Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции

 

=156 чел.

 

Списочная численность  вспомогательных рабочих ( ) по профессиям рассчитывается по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари, слесари-ремонтники, электрики, кладовщики) с учётом сменности и коэффициента списочного состава:

 

 

где: ∑О – суммарное число обслуживаемых объектов;

Н_О – норма обслуживания в смену (приложение, табл. 4);

К_СПИС – коэффициент списочного состава (определить из структуры фонда времени: гр. 3*8,0/гр. 7

 

К_СПИС =65*8/442,897=1,1741.

 

Р_{наладчиков} =15 чел.

 

Р_{деж.слесарей} =5 чел.

 

Р_{слесари-ремонтники} =9 чел.

 

Р_{электрики} =5 чел.

 

Р_{кладовщики} =5 чел.

 

Р_{транспортных}=0,03*Р_осн=0,03*156=5 чел.

 

Р_{распредов}=6 чел.

Численность транспортных рабочих и распредов  рассчитывается по нормативам численности без учёта коэффициента списочного состава.

Численность ИТР и служащих берётся по штатному расписанию (приложение, табл. 5).

Численность МОП (приложение, табл. 5) рассчитывается по нормам обслуживания (уборщики помещений) и по нормативам численности (гардеробщики).

Результаты  расчётов по численности всего персонала  сведем в таблицу 1.3.

 

Таблица 1.3.

Должность	Количество	Разряд и сетка  или оклад в месяц, руб.
Основные рабочие	156	-
Вспомогательные рабочие:	50	-
– наладчики	15	5А
– дежурные слесари	5	3Б
– слесари-ремонтники	9	4Б
– электрики	5	4Б
– кладовщики	5	400
– транспортные рабочие	5	3А
– распреды	6	2А
Начальник цеха	1	1000
Зам. начальника цеха	1	850
Начальник тех. бюро	1	750
Начальник ПДБ	1	700
Начальник БТЗ	1	700
Механик	1	650
Старший мастер	2	700
Сменный мастер	4	600
Технолог	3	600
Экономист	1	600
Нормировщик	3	550
Диспетчер	2	500
Учётчик-нарядчик	1	400
Табельщик	1	400
Уборщик помещений	3	300
Гардеробщик	2	300

 

Основные  рабочие оплачиваются по сдельно-премиальной системе, вспомогательные – по повременно-премиальной системе.

Фонд  заработной платы основных и вспомогательных  рабочих рассчитывается исходя из структуры  фонда, приведенной в табл. 6 приложения.

Прямая  заработная плата (тарифный фонд) основных рабочих-сдельщиков рассчитывается из трудоёмкости и средней тарифной ставки по каждому изделию:

 

 

где С_ТСРi - средняя тарифная ставка i-го изделия;

K_n – поясной коэффициент (1,20);

 

 

где С_ТК – тарифная ставка k – го разряда, руб./ч;

t_iK – трудоёмкость k – го изделия по разряду работ, н-ч.

При расчете средней тарифной ставки по изделиям необходимо учитывать разный уровень тарифных ставок станочников и слесарей-сборщиков.

изделие В:

 

=2,729 руб./ч.

 

изделие Д:

 

=2,728 руб./ч.

 

изделие В: руб.

изделие Д: руб.

Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков (З_{КР.ПОВР.}) определяется по каждой профессии по формуле:

 

где С_Tj – тарифная ставка рабочих j-й профессии, руб./ч;

P_j – численность рабочих j-й профессии, чел.

При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.

Наладчики: =22242,29 руб.

Дежурные  слесари: =6856,05 руб.

Слесари-ремонтники: =12340,88 руб.

Электрики: =6856,05 руб.

Транспортные  рабочие: =5793,09 руб.

Распреды: =6154,50 руб.

Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать из структуры фонда времени:

 

 

= 14,47%.

 

Фонд  заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию (приложение, табл. 5) с учетом поясного коэффициента.

Средние уровни заработной платы определяются путём деления фонда заработной платы по данной категории с учётом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих – 40%, для остальных категорий – 6% от соответствующего фонда заработной платы.

Производительность  труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.

Все расчёты  по труду и заработной плате сводятся в табл. 7 приложения.

 

 

 

6. Расчет издержек  производства

 

Расчет издержек производства включает составление  смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции  себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.

 

6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

 

1. Расходы по статьям 1 «Основные материалы» и 2 «Комплектующие изделия и полуфабрикаты» берутся на основании табл. 3 приложения прямым счётом (затраты даны с учётом транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов).

2. Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по труду и заработной плате.

3. Расходы по статье «Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих» – 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

4. Расходы по  содержанию и эксплуатации оборудования  и общецеховые расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

5. Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

6. Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственной себестоимости с учётом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (дорожный налог, налог на имущество, часть местных налогов).

 

 

6.2 Смета затрат на производство по цеху

 

Рассчитывается  по элементам затрат (табл. 11 приложения). Данные берутся из сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы общецеховых расходов, расчетов по заработной плате и калькуляции себестоимости. Ввиду неизменных остатков незавершенного производства и отсутствия услуг непромышленного характера смета затрат на производство по цеху не будет отличаться от цеховой себестоимости товарной продукции.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деления производственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на её стоимость в отпускных ценах.

 

0,739 руб.

 

 

 

7. Расчет основных  показателей финансовой деятельности

 

Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в данной работе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.

Основными показателями финансовой деятельности являются:

– объём реализованной продукции (N_P);

– потребность в оборотных средствах;

– показатели рентабельности;

– платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.

 

7.1 Определение  объёма реализованной продукции

 

Объём реализованной  продукции в отпускных ценах равен

 

N_P = N_ТП +(О_н-О_К); (руб.)

 

где О_{н и} О_К – остатки готовой продукции на складе предприятия и продукции отгружённой на начало и конец планового периода в отпускных ценах. В курсовой работе эти остатки принимаются неизменными. Следовательно, N_P = N_ТП = 3043000 руб.

 

7.2 Определение  потребности в оборотных средствах

 

Величина оборотных  средств (СО), необходимых для нормальной деятельности, определяется по формуле:

 

 

 

где К – число оборотов оборотных средств за плановый период (табл. 3, приложение).

 

=2028666,67 руб.

 

7.3 Расчёт  показателей по рентабельности

 

Рентабельность  характеризуется двумя показателями: суммой прибыли и уровнем рентабельности. Различают прибыль от реализации (П_Р) и валовую или балансовую прибыль(П_В). Первая – результат реализации продукции, вторая учитывает и результат внереализационной деятельности: доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, по ценным бумагам и доходы (убытки) от других видов деятельности. В курсовой работе П_В = П_Р.

 

П_Р=N_P-З_Р

 

где З_Р – себестоимость реализованной продукции, руб.

Так как N_Р = N_ТП, то

 

П_Р=N_ТП-З_ТП

 

где З_ТП – себестоимость товарной продукции, руб.

 

П_р=3043000–2429247,79=613752,21 руб.

 

Величина прибыли(П_Р) должна быть сопоставима с П_MAX, полученной во втором разделе курсовой работы.

 

 

П_MAX=292672 + 321960 = 614632 руб.

 

Уровень рентабельности характеризуется двумя показателями: рентабельностью производства (общей рентабельностью) и рентабельностью изделия. Рентабельность производства(R_ПР) определяется по формуле:

 

 

где Ф_ОСН.ПР. – стоимость основных производственных фондов, руб.;

СО_НОРМ. – нормируемые оборотные средства (принять 80%) от общей суммы оборотных средств).

 

% = 6,57%.

 

Рентабельность  изделия (R_изд.) определяется по формуле:

 

 

где Ц – цена изделия, руб.;

З – себестоимость изделия, руб.

 

25,5%;

 

25,05%.

 

 

7.4 Платежи в  бюджет и ассигнования из бюджета

 

В этом разделе курсовой работы рассчитываются только платежи из прибыли в бюджеты всех уровней. Таким платежом является налог на прибыль. Расчёт его осуществляется по действующей ставке. Суммы остальных налогов включены в себестоимость продукции в составе внепроизводственных расходов. Разность между валовой прибылью и суммой налога на прибыль показывает оставшуюся у предприятия расчётную прибыль (П_РАСЧ), которая используется предприятием для материального стимулирования работников, решения социальных задач, совершенствования и развития производства. Эти вопросы могут быть решены путём создания соответствующих фондов: фонда материального поощрения, фонда социального развития и фонда развития производства.

Н_пр =0,24*613752,21 = 147300,53 руб.

П_расч = П_в-Н_пр= 613752,21 – 147300,53 = 466451,68 руб.

 

 

 

Заключение

 

После выполнения всех разделов курсовой работы составляется таблица основных технико-экономических показателей цеха.

 

Основные технико-экономические  показатели работы цеха за IV квартал 2008 года.

№ п/п	Показатели	Ед. изм	Величина	Примечание
1	Валовая (товарная) продукция	н-ч	76010
2	Товарная продукция	руб.	3043000
3	Численность работающих	чел.	234
	а) основные рабочие		156
	б) вспомогательные рабочие		50
	в) ИТР		16
	г) служащие		7
	д) МОП		5
4	Производительность труда:	руб.	-
	а) одного работающего		12948,72
	б) одного основного рабочего		19423,08
	в) одного рабочего		-
5	Фонд заработной платы	руб.	516873,29
6	Средняя заработная плата  одного работающего	руб.	2416,19
7	Себестоимость товарной продукции (производственная)	руб.	2249303,51
8	Себестоимость единицы продукции:	руб.
	изделие В		884,43
	изделие Д		1279,44
9	Рентабельность производства	%	6,57
10	Рентабельность изделия В	%	25,5
11	Рентабельность изделия Д	%	25,05