Эволюция теоретических взглядов на экономическую сущность финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА2. ЭВОЛЮЦИЯ УЧЕНИЙ В НОВЕЙШЕЕ ВРЕМЯ – В 21 ВЕКЕ

2.1.Сущность финансов: реалии 2000 годов.

 

 

Большинство советских и российских экономистов называют основным отличительным признаком финансовых отношений их фондовый характер, отделяя от общих денежных отношений и ресурсов ту часть, в основе которой лежат процессы формирования и использования фондов денежных средств. Государственные финансы возникают в процессе только перераспределения стоимости общественного продукта в публично-правовом порядке, а финансы предприятий – распределения и перераспределения созданной стоимости в порядке частной инициативы. То есть государственное и частное финансовые хозяйства существенно различаются по своему внутреннему содержанию в рамках общей категории финансов.

Этот конфликт пытаются разрешить доктор экономических наук, профессор Саратовского университета, С.В. Барулин и его доцент, кандидат экономических наук Т.М. Ковалева в своей статье «Сущность финансов: новые реалии», напечатанной в журнале «Финансы и кредит» в 2004 году. Они утверждают, что в условиях рыночной экономики фондовый характер теряет свою актуальность, т.к. рынок как правило, отвергает процесс фондирования средств и лишь в отдельных случаях может образоваться резервный или страховой фонды. Создание целевых фондов предполагает выведение из хозяйственного оборота денежных ресурсов, что было возможно в плановой государственной системе, но не в рыночной частной экономике. Императивный характер и государственное влияние в условиях рынка на распределительные отношения в рамках частного сектора ограничиваются в основном налогами и государственными заказами.[2.C5]

С позиций традиционных подходов к пониманию сущности категории финансов такое положение вещей еще больше отдаляет частное финансовое хозяйство от государственного.

Несмотря на эти выводы, термин «финансы» и «финансовые ресурсы» употребляются как в теории, так и используются на практике применительно к государственному сектору, частному и домашним хозяйствам. Таким образом, существует некое общее начало, объединяющее государственные и частные финансы, независимо от организационно-правовых и общественных форм бытия. Следуя этим суждениям, авторы утверждают: «Необходим другой подход к пониманию сущности абстрактной категории финансов и ее реальной формы движения – финансовых ресурсов, особенно в условиях ускорения процессов глобализации экономики».

Еще один вопрос, который поднимают в статье С.В. Барулин и Т.М. Ковалева, отношение финансов и денег. Первичность денег по отношению к финансам, как в историческом, так и в экономическом смыслах бесспорно. По мнению авторов «финансы вне денег вообще теряют смысл», поэтому возникает необходимость пересмотра научных основ взаимодействия между собой денег и финансов, денежных и финансовых ресурсов в современных условиях. Данную проблему рассматривал в своих работах Ю.М.Березкин:

1. В современных условиях бумажные деньги, которые давно потеряли связь с золотым их обеспечением, становятся лишь разновидностью финансовых инструментов;
2. На данное время деньги не могут существовать без эффективных финансовых механизмов, обеспечивающих их устойчивость, функции, формы образования и другие свойства;
3. Область частных финансов – это сфера, где реальные деньги замещаются финансовыми инструментами;
4. Движение формы стоимости, вне связи с товарооборотом, когда стоимость в финансовой операции начинает двигаться в своей чистой форме во временном отрыве от материального обеспечения, является условием, которое отличает финансовые отношения от любых других  денежных отношений;
5. Суть частных финансов в обеспечении получения прибыли там, где деньги перестают работать и выходят из оборота.

Авторы статьи, поддерживая концептуальный подход в первых двух пунктах, отмечают ряд принципиальных замечаний. В частности указывают на существование ограничения частного финансового хозяйства сферой денежных расчетов и фондовых рынком, при условии, что область частных финансов лежит только там, где деньги замещаются финансовыми инструментами в виде векселей и ценных бумаг. Следовательно, процессы движения реальных денег в виде формирования доходов субъектов хозяйствования, их распределения и финансирования собственных внутрихозяйственных нужд предприятиями и домашними хозяйствами выпадают из числа финансовых операций. Такое предположение противоречит и научной логике, и реальной действительности.

Во-вторых, деньги и финансы не меняются местами как причина и следствие, как содержание и форма.

Отечественные финансисты различают две концепции отношений денег и финансов: кт свое категориальная и практическая. С научной точки зрения финансы и деньги различны, но в современном мире на практике, деньги находят свое материальное в единой форме движения финансовых ресурсов. Они являются первичной сущностью финансов, срастаются в своем понимании, по сути они функционируют, принимая форму финансов. Чтобы их различить используется метод глубокой абстракции.

Финансы опосредуют денежные отношения в процессе движения финансовых ресурсов в частноправовой и публично-правовой формах, образования и использования на этой основе частно-хозяйственных и государственных доходов в результате приведения в действие финансовых инструментов и механизмов.

 

 

2.2. Новый взгляд на  прежнюю тему: финансы в 2007 году.

 

 

В 2007 году С.В. Барулин снова возвращается к вопросу о сущности финансов. Деньги в 2007 году выполняли функции и роль денег не потому, что они присущи им по своей дороге, а потому, что этими функциями их наделило государство, и население страны приняло их в качестве измерителя ценности, средств обращения, платежа и сбережения. Будучи чистыми финансовыми ресурсами, они принимают различные формы. Деньги могут полноценно выполнять свои функции только в качестве своем первичном агрегате М1 и производных вторичных агрегатах М2, М3 и других. Правильная организованная денежная система составляет основу кругооборота денежных доходов и расходов, лежащего в основе функционирования экономической категории финансов.

Он считает что, ряд российских экономистов связывает финансовые отношения с процессами образования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Но в условиях рыночной экономики этот отличительный признак теряет смысл.

В пример он ставит коммерческие организации, которые нередко создают различные резервы, такие как резервные или страховые фонды, но он считает такую закономерность не правилом, а исключением, с которым связана лишь малая часть общего денежного потока. Резервирование и фондирование средств предприятием в 2007 году чаще всего представляло собой обычную учетную операцию разнесением средств по соответствующим бухгалтерским счетам, выведение средств из общего оборота и их целевое использование носят условный, необязательный характер.

Также автор дает условную характеристику бюджету государства. Он называет его централизованным расчетным счетом государства, как макроэкономический хозяйствующий субъект. Он производит и распределяет общественные блага, аккумулирует различные финансовые ресурсы, например денежные средства в налоговых и налоговых формах, чаще всего без привязки к конкретным бюджетным расходам. Исключением является целевые доходы и налоги, которые аккумулируются в немногочисленных целевых и бюджетных и внебюджетных фондах.[3.C56]

Автор утверждает, что все уровни субъектов экономики объединяет общее начало, и таким началом является единство современных денег и финансов, не способных существовать друг без друга, являются формой и содержанием.

Денежные отношения, возникающие в процессе движения денег или «работающие» деньги являются содержанием финансов. Деньги функционируют только в форме первичных  финансовых ресурсов и производных от них финансовых инструментов. Деньги становятся финансовыми ресурсами, когда они совершают свое движение в качестве финансовых средств обращения, платежа, оценки товаров и сбережения и на этой основе образуются и используются денежные доходы государства, предприятий и населения в результате приведения в действие финансовых механизмов и инструментов.

Мы можем сформулировать основные экономические положения, характеризующие сущность финансов, основываясь на развитии теории современных денег и воспроизводственной концепции.

Первое, в основе финансов лежат денежные отношения, которые возникают на всех стадиях воспроизводства общественного продукта – производства, обмена, распределения и потребления. Финансы обслуживают  часть воспроизводственных экономических отношений, связанную с движением финансовых ресурсов государства, хозяйствующих субъектов, домашних хозяйств.

Второе утверждение: финансовые ресурсы – деньги, задействованные, в действительности, функционирующие в экономике в качестве финансовых средств обращения, платежа, измерения цен и накопления капитала. В этом качестве деньги принимают форму первичных финансовых ресурсов и производных от них инструментов. Автор считает, что современные деньги и финансы, как экономические категории, различаются способами своего бытия: деньги не функциональны, в пример приведем денежные знаки, которые находятся в хранилищах Центрального Банка или у населения, предприятий в виде «сберегаемой» наличности; финансы же являются «работающими», функционирующими деньгами. Повторюсь, что финансы и деньги соотносятся между собой как форма и содержание. 

Финансовые и денежные отношения находят свое материальное воплощение в едином способе экономического бытия – движении финансовых ресурсов. В данное время происходит тесное взаимодействие, которое привело к стиранию границ между ними, что отделить финансовые отношения от денежных можно только используя метод глубокой абстракции. В реальной действительности сделать это невозможно. В рыночной экономике любые денежные отношения – одновременно и финансовые отношения. Денежные ресурсы – финансовые ресурсы, совершающие свое движение в публично-правовой и частноправовой формах. Следуя этому, финансовые ресурсы – вся совокупность денежных средств, которая потенциально может быть использована и фактически используется для осуществления финансовой деятельности субъектами экономики.

Суть следующего утверждения в процессе движения финансовых ресурсов образуются и используются в экономике публичные и частнохозяйственные денежные доходы. Если финансовые ресурсы составляют материальную основу финансов, то расходы и доходы – результат и цель движения финансовых ресурсов. Образование и использование доходов в экономике осуществляется на всех стадиях воспроизводственного процесса, а также обеспечивают экономическую мотивацию всех участников этого процесса и достижение его конечной цели – потребление, путем расходования субъектами воспроизводства созданных и распределенных доходов для получения новых доходов и личного потребления. Постоянный кругооборот доходов и расходов обеспечивают непрерывность процесса воспроизводства в экономике.

В-четвертых, образование и использование публичных и частнохозяйственных доходов осуществляется в результате приведения в действие финансовых инструментов и механизмов. Под последними здесь понимаются производные от первичных финансовых ресурсов, т.е. денежного агрегата М1, финансовые инструменты, формы и методы, обеспечивающие дальнейшее движение финансовых ресурсов, образование доходов и осуществление расходов в экономике. К ним относятся: цены и их элементы, методы ценообразования; формы и виды денежных расчетов; кредит и его элементы и методы страхования; виды и методы текущих и капитальных расходов; ценные бумаги и другие инструменты и фондового рынка; нормы и способы амортизации; формы и виды оплаты труда; налоги и элементы налогообложения; формы и методы бюджетного финансирования; формы финансового контроля и финансовые санкции; многие другие финансовые инструменты и механизмы. [3.C57]

Как экономическая категория, финансы занимают особое место в системе экономических отношений. С этих позиций, финансы опосредуют всю совокупность денежных отношений, возникающих в процессе движения денежных ресурсов в публично-правовой и частноправовой формах, образования и использования на этой основе публичных и частнохозяйственных доходов в результате приведения в действие финансовых инструментов и механизмов.

Сущность финансов проявляется в ее функциях. Функции экономической категории отражают наиболее существенные стороны ее бытия, определяют специализацию явления в системе общественных отношений, экономическую мотивацию и результаты практического применения категории. По-другому, функции финансов должны в полной мере характеризовать их общественное предназначение, присущее только данному экономическому явлению.

 

 

2.3. Взгляд В.М.Родионовой  на сущность финансов.

 

 

Каждый новый шаг в познании сущности любого научного понятия, в том числе понятия «финансы», обуславливает необходимость проведения теоретических исследований, отсутствие которых приводит к застою в соответствующей отрасли знаний.

По мнению В.М. Родионовой, заслуженного деятеля РФ, доктора экономических наук, разработка сущности финансов осталась на уровне понимания, характерного для отечественной науки 80-х годов прошлого столетия. Именно тогда в понимании сущности финансов были достигнуты определенные успехи, например финансы уже не рассматривались как денежные средства, а были определены как экономические денежные отношения. Но единого мнения по поводу экономической природы категории финансов и ее сущностных признаках не сложилось.

В.М. Родионова посвятила проблеме изучения сущности финансов статью «Сущность финансов и их роль в рыночной экономике», которая была напечатана в журнале «Финансы» №6 за 2010 год. В своей статье автор также соглашается с экономистами в том, что финансы и деньги не тождественны, но имеют общее начало. Она отмечает, что денежный характер финансов сам по себе не достаточен для характеристики сущности экономической категории, раскрытия ее специфики. Необходимы и другие признаки, отражающие специфику финансов и позволяющие вычленить финансовые отношения из всей совокупности денежных отношений.

Один из таких признаков – распределительный характер финансов, т.к. финансовые отношения, в отличие от остальных денежных, появляются только на второй стадии воспроизводственного процесса, а точнее во время распределения стоимости в ее денежной форме. Такое особое место отдается второй стадии  потому, что на первой и последней стадии (производства и потребления) данного процесса нет реального движения денежных средств, следовательно, они не могут быть местом возникновения финансовых отношений. На стадии производства происходит реальное движение стоимости – ее последовательный переход из товарной формы в производительную, а потом – снова в товарную. Осуществляется перенос стоимости на готовую продукцию, но реального движения денежных средств не происходит. Такую же ситуацию мы можем наблюдать и на последней стадии воспроизводственного процесса, когда осуществляется потребление стоимости в ее натурально-вещественной форме. Следуя такой концепции, В.М. Родионова утверждает, что существует неправомерность утверждения о представлении сущности финансов как о экономических отношениях, связанных с созданием, распределением и перераспределением общественного продукта.