò âîçîáíîâèòü ïðîèçâîäñòâî  ïðîäóêöèè íà ðàñøèðåííîé îñíîâå.

Íàçíà÷åíèå àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé - îáåñïå÷èâàòü âîñïðîèçâîäñòâî îñíîâíûõ ïðîèçâîäñòâåííûõ ôîíäîâ è íåìàòåðèàëüíûõ àêòèâîâ.  îòëè÷èå  îò àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé ïðèáûëü íå îñòàåòñÿ ïîëíîñòüþ â ðàñïîðÿæåíèè ïðåäïðèÿòèÿ, åå çíà÷èòåëüíàÿ ÷àñòü â âèäå íàëîãîâ ïîñòóïàåò â áþäæåò, ÷òî îïðåäåëÿåò åùå îäíó ñôåðó ôèíàíñîâûõ îòíîøåíèé, êîòîðûå âîçíèêàþò ìåæäó ïðåäïðèÿòèåì è ãîñóäàðñòâîì ïî ïîâîäó ðàñïðåäåëåíèÿ ñîçäàííîãî ÷èñòîãî äîõîäà.

Ïðèáûëü, îñòàþùàÿñÿ â ðàñïîðÿæåíèè ïðåäïðèÿòèÿ - ýòî ìíîãîöåëåâîé èñòî÷íèê ôèíàíñèðîâàíèÿ åãî ïîòðåáíîñòåé, íî îñíîâíûå íàïðàâëåíèÿ åå èñïîëüçîâàíèÿ ìîæíî îïðåäåëèòü êàê íàêîïëåíèå è ïîòðåáëåíèå. Ïðîïîðöèè ðàñïðåäåëåíèÿ ïðèáûëè íà íàêîïëåíèå è ïîòðåáëåíèå îïðåäåëÿþò ïåðñïåêòèâû ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ.

Àìîðòèçàöèîííûå îò÷èñëåíèÿ è ÷àñòü ïðèáûëè, íàïðàâëÿåìàÿ íà íàêîïëåíèå, ñîñòàâëÿþò äåíåæíûå ðåñóðñû ïðåäïðèÿòèÿ, èñïîëüçóåìûå íà åãî ïðîèçâîäñòâåííîå è íàó÷íî - òåõíè÷åñêîå ðàçâèòèå, ôîðìèðîâàíèå ôèíàíñîâûõ àêòèâîâ - ïðèîáðåòåíèå öåííûõ áóìàã, âêëàäû â óñòàâíîé êàïèòàë äðóãèõ ïðåäïðèÿòèé è ò. ï. Äðóãàÿ ÷àñòü ïðèáûëè, èñïîëüçóåìàÿ íà íàêîïëåíèå, íàïðàâëÿåòñÿ íà ñîöèàëüíîå ðàçâèòèå ïðåäïðèÿòèÿ. ×àñòü ïðèáûëè èñïîëüçóåòñÿ íà ïîòðåáëåíèå, â ðåçóëüòàòå ÷åãî âîçíèêàþò ôèíàíñîâûå îòíîøåíèÿ ìåæäó ïðåäïðèÿòèåì è ëèöàìè, êàê çàíÿòûìè, òàê è íå çàíÿòûìè íà ïðåäïðèÿòèè.

 ñîâðåìåííûõ óñëîâèÿõ õîçÿéñòâîâàíèÿ ðàñïðåäåëåíèå è èñïîëüçîâàíèå àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé è ïðèáûëè íà ïðåäïðèÿòèÿõ íå âñåãäà ñîïðîâîæäàåòñÿ ñîçäàíèåì îáîñîáëåííûõ äåíåæíûõ ôîíäîâ. Àìîðòèçàöèîííûé ôîíä  êàê òàêîâîé íå ôîðìèðóåòñÿ, à ðåøåíèå âîïðîñà î ðàñïðåäåëåíèè ïðèáûëè â ôîíäû ñïåöèàëüíîãî íàçíà÷åíèÿ îñòàâëåíî â êîìïåòåíöèè ïðåäïðèÿòèÿ, íî ýòî íå ìåíÿåò ñóùíîñòè ðàñïðåäåëèòåëüíûõ ïðîöåññîâ, îòðàæàþùèõ èñïîëüçîâàíèå ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ ïðåäïðèÿòèÿ.

Ïîñêîëüêó  ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèÿ êàê îòíîøåíèÿ ÿâëÿþòñÿ ÷àñòüþ ýêîíîìè÷åñêèõ îòíîøåíèé, âîçíèêàþùèõ â ïðîöåññå õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, ïðèíöèïû èõ îðãàíèçàöèè îïðåäåëÿþòñÿ îñíîâàìè õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé. Èñõîäÿ èõ ýòîãî, ïðèíöèïû îðãàíèçàöèè ôèíàíñîâ ìîæíî ñôîðìóëèðîâàòü ñëåäóþùèì îáðàçîì: ñàìîñòîÿòåëüíîñòü â îáëàñòè ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè, ñàìîôèíàíñèðîâàíèå, çàèíòåðåñîâàííîñòü â èòîãàõ ôèíàíñîâî - õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, îòâåòñòâåííîñòü çà åå ðåçóëüòàòû, êîíòðîëü çà ôèíàíñîâî - õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòüþ ïðåäïðèÿòèÿ.

Ñàìîôèíàíñèðîâàíèå - îáÿçàòåëüíîå óñëîâèå óñïåøíîé õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé â óñëîâèÿõ ðûíî÷íîé ýêîíîìèêè. Ýòîò ïðèíöèï áàçèðóåòñÿ íà ïîëíîé îêóïàåìîñòè çàòðàò ïî ïðîèçâîäñòâó ïðîäóêöèè è ðàñøèðåíèþ ïðîèçâîäñòâåííî - òåõíè÷åñêîé áàçû ïðåäïðèÿòèÿ, îí îçíà÷àåò, ÷òî êàæäîå ïðåäïðèÿòèå ïîêðûâàåò ñâîè òåêóùèå è êàïèòàëüíûå çàòðàòû çà ñ÷åò ñîáñòâåííûõ èñòî÷íèêîâ. Ïðè âðåìåííîé íåäîñòàòî÷íîñòè â ñðåäñòâàõ ïîòðåáíîñòü â íèõ ìîæåò îáåñïå÷èâàòüñÿ çà ñ÷åò êðàòêîñðî÷íûõ ññóä áàíêà è êîììåð÷åñêîãî êðåäèòà, åñëè ðå÷ü èäåò î òåêóùèõ çàòðàòàõ, è äîëãîñðî÷íûõ áàíêîâñêèõ êðåäèòîâ, èñïîëüçóåìûõ íà êàïèòàëüíûå âëîæåíèÿ.

Õîçÿéñòâåííàÿ äåÿòåëüíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ íåðàçðûâíî ñâÿçàíà ñ åãî ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòüþ. Ïðåäïðèÿòèå ñàìîñòîÿòåëüíî ôèíàíñèðóåò âñå íàïðàâëåíèÿ ñâîèõ ðàñõîäîâ â ñîîòâåòñòâèè ñ ïðîèçâîäñòâåííûìè ïëàíàìè, ðàñïîðÿæàåòñÿ èìåþùèìèñÿ ôèíàíñîâûìè ðåñóðñàìè, âêëàäûâàÿ èõ â ïðîèçâîäñòâî ïðîäóêöèè â öåëÿõ ïîëó÷åíèè ïðèáûëè.

Ôèíàíñîâûå ðåñóðñû ïðåäïðèÿòèÿ, íàïðàâëÿåìûå íà åãî ðàçâèòèå, ôîðìèðóþòñÿ çà ñ÷åò:

àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé;

ïðèáûëè, ïîëó÷àåìîé îò âñåõ âèäîâ õîçÿéñòâåííîé è ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè;

äîïîëíèòåëüíûõ ïàåâûõ âçíîñîâ ó÷àñòíèêîâ â òîâàðèùåñòâàõ;

ñðåäñòâ, ïîëó÷àåìûõ îò âûïóñêà îáëèãàöèé;

ñðåäñòâ, ìîáèëèçóåìûõ ñ ïîìîùüþ âûïóñêà è ðàçìåùåíèÿ àêöèé â àêöèîíåðíûõ îáùåñòâàõ îòêðûòîãî è çàêðûòîãî òèïîâ;

äîëãîñðî÷íîãî êðåäèòà áàíêà è äðóãèõ êðåäèòîðîâ (êðîìå îáëèãàöèîííûõ çàéìîâ);

äðóãèõ çàêîííûõ èñòî÷íèêîâ (íàïðèìåð, äîáðîâîëüíûõ áåçâîçìåçäíûõ âçíîñîâ ïðåäïðèÿòèé, îðãàíèçàöèé, ãðàæäàí).

Ïðèíöèï ñàìîôèíàíñèðîâàíèÿ ïîêà íå ìîæåò áûòü îáåñïå÷åí íà ïðåäïðèÿòèÿõ, âûïóñêàþùèõ íåîáõîäèìóþ ïîòðåáèòåëþ ïðîäóêöèþ ñ âûñîêèìè çàòðàòàìè íà åå ïðîèçâîäñòâî è íå îáåñïå÷èâàþùèõ äîñòàòî÷íûé óðîâåíü ðåíòàáåëüíîñòè ïî ðàçíûì îáúåêòèâíûì ïðè÷èíàì. Ê íèì îòíîñÿòñÿ ïðåäïðèÿòèÿ æèëèùíî - êîììóíàëüíîãî õîçÿéñòâà, ïàññàæèðñêîãî òðàíñïîðòà, ñåëüñêîõîçÿéñòâåííûå è äðóãèå ïðåäïðèÿòèÿ, ïîëó÷àþùèå àññèãíîâàíèå èç áþäæåòà. Òî æå õàðàêòåðíî è äëÿ ïðåäïðèÿòèé îáîðîííîãî çíà÷åíèÿ, õîçÿéñòâåííàÿ äåÿòåëüíîñòü êîòîðûõ íå ìîæåò ñ÷èòàòüñÿ ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé è ôèíàíñèðóåòñÿ çà ñ÷åò ñðåäñòâ, ïîëó÷åííûõ îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè. [1]

      2.2. Ïëàíèðîâàíèå ôèíàíñîâ.

     2.2.1. Ïîíÿòèå ïëàíèðîâàíèÿ.

Ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå - ýòî ïëàíèðîâàíèå âñåõ åãî äîõîäîâ è íàïðàâëåíèé ðàñõîäîâàíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ äëÿ îáåñïå÷åíèÿ ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Ôèíàíñîâîå ïëàíèðîâàíèå îñóùåñòâëÿåòñÿ ïîñðåäñòâîì ñîñòàâëåíèÿ ôèíàíñîâûõ ïëàíîâ ðàçíîãî ñîäåðæàíèÿ è íàçíà÷åíèÿ â çàâèñèìîñòè îò çàäà÷ è îáúåêòîâ ïëàíèðîâàíèÿ.

Èñõîäÿ èç ýòîãî ôèíàíñîâûå ïëàíû ìîæíî ðàçäåëèòü íà ïåðñïåêòèâíûå, òåêóùèå è îïåðàòèâíûå.

Ïðèìåðîì ñî÷åòàíèÿ ïåðñïåêòèâíîãî è òåêóùåãî ïëàíèðîâàíèÿ ÿâëÿåòñÿ áèçíåñ-ïëàí, êîòîðûé ïðèíÿòî ðàçðàáàòûâàòü â ðàçâèòûõ êàïèòàëèñòè÷åñêèõ ñòðàíàõ ïðè ñîçäàíèè íîâîãî ïðåäïðèÿòèÿ èëè îáîñíîâàíèè ïðîèçâîäñòâà íîâûõ âèäîâ ïðîäóêöèè. Îí ñîñòàâëÿåòñÿ íà ïåðèîä îò òðåõ äî ïÿòè ëåò, ïîñêîëüêó ïëàíîâûå ðàçðàáîòêè íà áîëåå äëèòåëüíûå ïåðèîäû íå ìîãóò áûòü äîñòîâåðíûìè.

Áèçíåñ-ïëàí íå ÿâëÿåòñÿ òîëüêî ôèíàíñîâûì ïëàíîì, îí íåîáõîäèì äëÿ ðàçðàáîòêè ñòðàòåãèè ôèíàíñèðîâàíèÿ è ïðèâëå÷åíèÿ êîíêðåòíîãî èíâåñòîðà íà îïðåäåëåííûõ óñëîâèÿõ ê ó÷àñòèþ â ñîçäàíèè íîâîãî ïðåäïðèÿòèÿ èëè ôèíàíñèðîâàíèþ íîâîé ïðîèçâîäñòâåííîé ïðîãðàììû.

Ñîñòàâëåíèå áèçíåñ-ïëàíà, íåñîìíåííî, ñïîñîáñòâóåò âíóòðåííåìó óïðàâëåíèþ ïðåäïðèÿòèåì, òàê êàê îí ðàçðàáàòûâàåòñÿ íà îñíîâå ïîñòàíîâêè öåëåé, ñïîñîáîâ èõ ïðàêòè÷åñêîãî îñóùåñòâëåíèÿ, óâÿçêè ôèíàíñîâûõ, ìàòåðèàëüíûõ è òðóäîâûõ ðåñóðñîâ. Ïðîôåññèîíàëüíîå ñîñòàâëåíèå áèçíåñ-ïëàíà ïîçâîëÿåò ñîõðàíèòü ñðåäñòâà èíâåñòîðîâ è ñíèæàåò âåðîÿòíîñòü áàíêðîòñòâà. [1]

Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ âñå âðåìÿ íàõîäèòñÿ ïåðåä íåîáõîäèìîñòüþ âûáîðà. Îíî äîëæíî îñóùåñòâëÿòü âûáîð îïòèìàëüíîé öåíû ðåàëèçàöèè, ïðèíèìàòü ðåøåíèÿ â îáëàñòè êðåäèòíîé è  èíâåñòèöèîííîé ïîëèòèêè è ìíîãî äðóãîå.

Íåîáõîäèìî äîáèòüñÿ òàêîãî ïîëîæåíèÿ, ÷òîáû âñÿ äåÿòåëüíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ â êîìïëåêñå áûëà áû ðåíòàáåëüíà è îáåñïå÷èâàëà áû äåíåæíûå ïîñòóïëåíèÿ â îáúåìå, óäîâëåòâîðÿþùåì çàèíòåðåñîâàííûå â ðåçóëüòàòàõ ðàáîòû ïðåäïðèÿòèÿ ãðóïïû ëèö (âëàäåëüöåâ, êðåäèòîðîâ è ïð.). Îïèñàíèå îæèäàåìûõ ðåçóëüòàòîâ ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè â áóäóùèé ïåðèîä èìååò ìåñòî ïðè ñîñòàâëåíèè áþäæåòîâ (ïëàíîâ) ïðåäïðèÿòèÿ.

Êàê ïðàâèëî, ðàçëè÷àþò êðàòêîñðî÷íîå è äîëãîñðî÷íîå ïëàíèðîâàíèå. Çíà÷åíèå íåêîòîðûõ èç ïðèíèìàåìûõ ðåøåíèé ðàñïðîñòðàíÿåòñÿ íà î÷åíü äîëãóþ ïåðñïåêòèâó. Ýòî îòíîñèòñÿ, íàïðèìåð, ê ðåøåíèÿì â òàêèõ îáëàñòÿõ, êàê ïðèîáðåòåíèå ýëåìåíòîâ îñíîâíîãî êàïèòàëà, êàäðîâàÿ ïîëèòèêà, îïðåäåëåíèå àññîðòèìåíòà âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè. Òàêèå ðåøåíèå îïðåäåëÿþò äåÿòåëüíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ íà ìíîãî ëåò âïåðåä è äîëæíû áûòü îòðàæåíû â äîëãîñðî÷íûõ ïëàíàõ (áþäæåòàõ), ãäå ñòåïåíü äåòàëèçîâàííîñòè îáû÷íî áûâàåò äîâîëüíî íåâûñîêà. Äîëãîñðî÷íûå ïëàíû äîëæíû ïðåäñòàâëÿòü ñîáîé ñâîåãî ðîäà ðàìî÷íóþ êîíñòðóêöèþ,  ñîñòàâíûìè ýëåìåíòàìè êîòîðîé ÿâëÿþòñÿ êðàòêîñðî÷íûå ïëàíû.

 îñíîâíîì íà ïðåäïðèÿòèÿõ èñïîëüçóåòñÿ êðàòêîñðî÷íîå ïëàíèðîâàíèå è èìåþò äåëî ñ ïëàíîâûì ïåðèîäîì, ðàâíûì îäíîìó ãîäó. Ýòî îáúÿñíÿåòñÿ òåì, ÷òî çà ïåðèîä òàêîé ïðîòÿæåííîñòè, êàê ìîæíî ïðåäïîëîæèòü, ïðîèñõîäÿò âñå òèïè÷íûå äëÿ æèçíè ïðåäïðèÿòèÿ ñîáûòèÿ, ïîñêîëüêó çà ýòîò ñðîê âûðàâíèâàþòñÿ ñåçîííûå êîëåáàíèÿ êîíúþíêòóðû. Ïî âðåìåíè ãîäîâîé áþäæåò (ïëàí) ìîæíî ðàçäåëèòü íà ìåñÿ÷íûå èëè êâàðòàëüíûå áþäæåòû (ïëàíû).