Анализ установления цен в ОАО «РОСНО»

Оперативный анализ максимально приближен ко времени проведения страховых операций. Основой оперативного анализа являются данные оперативного учёта.

Анализ требует всестороннего изучения работы страховых органов и происходящих изменений в развитии государственного страхования в течение определённого периода (год, квартал, и так далее). При этом его основными задачами являются: контроль за выполнением плана поступления страховых платежей; правильностью исчисления платежей и полнотой сбора этих платежей; правильностью выплат страхового возмещения и страховых сумм; соблюдением действующего законодательства и правил по государственному страхованию. Кроме того, в задачи анализа включается изучение финансовых результатов страховых операций по отдельным видам и объектам государственного страхования и на этой основе выявление причин, влияющих на рентабельность отдельных видов и объектов страхования.

Основной приём анализа – сравнение учётных и отчётных данных с соответствующими плановыми показателями, с данными за несколько предшествующих лет. По результатам анализа вносятся предложения, направленные на устранение причин, мешающих развитию государственного страхования.

Наиболее важными и  основными отчётными документами, применяющимися для анализа являются:

-срочный отчёт о поступлении страховых платежей форма 1ГС;

-отчёт по страхованию жизни форма 3ГС;

-отчёт о выплатах страхового возмещения и страховых сумм форма 5ГС;

-отчёт о развитии добровольного страхования среди населения форма 7ГС;

-годовой статистический отчёт об операциях государственного страхования;

-квартальные и годовые бухгалтерские отчёты.

Для выполнения своих  финансовых обязательств органы государственного страхования должны располагать определёнными денежными фондами, которые создаются за счёт страховых платежей, уплачиваемых страхователями. Размер страхового платежа зависит от двух факторов: величины страховой суммы и тарифной ставки. Чем выше страховая сумма и тариф, тем выше страховой платёж.

Страхование строений, домашнего имущества, транспорта, животных находящихся в личной собственности у граждан, могут быть застрахованы только на условиях правил добровольного страхования, но не выше их действительной стоимости.

Платежи по договору исчисляются по формуле (2.1.):

 

 

где Пд-платежи по договору;

Сс-страховая сумма;

Тс-тарифная ставка.

Размер страхового тарифа устанавливается страховщиком исходя из объёма ответственности страховщика по согласованным условиям страхования в зависимости от вида договора, срока страхования, порядка уплаты страхового взноса, произведённых выплат по предыдущим договорам, места нахождения имущества и так далее.

Страховой взнос исчисляется страховщиком за весь срок страхования исходя из страховой суммы по договору страхования и размера страхового тарифа.

По договорам, заключенным на срок менее 1 года, страховой взнос уплачивается из расчёта 1/12 годового взноса за каждый месяц, при этом неполный месяц оплачивается как полный.

Если сторонами согласована  уплата страхового взноса в рассрочку, то страхователь должен уплатить страховой  взнос по первому сроку уплаты незамедлительно по вручении ему страхового полиса, или иной срок 

Анализ выполнения плана  поступлений страховых платежей по страхованию имущества граждан производится на основании срочного отчета о поступлении страховых платежей форма N1-ГС.

Анализ показателей  этого отчета включает анализ выполнения установленных планов, а также темпов поступления страховых платежей. На основании отчета форма N 1-ГС составим аналитическую таблицу (табл.2.1).

Таблица 2.1

Показатели  выполнения плана поступления страховых платежей.

Виды страхования	2011 год			2012 год
	План тыс.руб	Отчет тыс.руб.	%	План тыс.руб.	Отчет тыс.руб.	%
Строений	210,0	199,075	94,79	219,0	260,034	118,73
Домашнего имущества	516,0	484,184	93,8	513,0	400,732	78,11
Средств транспорта	88,0	94,416	107,29	88,6	123,703	131,02
Животных	44,2	38,297	88,6	40,0	36,856	92,14
Итого по имущественному страхованию	858,2	815,972	95,07	860,6	821,325	95,43

На основании данных аналитической таблицы 2.1 можно сделать вывод, что за 2 года план поступления страховых платежей по имущественным видам страхования не выполнялся. В 2011 году он составил 95,07 % , а в 2012 году - 95,43%.

Проанализируем работу ОАО «РОСНО» по заключению договоров страхования и поступлению страховых платежей по имущественным видам страхования. Анализ начнём с объёма поступления страховых платежей по имущественным видам за 2011 и 2012 годы (табл.2.2).

Таблица 2.2

Объем поступления страховых платежей по имущественным видам страхования.

Виды Страхования	2011 год тыс.руб.	2012 год тыс.руб.	Процент прироста
Строения	199,075	260,034	1,3
Домашнее имущество	484,184	400,732	0,83
Транспорт	94,416	123,703	1,3
Животные	38,297	36,856	0,96
Итого:	815,972	821,325	1,01

 

Общая сумма поступлений страховых платежей увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 26,131 тысячу рублей, в том числе по страхованию строений на 60,959 тысяч рублей, домашнего имущества на -83,452 тысячи рублей, средств транспорта на 50,04 тысячи рублей, и животных на -1,441 тысячу рублей.

В целом по ОАО «РОСНО» рост поступления страховых платежей составил 1%.

Этот рост образовался за счёт роста платежей по страхованию строений и транспорта. По остальным видам страхования роста платежей нет.

Само увеличение объёма поступления страховых платежей ещё не свидетельствует о хорошей работе ОАО «РОСНО». Для того, чтобы сделать выводы о работе ОАО «РОСНО» в области обеспечения поступления страховых платежей, необходимо оценить факторы, которые повлияли на объём поступления страховых платежей.

На объём поступления страховых платежей (s) влияют три фактора: количество договоров (К), средняя страховая сумма (С) и средняя тарифная ставка (Т) (2.2.).

Теперь проанализируем отсев договоров по имущественным видам страхования (табл.2.3).

Таблица 2.3

Уровень отсева договоров.

Виды Страхования	Количество договоров
	2011 год (ед.)	2012 год (ед.)	Прирост + Уменьшение -
Строения	3614	3493	- 121
Домашнее имущество	54553	43200	- 1135
Транспорт	81	96	+15
Животные	327	294	- 33
Итого:	9477	8203	- 1274

 

Проанализировав количество заключённых договоров, мы видим, что в 2012 году произошёл их резкий отсев. По сравнению с 2011 годом уменьшение произошло на 1274 договора.

На снижение количества договоров страхования повлияли такие факторы, как падение жизненного уровня населения, несвоевременная выплата зарвботной платы, пенсий, система взаимных неплатежей предприятий, запрет безналичных расчетов по уплате страховых платежей населения и другие факторы.

Несмотря, на то, что объём страховых платежей увеличился на 1%, но в то же время уменьшилось количество заключённых договоров по каждому виду страхования. Увеличение объёма страховых платежей произошло или за счёт повышения тарифных ставок или за счёт увеличения страхователями страховой суммы. Поэтому необходимо провести анализ средней страховой суммы и среднего тарифа (табл.2.4).

 

 

 

  Таблица 2.4

Расчет средней страховой суммы.

Виды Страхования	Количество заключенных договоров, (ед)		Страховая сумма тыс.руб.		Средняя страховая сумма (тыс.руб.)
	2011 год.	2012 год.	2011 год.	2012 год.	2011 год.	2012 год.
Строения	3614	3493	26006,9	37763,0	7,2		10,8
Домашнее имущество	5455	4320	48256,1	44766,3	8,85		10,3
Транспорт	81	96	1954,0	2334,0	24,12		24,3
Животные	327	294	516,85	502,1	1,58		1,7
Итого:	9477	8203	76733,85	85365,4	8,1		10,4

 

Из таблицы видно, что средняя страховая сумма на один договор, по каждому виду страхования в 2012 году по сравнению с 2011 годом имеет тенденцию к увеличению. В 2011 году средняя страховая сумма на один договор составляла 8,1 тысячу рублей, а в 2012 году-10,4 тысяч рублей. Следовательно, увеличивается и страховое обеспечение по каждому виду страхования.

Определим влияние среднего тарифа. Средний тариф рассчитывается путём сопоставления среднего платежа к средней страховой сумме.

Рассчитаем средний платёж на один договор по каждому виду страхования за 2011 год и за 2012 год (табл.2.5).

Таблица 2.5

Расчёт среднего платежа по имущественным видам страхования.

Виды страхования	Количество заключенных договоров, ед.			Страховой платеж руб.		Средний платеж руб.
	2011 год.	2012 год.		2011 год.	2012 год.	2011 год.	2012 год.
Строения	3614		3493	199075,4	260034,0	55,08		74,14
Домашнее имущество	5455		4320	484184,0	400732,0	88,76		92,76
Транспорт	81		96	94416,0	123703,0	1165,62		1288,57
Животные	327		294	38297,0	36856,0	117,12		125,36
Итого:	9477		8203	815972,08	821325,0	86,10		100,12

 

Теперь можно сделать  расчет среднего тарифа (табл.2.6).

 

 

 

 

Таблица 2.6

Расчет среднего тарифа по имущественным видам страхования.

Виды Страхования	Средний платеж (руб.)		Средняя страховая сумма (руб.)		Средний тариф, %
	2011 год.	2012 год.	2011 год.	2012 год.	2011 год.	2012 год.
Строения	55,08	74,14	7200	10800	0,76	0,68
Домашнее имущество	88,16	92,76	8850	10300	1,0	0,9
Транспорт	1165,62	1288,57	24120	24300	4,8	5,3
Животные	117,12	125,36	1580	1700	7,4	7,3
Итого:	86,10	100,12	8100	10400	1,06	0,96