Анализ технико-экономических показателей производства металлоизделий

2.3.3 По энергетическим затратам: ∆ З i-ой статье расходов = Зi-ое*%изм. /100%

2.3.4 По амортизации: ∆ З i-ой статье расходов = Зi-ое*%изменения ст-ти ОФ*изм. нормы амортизации

2.3.5 По затратам на ремонт: ∆ З i-ой статье расходов = Зi-ое*% изменения ст-ти ОФ*изм. норматива ремонтного фонда

2.3.6 Плановые затраты = Базовые затраты - или + изменения

2.4 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов. См. Выше.

2.5 Плановые калькуляции себестоимости. См. Выше.

3. Анализ технико-экономических показателей предприятия.

Отсутствующие в исходных данных показатели по отчетному периоду дополняются собственными расчетами:

3.1 Среднесписочная численность: члбаз = Ззар. плата*впусл. ед. /12*3ср. мес.

 

3.2 Стоимость основных фондов: ст-ть ОФ = Заморт* впусл. ед. /Намортизации средняя/100

3.3 Стоимость оборотных фондов: (12-14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год.

Таблица 3.

Технико-экономические показатели	По отчету	По плану	Изменения (+), (-)
			Абсол.	%
Выпуск за год
В т
В усл. ед.
В тыс. руб.
В т. ч.
Продукции А
Продукции Б
Численность работающих
Стоимость основных фондов, тыс. руб.
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.
Выпуск на одного работающего за год, т
Фондоотдача, т/тыс. руб.
руб. /руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.
Себестоимость 1 т, в руб.:
Продукции А
Продукции Б
Прибыль, тыс. руб.
Рентабельность продукции, %
Рентабельность производства, %

 

1. Расчет годового выпуска  металлопродукции цеха по отчету.

Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 1.

ПРОИЗВОДСТВО	ПРОДУКЦИЯ
ПРОКАТНОЕ		А	Б	ИТОГО
	%	55-№  55-20=35	45+№ 45+20=65	100
	Т/факт. час	6,5	2,6

 

1.1 Определение годового выпуска продукции.

1.1.1.1 Определение фактического (рабочего) времени работы ведущего оборудования:

ФВ=(365*24-Т)* (100-ТП)/100=8028*0,9=7225 часов

1.1.1.2 Плановые простои на ремонт, днях равные:

Т=

= =732 часа.

 

1.1.1.3Текущие (внутрисменные) простои:

 

ТП=(8+0,1*20)%=10%.

 

Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеля заказов (структуры выпуска продукции по сортаменту):

 

Псреднее = Σ (Пчас i) ∙ (доля i-той продукции в общем выпуске) = 6,5∙0,35+2,6∙0,65= 4 т/час.

 

1.2 Определение годового выпуска.

1.2.1 В физических (натуральных) единицах:

 

ВП = (Псреднее) ∙ (фактическое время) = 4∙ 7225=28900 т.

 

В том числе по каждому виду:

 

ВПi = ВП ∙ доля i-ой продукции в общем выпуске

ВПА= 28900*0,35 = 10115 т.

ВПБ= 28900*0,65= 18785 т.

Проверка: 10115+18785=28900 т.

1.2.2 Определение коэффициентов трудоёмкости (трудности) по каждой продукции:

 

Принимаем Пчас базовой = ПотччасА, тогда

К трудоемкости i-той продукции = П час базовая / П час i-той продукции

П час базовой = 6,5 т/час.

К трудоёмкости А = 6,5 т/час / 6,5 т/час = 1

К трудоёмкости Б = 6,5 т/час / 2,6 т/час = 2,5

 

1.2.3 Выпуск продукции в условных единицах за год:

ВПусл. = Σ (ВПi ∙ Ктр i-той)

ВПА усл. = 10115*1= 10115

ВПБ усл. =18785*2,5= 46962,5

ВПусл. = 10115+46962,5=57077,5

 

 

 

1.3 Калькуляция себестоимости продукции А и Б в отчётном году.

1.3.1 Определение производственных расходов (ПР) (расходов по переделу) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчётный год:

 

Общая величина затрат (из данных калькуляции) ∙ ВПусл = 12773,22*57841= 738815817 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3.2 Распределение ПР и ОХР по видам продукции:

Таблица 2.

Виды продукции	Выпуск в физ. ед. (т)	Ктр	Выпуск в усл. ед.	ПР и ОХР
				На 1 ф. е. (т)	На весь выпуск
А	10115	1,0	10115	12773,22	129201120,3
Б	18785	2,5	46962,5	31933,05	599862344,25
Всего	28900		57077,5		729063464,55

 

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) ∙ (Выпуск i-той продукции в усл. ед.) / (Выпуск в усл. ед.)

А: ;;

Б:

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А:

Б:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Отчетная калькуляция себестоимости продукции.

Отчетная калькуляция себестоимости продукции А.

 

Таблица 3.

	На I единицу (т) продукции			На весь выпуск
Виды затрат	кол-во	цена	сумма	кол-во	сумма
1. Задано
Заготовка А	1.175	25000	29375	11885,2	297128125
2. Отходы:
Концы и обрезь	0.107	3690	394.83	1082,3	3993705,5
Стружка	0.051	2100	107.1	515,9	1083316,5
Угар	0.017			171,9
ИТОГО задано за вычетом отходов:	1		28873.97	10115	292051103,05
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы			12773.22		129201120,3
Производственная себестоимость			41646.29		42125223,4
Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)			832.9		842504,5
Полная себестоимость			42479.19		42967727,9
Прибыль (20%)			8495.83		8593545,6
Цена предприятия			50975.02		51561273,5
НДС 18%			9175.5		9281029,23
Цена отпускная			60150.52		60842302,73

 

 

 

 

 

 

 

Отчетная калькуляция себестоимости продукции Б.

     Таблица 4.

	На I единицу (т) продукции			На весь выпуск
Виды затрат	кол-во	цена	сумма	кол-во	сумма
1. Задано:
Заготовка Б	1.155	48000	55440	21696,7	1041440400
2. Отходы:
Концы и обрезь	0.103	6600	679.8	1934,8	12770043
Стружка	0.046	3600	165.6	864,11	3110796
Угар	0.006			112,71
ИТОГО задано за вычетом отходов:	1		54594.6	18785	1025559561
Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы			31933		599862344,25
Производственная себестоимость			86527.65		1625421905,25
Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)			1730.553		32508438,1
Полная себестоимость			88258.2		1657930343,4
Прибыль (20%)			17651.64		331586068,7
Цена предприятия			105909.843		1989516412,04
НДС 18%			19063.7		358112954,2
Цена отпускная			124973.6		2347629366,2

 

 

 

 

 

 

2.1 Определение численности работающих в цехе в отчетном периоде 2:

Определение общего фонда заработной платы за год:

ФОТотч.года =  Рзар.платы.усл.т*ВПусл.т=5325*57077,5=303937887,5руб.

Определение численности рабочих:

ЧР отч= ФОТотч.года / (Зсрм*12)=303937887,5/(35000*12)=723чел.

2.2 Определение стоимости  основных фондов:

Определение суммы годовых амортизационных отчислений по цеху в отчетном периоде:

А отч.год= А уд*ВП усл.т=695,95*57077,5=39723086,13 руб.

Определение среднегодовой стоимости основных фондов в отчетном периоде:

Соф.отч= А отч.год / Наср.отч*100%=39723086,13/0,08=496537576,6 руб.

      Где Наср.отч=8%

3 . Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по плану.

3.1 Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 5.

ПРОИЗВОДСТВО	ПРОДУКЦИЯ
ПРОКАТНОЕ		А	Б	ИТОГО
	%	25	75	100
	Т/факт. час	8	3

 

3.1.1 Определяется плановый фактический фонд времени с учетом снижения простоев основного оборудования:

ФВплан = (365*24-571)*100-10/100 =7370ч.

 

3.1.2 Определение  средневзвешенной производительности:

ПчасА = ПчасА отч.*(1+7/100) = 8т/час

ПчасБ = ПчасБ отч=3 т/час

Пчас сред. пл. = У(Пчас i)*(доля i-той продукции в общем выпуске)=8*0,25+3*0,75=3,95

 

3.2 Определение  годового выпуска продукции.

3.2.1 В физических (натуральных) единицах:

ВП = Псреднее*фактическое время = 3,95*7370=29111,5т.

ВПА = 29111,5*0,25=7277,7т.

ВПБ = 29111,5*0,75 =21833,2т.

Проверка:7277,7+21833,2=29111 т.

   3.2.2 Определение коэффициентов трудоемкости по каждой продукции:

        К  трудоемкости i-той продукции = Пчас базовая/Пчас i-той продукции                               

Пчас баз. = 7,8т/час:

Ктрудоемкости А 8/7=1;  Ктрудоемкости Б = 2,5

 

3.2.3 Выпуск продукции  в условных единицах:

ВПусл. = У(ВПi*Ктр i-той)

ВПА усл = 7277,7*1=7277,7;

ВПБ усл = 21833,2*2,5=54582,5

ВПусл. = 7277,7+54582,5=61860,2 усл.ед.