Анализ активных операций комерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ

 

ПРИЛОЖЕНИЕ                                                                                                     88

 

Введение

 

 

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти  операции подобны двум противоположным  сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими баками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции.

При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Главным условием жизнедеятельности  банка, предметом его стратегического  и оперативного управления является рациональное сочетание активных и пассивных операций, их четкое структурирование, отсутствие дисбаланса при привлечении и размещении средств. Решению этих вопросов служит систематический анализ проводимых банком операций.

Актуальность исследования заключается  в том, что в данной работе изучается процесс управления активными операциями коммерческого банка,

эффективность управления  активными операциями банка выражается, в первую очередь, в уровне их доходности, что определяет положительный совокупный результат работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка от активных операций покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и, в свою очередь, новое развитие активных операций. Все это свидетельствует об актуальности темы дипломной работы.

Актуальность темы заключается  в том, что анализ активных операций банка производится для выявления  их доходности, ликвидности и степени риска. Многолетняя практика банковского дела показала невозможность автономного решения этих проблем. Позитивные моменты в деятельности коммерческого банка могут быть достигнуты лишь в результате учета взаимозависимого характера этих показателей.

Предметом дипломной работы выступают  активные операции коммерческого банка.

Объект исследования – Акционерный банк «Девон-Кредит» (открытое акционерное общество).

Целью дипломной работы является исследование процесса управления активными операциями в коммерческом банке.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• изучить сущность, виды и формы активных операций коммерческих банков;
• выполнить анализ финансового состояния «Девон-Кредит» (ОАО);
• выполнить анализ влияния активных операций на финансовый результат «Девон-Кредит» (ОАО);
• проанализировать  практику управления активными операциями
• разработать рекомендации по повышению эффективности формирования активных операций «Девон-Кредит» (ОАО).

Степень разработанности проблемы. Проблемой анализа активных операций как в экономической, политической сфере, так и в самой банковской сфере занимаются отечественные специалисты: Лаврушин О.И., Халилова М.Х., Тавасиев А.М., Киселев В.В., Афанасьева О.Н.

При написании были использованы научные труды и монографии российских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати, статистическая информация.

Дипломная работа состоит из 3-х  глав, введения, заключения, списка использованных источников, приложений. В первой главе рассматривается сущность и виды активных операций, их роль в место в банковской деятельности.

Вторая глава посвящена анализу  влияния активных операций на финансовый результат «Девон-Кредит» (ОАО), в которой отражены вопросы: характеристика «Девон-Кредит» (ОАО); финансовое состояние «Девон-Кредит» (ОАО); виды активных операций «Девон-Кредит» (ОАО); проводится анализ.

В третьей главе разрабатываются рекомендации по совершенствованию активных операций в «Девон-Кредит» (ОАО).

 

Глава 1. Теоретические  основы исследования активных операций коммерческого банка

1. Экономическая сущность активных операций

 

Деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между  теми, кто располагает денежными средствами и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. активными  основными операциями являются:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций [15, с. 59].

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

• ссудные операции, которые, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по хозяйственной совместной деятельности;
• депозитные операции. Назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные [9, с. 101].

Рассмотрим каждый из видов активных операций подробнее.

Кредитные операции.

Банковский кредит – это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население [13, с. 35].

Банковское кредитование предприятий  и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

Принципы банковского кредитования представлены на рисунке 1.

 

Как видно из рисунка одним из принципов банковского кредитования выступает обеспеченность возврата. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности  означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в  строго определенный срок, т.е. в нем  находит конкретное выражение фактор времени. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика. Он выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране [11, с. 146].

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны  два других принципа кредитования, такие как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки  не должны однозначно подходить к  вопросу о выдаче кредита своим  клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем органам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа из баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

В современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита [12, с. 78].

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие заемщик  должно внести банку, определенную плату  за временное заимствование у  него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на коммерческий расчет предприятий, побуждая их увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат. Затраты могут быть связанны с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования и использования на собственные и другие нужды.

Функция кредита – это его  взаимодействие как целого с внешней  средой. Кредитные сделки, заключаемые  между кредитором и заемщиком, возникают на стадии перераспределения стоимости. В процессе обмена временно высвободившаяся стоимость передается заемщику, а затем возвращается к своему владельцу. Этот характерный для кредита процесс дает основание для выделения первой –распределительной функции кредита. Прежде всего, важно определить, что именно перераспределяется посредством кредита. Через сделку ссуды кредитор может в одном случае передать заемщику во временное пользование товарно-материальные ценности; в другом, что более типично для современного кредитного хозяйства, - денежные средства. Итак, распределительной функции кредита свойственно перераспределение стоимости.

Второй функцией кредита, признанной в отечественной экономической  литературе, выступает замещение  действительных денег кредитными операциями. В современном кредитном хозяйстве созданы необходимые условия для такого замещения. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с безналичными расчетами за товары и услуги, зачет взаимной задолженности, перечисление только сальдо взаимных зачетов дают возможность сократить налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота [21, с. 98].

Формы кредита можно рассматривать  в зависимости от характера ссуженной  стоимости, кредитора и заемщика или целевых потребностей заемщика (рисунок 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Из рисунка 2 следует, что в зависимости от ссуженной стоимости целесообразно различать товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.

В зависимости от того, кто в  кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие формы кредита: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная, гражданская (частная, личная).

Формы кредита можно также различать  в зависимости от целевых потребностей заемщика. В этой связи выделяются две формы: производительная и потребительская формы кредита.

В зависимости от категорий заемщиков, отражающих экономическое содержание и цель использования кредитов, различают:

• кредиты, предоставляемые корпоративным клиентам;
• кредиты под залог недвижимости;
• кредиты конечному потребителю, главным образом на покупку автомобилей и других потребительских товаров длительного пользования с погашением в рассрочку;
• кредиты другим кредитно-финансовым учреждениям, в том числе иностранным банкам, посредникам на фондовой бирже и т.д.