Банки и небанковские кредитные организации и их операции

 

При оценке кредитоспособности клиента коммерческого банка  рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели. В их числе могут быть показатели, характеризующие оборачиваемость  запасов или средств, в расчетах, долю ликвидных активов в общей  сумме оборотных средств или  соотношение ликвидных активов I класса и задолженности, уровень  неплатежей за истекший период, эффективность  производственного потенциала, доходность и прибыльность партнеров (например, кредитоспособность заказчика), среднюю продолжительность строительства, равномерность распределения дохода.

 

Одинаковый уровень показателей  и сумма баллов достигаются влиянием разных факторов. Так, увеличение общего размера ликвидных средств за счет нормируемых активов далеко не всегда создает прочную гарантию возврата ссуд. Рост остатков годовой  продукции, не имеющей широкого потребителя  или связанной с транспортными  затруднениями, не гарантирует своевременного возврата ссуды. Рост Кл и Кп может  объясняться сокращением долговых обязательств. Заключение о кредитоспособности клиента будет зависеть от причины  этого сокращения. Если, например, задолженность  по краткосрочным ссудам уменьшилась  из-за срыва поставок сырья, то нельзя рост коэффициента оценивать как  укрепление финансового положение  клиента. Анализ факторов, изменивших уровень соответствующих коэффициентов  и показателей, должен являться обязательным элементом оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка. В  качестве основных направлений этого  анализа можно выделить:

- анализ влияния ликвидных  средств, в целом и их элементов  на коэффициенты ликвидности  и покрытия;

- оценку изменения коэффициента  покрытия под влиянием нормируемых  активов;

- изучение изменения структуры  долговых обязательств и ее  воздействия на коэффициенты  ликвидности и покрытия;

- анализ факторов, определивших  рост или снижение показателя  обеспеченности собственными средствами;

- оценку показателя обеспеченности  собственными средствами с позиции  достаточности собственных средств  клиента.

 

Анализ факторов изменения  уровня коэффициентов и показателей  кредитоспособности позволяет более  точно определить класс кредитоспособности, а также выработать условия по данному классу.

 

Не рекомендуется повышать класс кредитоспособности клиента  банка или оговаривать условия  кредитования по данному классу:

- при улучшении коэффициента  ликвидности только за счет  роста дебиторской задолженности  или остатков готовой продукции;

- при повышении коэффициента  покрытия за счет роста остатков  готовой продукции, не обеспеченной  договорами на сбыт, или труднореализуемых  остатков сырья и незавершенного  производства;

- при ухудшении структуры  ликвидных средств;

- при фактическом наличии  собственных оборотных средств,  в размере менее постоянной  минимальной потребности в них;

- при росте показателя  обеспеченности собственными средствами  малых производственных структур  за счет фондов, связанных с  рисковой деятельностью предприятия;

- при улучшении показателя  обеспеченности производственной  деятельности договорами за счет  заключения договоров с некредитоспособными  покупателями и поставщиками;

- при сокращении долговых  обязательств банку в связи  с не поставками кредитуемого  сырья.[8, стр.49-52]

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Методы анализа  кредитоспособности заемщика, применяемые  в России.

3.1. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками России.

 

Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита  разработана для определения  банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика принята  почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием  предприятий и организаций.

 

Основная цель анализа  документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду  в установленный срок и в полном объеме.

        Анализ данных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых документов.[4, стр352]

 

Для получения кредита  заемщик предоставляет Банку следующие документы:

1. Заявление в произвольной  форме (с указанием суммы, цели  кредита, срока и формы обеспечения,  а также юридического и почтового  адреса заемщика, телефонов руководителей  и фамилии, и должности представителя  заемщика, которому в соответствии  с доверенностью предоставлено  право представления документов  и ведения переговоров по вопросам  предоставления кредита).

 

2. Документы, подтверждающие  право собственности заемщика:

- нотариально удостоверенную  копию Устава, зарегистрированного  в установленном законодательством  порядке;

- нотариально удостоверенную  копию учредительного договора (если  законодательством предусмотрено  его составление);

- карточку с образцами  подписей распорядителей счета  и оттиском печати, заверенную  нотариально;

- свидетельство о регистрации  или нотариально удостоверенную  копию его;

- разрешение на занятие  отдельными видами деятельности (лицензию).

 

3. Справки из ГНИ и  отделения Пенсионного фонда  РФ о намерении открыть ссудный  счет (после принятия банком решения  о предоставлении кредита).

 

4. Финансовые документы:

- годовой отчет за последний  финансовый год, составленный  в соответствии с требованиями  Минфина РФ, с отметкой ГНИ  о принятии, включающий: бухгалтерский  баланс, отчет о прибылях и  убытках - форма 2, пояснения к  бухгалтерскому балансу и отчету  о прибылях и убытках - ф.3,4,5, пояснительную записку;

- аудиторское заключение  по результатам обязательного  по законодательству РФ аудита  годовой бухгалтерской отчетности  за последний финансовый год;

- бухгалтерский отчет  за последний квартал с отметкой  ГНИ о принятии, включающий: бухгалтерский  баланс, отчет о прибылях и убытках- форма № 2;

- бухгалтерский баланс  и отчет о прибылях и убытках  за последний отчетный месяц;

- суммы остатков на  забалансовых счетах по полученным  и выданным обеспечениям на  отчетные даты за последние  месяц и квартал, а также  на дату подачи заявления;

 

- расшифровки кредиторской  и дебиторской задолженности  к представленным балансам с  указанием наименований кредиторов  и должников и дат возникновения  задолженности;

- расшифровки задолженности  по кредитам банков к представленным  балансам и на дату подачи  заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения  кредита, даты погашения, процентной  ставки, периодичности погашения,  суммы просроченных процентов;

- расшифровки краткосрочных  финансовых вложений к представленным  балансам;

- справки об остатках  на расчетных и валютных счетах  заемщика и наличии претензий  к счетам;

- выписки банков по  расчетным и валютным счетам  за последние 6 месяцев. [3, стр.197]

      Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

     Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.

       При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.

   

Остаток средств на расчетном  счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.

        

        При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

       

При рассмотрении пассивной  части баланса самое пристальное  внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты  и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и  не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.

      

 При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т. д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

          В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

         Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

        Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке?

        Средства для погашения долгов - это, прежде всего, деньги на счетах предприятия. Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность. Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит денежные средства.

        Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т. е. платежеспособно.

       Однако, если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности.

        Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности.

        Платежеспособность- это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия. Речь здесь идет лишь о краткосрочных заемных средствах, так как по долгосрочным кредитам срок возврата известен заранее, и не относится к данному периоду. Платежеспособность - это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции. Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности. Ликвидные оборотные средства отражены во втором разделе баланса предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, т.к. средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для погашения долгов.

       В финансовой теории существуют примерные нормативы для показателя, который называется общий коэффициент покрытия.

       В настоящее время в условиях нестабильности в экономике его минимальная величина оценивается выше - 3 - 4. Но именно нестабильность делает невозможным какое-либо нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого конкретного предприятия, по его балансовым данным. Для такой оценки надо определить, сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды, т. е. бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных обязательств. Кроме того, следует учесть, что при определении общего коэффициента покрытия принималось в расчет источника погашения краткосрочных обязательств, всю дебиторскую задолженность. Но среди дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы показатель общего коэффициента покрытия.[6, стр.17-20]