Формування і використання оборотних коштів підприємств

Аккредитив - это твердое обязательство банка выплатить продавцу товара (работ, услуг, предметов интеллектуальной деятельности) строго определенную денежную сумму в определенной валюте в оговоренные сроки при своевременном представлении в банк заранее оговоренных документов, подтверждающих отгрузку товаров (услуг и т. д.), и точном выполнении условий, предусмотренных аккредитивом.

При аккредитивной форме  расчетов обязательство платежа  наряду с импортером принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Наличие корреспондентских отношений, по которым импортер и банк обязуются  выполнять поручения друг друга  для реализации аккредитивных обязательств, позволяют осуществлять аккредитивные  операции намного быстрее и удобнее  как в части перечисления сумм, так и в части обмена информацией  и решения всех возникающих в  процессе проведения операций вопросов.

Виды аккредитивов. В международной практике существует множество разнообразных видов аккредитивов. Они могут классифицироваться по различным признакам.

По виду обязательства (по степени ответственности банка) аккредитивы подразделяют на отзывные и безотзывные. Согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов последние должны иметь указание об отзывности. Если таковое отсутствует, то аккредитив считается безотзывным.

Отзывной аккредитив может  быть в любой момент изменен или  аннулирован импортером или открывшим  аккредитив банком. При этом согласия всех заинтересованных сторон не требуется, достаточно иметь сомнение в оплате импортером товарных документов.

Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство  банка перед экспортером по выполнению содержащихся в аккредитиве платежных  инструкций. Он не может быть изменен  или аннулирован досрочно, без  согласия и экспортера, и других заинтересованных сторон. Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными.

Подтвержденный аккредитив более надежный, так как к ответственности  банка, открывшего аккредитив, дополняется  ответственность другого банка, его подтверждающего. Им может быть авизующий и фактически исполняющий  аккредитив банк или третий банк. Если банк, который оплачивает аккредитив по поручению банка-эмитента, не принимает  на себя какую-либо ответственность  за оплату товарных документов, аккредитив является неподтвержденным.

По способу обеспечения  денежными ресурсами различают  покрытые и непокрытые аккредитивы. Если банк предварительно переводит  и предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива  на срок действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования  для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является покрытым. Если покрытие не предоставляется, то это - непокрытый аккредитив. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право  списывать всю его сумму с  ведущегося у него счета банка-эмитента. При этом покрытие аккредитива, т. е. предоставление в распоряжение исполняющего банка денежных средств для его оплаты, может обеспечиваться путем кредитования на сумму аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке и путем открытия банком-эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.

По возможности переадресации  аккредитивы бывают трансферабельные (переводные), или переадресуемые, и нетрансферабельные (непереводные), или непереадресуемые. Если экспортер не является поставщиком продукции и имеет желание, чтобы часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу субпоставщика, он договаривается об открытии в его пользу переводного аккредитива.

По возобновляемости бывают возобновляемые («револьверные») и невозобновляемые аккредитивы. Когда сумма аккредитива по мере выплаты (за серию отгрузок товара или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически возобновляется в пределах общего установленного лимита и срока действия аккредитива, аккредитив является «револьверным». Аккредитив бывает таковым в пределах срока и суммы.

Способы исполнения аккредитива. Существуют различные способы исполнения аккредитивов:

• оплата аккредитива путем платежа с отсрочкой - наиболее невыгодна для экспортера, так как он заинтересован в быстром получении экспортной выручки;
• исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении - самый выгодный для экспортера и самый невыгодный для импортера способ исполнения, поскольку он связан с иммобилизацией средств;
• реализация аккредитива путем акцепта тратт, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа;
• реализация аккредитива путем негоциации, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа, но при этом возникает риск возможного отказа банка-эмитента от платежа вследствие расхождения в документации.

Таким образом, расчеты с  использованием аккредитивов учитывают  интересы как экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения). Экспортер может оформить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посредником). Предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

Недостатки аккредитивной  формы связны с тем, что это  сложная форма расчета, имеет  сложный документооборот и требует  профессиональных навыков всех участников расчетов, в том числе и высокой  квалификации сотрудников банков. Аккредитивы  отличает высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях. Как правило, плата за аккредитив назначается  в виде фиксированного процента от суммы аккредитива за любые операции: открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т. д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Расчеты с  использованием платежных поручений.

Платежное поручение представляет собой приказ предприятия учреждению банка перевести определенную сумму денег со своего счета на счет других предприятий или организаций в этой или другом учреждении банка. Платежные поручения используются: при расчетах за полученные товары и оказанные услуги, если есть ссылки на документы, подтверждающие отгрузку товара или оказание услуг, при погашении кредиторской задолженности, при пересчете авансов и предварительной оплате товаров и услуг, для платежей в бюджет и органам социального страхования , для осуществления других нетоварных операций. Платежные поручения принимаются банком к исполнению зависимости от наличия средств на счете плательщика, т.е. если средств недостаточно или они отсутствуют, поручения возвращаются без оплаты. Поручения могут представляться в банк в течение 10 календарных дней со дня выписки.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они являются универсальной  формой расчетов и применяемых при  расчетах внутри страны и межгосударственных поставках, по товарным и нетоварным операциям, для оплаты полученного  товара и предоплаты, авансов и  т.д.. В этой форме заложена возможность  максимального приближения моментов отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и их оплаты, если поручение  немедленно сданы в банк для перечисления средств. Однако, при использовании данной формы расчетов нет гарантии надлежащего платежа. Своевременное поступление платежа зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от своевременности выписки ним поручений банку на перевод средств.

Схема документооборота при  расчетах платежными поручениями приведена  ниже:

 

 

 

Рис. 1. Порядок проведение расчетов платежным поручением

Где: 1 - заключение коммерческой сделки-контракта 2 - отгрузки продукции, товаров, сдача работ, услуг; 3 - передача платежного поручения на право списания суммы платежа, 4-выписка с текущего счета о списании денежных средств, 5 - платежное поручение (сообщение) о приеме платежа на текущий счет получателя, 6 - выписка с текущего счета о зачислении платежа.

Наряду с обычными поручениями  принимаются поручения, гарантированные  банком.

Расчеты гарантированными поручениями  применяются тогда, когда получатель не имеет счета в учреждении банка  или расчеты непосредственно  с получателем средств платежными поручениями невозможны и их можно перечислять только через предприятия связи.

При этом ко всем экземпляров  гарантированного поручения прилагается  оформленный список получателей  переводов с указанием цели перевода. Кроме того, предприятие подает отделению  связи заполненные бланки переводов.

После проверки правильности оформления такого поручения его  сумма списывается банком со счета  плательщика и депонируется на счете "Средства в расчетах субъектов  хозяйственной деятельности", аналитический  счет "Расчеты гарантированными платежными поручениями"

Расчеты платежными поручениями  используются для совершения широкого спектра платежей. Платежные поручения  используются в расчетах по товарным и не товарным платежам:

- за фактически отгруженную  продукцию, выполненные работы, услуги;

- в счет предоплаты;

- для завершения расчетов  по актам сверки взаимной задолженности  предприятий;

- для перечисления предприятиями  сумм, которые принадлежат физическим  лицам (заработная плата, пенсии), на их счета, открытые в банке;

- для оплаты налогов  и сборов в бюджетные и государственные  фонды;

- другие случаи относительно  действующему законодательству  и заключенных договоров.

3. Классификация  коммерческих банков.

 

Коммерческий банк - учреждение, аккумулирует денежные средства и сбережения и осуществляет кредитно-расчетные  и другие операции.

На практике в современных  условиях функционирует большое  количество банков. В зависимости  от того или иного критерия их можно  классифицировать следующим образом.

По форме собственности  различают:  акционерные,  неакционерные,  кооперативные,  муниципальные,  коммунальные,  государственные, смешанные  и межгосударственные (международные) банки.

Акционерные банки организуются в форме акционерных компаний. В современных условиях акционерная  форма является главной формой организации  банков в промышленно развитых странах.

Неакционерные банки находятся  в собственности партнеров или  индивидуальных лиц.

Кооперативные банки - кредитно-финансовые институты, создаваемые товаропроизводителями  на деловых началах для удовлетворения взаимных потребностей. Основная задача их деятельности - предоставление кредитов и осуществления других банковских операций на льготных условиях для  членов банка.

Муниципальные банки - разновидность  сберегательных учреждений, первоочередное деятельность которых сводилась к привлечению сбережений населения и выполнения функций казначея муниципалитета. В современных условиях они осуществляют практически все виды банковских операций, а роль муниципалитетов сводится к гарантии их обязательств и назначения руководящих органов.

Коммунальные банки - специализированные кредитные учреждения, предназначенные  для кредитования и финансирования жилищного и коммунального хозяйства. Большая часть акций принадлежит  местным органам власти.

Государственные банки представляют собой кредитные учреждения, находящиеся  в собственности государства. Существуют три вида государственных банков: центральные, коммерческие банки, специальные  кредитные учреждения.

Смешанные банки - банки с  участием государственного и частного капитала.

Межгосударственные (международные) банки - международные кредитные  организации, созданные на основе межгосударственных договоров с целью регулирования  валютных и кредитно-финансовых отношений. Международные банки возникли в  ходе интернационализации хозяйственных  связей и развития межгосударственных форм государственно-монополистического капитализма и предназначены  для стабилизации мировой экономики. К числу крупнейших межгосударственных банков входят: Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и его филиалы (Международная ассоциация развития и Международная финансовая корпорация), Банк международных расчетов и т.п..

По сроку предоставления кредитов выделяют банки краткосрочного, средне-и долгосрочного кредитования.

Банки краткосрочного, средне-и  долгосрочного кредитования - банки, специализирующиеся на предоставлении кредитов различной срочности. В  отличие от краткосрочного кредитования, которое осуществляется депозитными  банками и сберегательными кассами, специализированные кредитные институты  предоставляют средне-и долгосрочные кредиты.

По национальной принадлежности - национальные и иностранные банки:

Национальные банки - это  банки, принадлежащие полностью или частично национальным инвесторам и действуют в их интересах. Деятельность этих банков осуществляется в рамках законодательства страны, в которой функционирует их материнская компания. Согласно законодательству большинства стран банки подпадают под категорию национальных, если 51% акций и более принадлежит инвесторам данной страны.