«Бұлақ» өндірістік кооперативінің Құрылыстағы өндірістік- материалды қорлар есебі

Тоғызыншы операция:

Банктердің несиелері пассивке жатады және бастапқы сальдо Сб № 3010 шоттың кредиті бойынша бейнеленеді.

Оныншы операция

Негізгі өндіріс активке  жатады және бастапқы сальдо Сб № 5013 шоттың кредиті бойынша бейнеленеді.

Он бірінші операция:

Жарғылық капитал пассивке жатады және бастапқы сальдо Сб № 5013 шоттың кредиті бойынша бейнеленеді.

      Нөмірлер  сандарының  өсу тәртібімен бухгалтерлік  шоттарды бейнелеу арқылы кіріспе  баланстың кестесін құраймыз.

 

2010 ж 1 қаңтарына  «Бұлақ» Өк-ң кіріспе балансы

 

№	Шоттардың аталуы	1.01.2010 ж. сальдо
		Дт	Кт
1	2	3	4
1	2412 Үйлер мен ғимараттар	1000000
2	2421 Үйлер мен ғимараттардың  тозуы		300000
3	1317 Құрылыс материалдары	200000
4	1040 Есеп айырысу шотындағы  ақшалар	80000
5	1010  Кассадағы қолма-қол  акша	20000
6	5013 Салымдар мен пайлар		400000
7	5420 Алдыңғы жылдардың бөлінбеген табысы (жабылмаған залалы)		180000
8	3010 Банктердің несиелері		100000
9	3017 Төленуге тиіс шоттар		340000
10	3350 Қызметкерлермен еңбекақысы  бойынша есеп айырысулар		100000
11	8010 Негізгі өндіріс	120000
	Барлығы	1420000	1420000

 

      Активтердің дебет бойынша сомасы пассивтердің кредит бойынша сомасына тең болуына назар аударайық. Бұл кіріспе баланстың дұрыс құрастырылғанының белгісі.

 

      ІІ. 2011 жыл бойы кәсіпорында төмендегі қаржы және шаруашылық операциялары  жүргізілді:

      1. Жеткізушілерден 2000000 теңгеге құрылыс материалдары келіп түсті (шот фактуралар бойынша).

      2. Алынған  құрылыс материалдар бойынша  өтелуге тиіс ҚҚС-ы 13% 320000 теңгені құрайды (шот-фактуралар бойынша).

      3. Құрылыс  материалдары 21000000 теңге мөлшерде негізгі өндіріске жұмсалды (материалдық есептер бойынша).

      4. Өндірістік  жұмысшылар мен қызметтегі персоналдың   еңбекақысы 600000 теңге мөлшерінде  есептелді (жүктелімдер бойынша).

      5. Әкімшілік-басқару  персоналының еңбекақысы 60000 теңге мөлшерінде есептелді (табельдер бойынша)

      6. Есеп  айырысу шотынан банктің қызметі  үшін 3000 теңге аударылды (төлем  тапсырмасы бойынша)

      7. Жеткізушіден  өндірістік мұқтаждықтар  үшін 40000 теңге  мөлшерде электр қуаты   қабылданды (шот-фактуралар бойынша)

      8. Алынған  құрылыс материалдары бойынша   өтелуге тиіс ҚҚС-ы 13% 6400 теңгені құрайды. (шот-фактуралар бойынша)

      9. Электр  қуаты негізгі өндірістің мұқтаждықтарына  40000 теңге мөлшерде жұмсалды (материалдық  есептер бойынша)

      10. Батырмалы насостарды ору үшін 18000 теңге мөлшерде материалдар келді (шот-фактуралар бойынша).

      11. Алынған  материалдар бойынша өтелуге  тиіс ҚҚС-ы 13%  2880 теңгені құрайды (шот-фактуралар бойынша)

      12. Өтелуге  тиіс ҚҚС 13%   329280 теңге мөлшерінде есепке алынды (шот-фактуралар мен декларациялар бойынша)

      13. Ораудың,  өнім, жұмыстар, қызметтерді өткізу  бойынша шығындарға 18000 теңге мөлшерде  апарылды (материалдар есептер бойынша)

      14. Жеткізушілерге  материалдар, қуат және т.б.  үшін 2387280 теңге мөлшерінде ақша аударылды (төлем тапсырмалары бойынша).

      15. Персоналдың  еңбекақысынан 800 теңге мөлшерде  табыс салығы ұсталды (есептер  бойынша)

      16. Персоналдың  еңбек ақысынан 10% мөлшерде жинақтаушы  зейнетақы қорына жарналар 66000 теңге мөлшерінде ұсталды (есептер бойынша)

      17. Жұмысшылардың  еңбек ақысынан 113400 теңге мөлшерінде  әлеуметтік салық есептелді (есептер  бойынша)

      18. Әкімшілік-басқару  персоналының еңбекақысы негізінде  11340 теңге мөлшерінде әлеуметтік  салық есептелді (есептер бойынша)

      19. Жұмысшылардың  еңбекақысы негізінде  әлеуметтік  қамтамасыз етуге 1,5% мөлшерінде 9000 теңге есептелді (есептер бойынша)

      20.  Әкімшілік  басқару персоналының  еңбекақысы  негізінде әлеуметтік қамтамасыз  етуге 1,5% мөлшерінде 900 теңге қаржылар есептелді (есептер бойынша)

      21. Жер  салығы 45000 теңге мөлшерінде есептелді  (салық органдарының  есептері  мен декларациялар  бойынша)

      22. Мүлік  салығы 7000 теңге мөлшерінде есептелді  (салық органдырының  есептері  мен декларациялар бойынша)

      23 Көлік  құралдарына 5000 теңге мөлшерінде  салық есептелді (салық органдарының  есептері мен декларациялар бойынша)

      24. Қоршаған  ортаны ластағаны үшін 3000 теңге   мөлшерінде  төлемдер есептелді  (экология басқармасының есептері мен декларациялар бойынша)

      25. Тапсырысшыларға  3500000 теңге көлемде аяқталған  құрылыс құрастыру жұмыстары  (бұдан былай ҚҚЖ-ы) өткізілді  (қабылдау актілері мен Ф № 2 анықтамалар бойынша)

      26. Өткізілген  құрылыс-құрастыру жұмыстарына  560000 теңге мөлшерінде ҚҚС-ы есептелді (шот-фактуралар бойынша)

      27. Алушылардан  (тапсырысшылардан) банктегі есеп  айырысу шотына 4060000 теңге ақша  түсті (төлем тапсырмасы)

      28. Есеп  айырысу шотынан 6000000 теңге мөлшерде  қолма-қол ақша алынды (чек кітапшасы мен кіріс кассалық ордерлері бойынша).

      29. Кассадан  персоналға 576000 теңге мөлшерде  еңбекақы  берілді (есеп-төлеу ведомосы  бойынша ).

      30. Қызметкерлерге  шаруашылық мұқтаждықтар үшін 20000 теңге есепті ақша берілді  (шығыс кассалық ордерлер бойынша)

      31. Іс  сапар шығыстары 10000 теңге мөлшерінде  негізгі өндірістің  үстеме шығыстарына  апарылды (аванстық есептер бойынша)

      32. Жеке  тұлғалардан (патенті жоқ) алынған  кеңсе тауарларының құны 500 теңге  мөлшерінде негізгі өндіріске  апарылды (акті және анықтамалар бойынша)

      33. Төлем  көзінен (5% мөлшерде( 250 теңге жеке тұлғалардан табыс салығы есептелді (есептер бойынша)

      34. Есеп айырысу  шотынан 8250 теңге мөлшерінде жеке  тұлғалардан табыс салығы төленді  (төлем тапсырмалары)

      35. Жинақтаушы зейнетақы қорына еңбекақыдан 10 %-дық төлемдер 66000 теңге мөлшерінде аударылды (төлем тапсырмалары бойынша)

      36. Есеп айырысу  шотынан 65000 теңге мөлшерінде  ҚҚС-ы 13%    төленді (төлем тапсырмалары бойынша)

      37. Есеп айырысу  шотынан 100000 теңге мөлшерде әлеуметтік салық төленді (төлем тапсырмалары бойынша)

      38. Есеп айырысу  шотынан 65000 теңге мөлшерінде  жер салығы төленді (төлем тапсырмалары  бойынша)

      39. Есеп айырысу  шотынан 7000 теңге мөлшерінде мүлік  салығы төленді (төлем тапсырмалары бойынша)

      40. Есеп айырысу  шотынан 3000 теңге мөлшерінде көлік  құралдарына  салынатын салық   төленді (төлем тапсырмалары бойынша)

      41. Негізгі құралдарды  жөндеуге  50000 теңге мөлшерінде  құрылыс материалдары жұмсалды (материалдық есептері бойынша)

      42. Салық инспекциясына  18400 теңге мөлшерінде  айыппұл  төленді (салық инспекциясының  ұйғарымы мен төлем тапсырмасы  бойынша).

      43. Жергілікті мектеп-интернатына  30000 теңге мөлшерінде қайырымдылық  жәрдемі берілді (төлем тапсырмасы)

      44. Орындалған құрылыс  –құрастыру жұмыстарының өзіндік  құны 2827400  теңгеге тең болып  анықталды (есептер бойынша)

      45. Материалдар бойынша  шығындар негізгі өндіріске 21445000 теңге мөлшерінде апарылды (калькуляция  бойынша)

      46. Еңбекақы  бойынша шығындар негізгі өндіріске  600000 теңге мөлшерінде апарылды (калькуляция  бойынша)

Қаржы-шаруашылық операциялардың журналын толтыру

Шаруашылық операцияларыну нөмірлері	Сомасы	Шоттардың корреспонденциясы		Шаруашылық операцияларының нөмерлері	сомасы	Шоттардың корреспонденциясы
		Дт	Кт			Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30	2000000 320000 2100000 600000 60000 3000 40000 6400 40000 18000 2880 329280 18000 2387280 8000 66000 113400 11340 9000 900 45000 7000 5000 3000 3500000 560000 4060000 600000 576000 20000	1317 1420 8011 8012 7210 7210 1311 1420 8011 1310 1420 3130 7110 3310 3350 3350 8013 7210 8013 7210 7210 7210 7210 7210 1210 1210 1040 1010 3430 1251	3310 3310 1317 3430 3430 1040 3310 3310 1311 3310 3310 1420 1310 1040 3120жт 3220 3150 3150 3540әқ 3540әқ 3180 3170 3190қо 6010құр 3130 1210 1040 1040 1010 1010	31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59	10000 5000 250 8250 66000 310720 100000 650000 7000 3000 500000 18400 30000 2827400 2145000 600000 122400 10000 3500000 2827400 18000 135240 18400 30000 155808 155808 315152 315152 100000	8014 8011 1251 3120т 3220 3130 3150 3160 3180 3170 2412 7210айп 7210қай 7010құр 8010 8010 8010 8010 6010құр 5420 5420 5420 5420 5420 7710 5420 5420 5410 3010	1251 1251 3120 1040 1040 1040 1040 1040 1040 1040 1317 1040 1040 8010 8011 8012 8013 8014 5420 7010 7110 7110 7210 7210 3110 7710 5410 5430   1040
Барлығы: 31458860

 

      47. Еңбекақыдан бөлінген қаржылар бойынша шығындар негізгі өндіріске 122400 теңге мөлшерінде апарылды (калькуляция бойынша).

      48. Үстеме  шығыстар негізгі өндіріске 10000 теңге мөлшерінде апарылды (калькуляция  бойынша)

      49. Жыл  соңында табыстардың шоттары  3500000 теңге мөлшерінде 5420 шотқа жабылды (есептер бойынша)

      50. Жыл  соңында жұмыстардың өзіндік  құны шоты 2827400 теңге мөлшерінде 5420 шотқа жабылды (есептер бойынша)

      51. Жыл  соңында жұмыстарды өткізуден  болған шығыстар шоты 18000 теңге  мөлшерінде 5420 шотқа жабылды (есептер бойынша)

      52. Жыл  соңында қайырымдылық жәрдем  беру шығыстарының шоттары 135240 теңге мөлшерінде 5420 шотқа жабылды. (есептер бойынша)

      53. Жыл  соңында айыппұл шығыстарының  шоттары 18400 мөлшерінде 5420 шотқа  жабылды (есептер бойынша)

      54. Жыл  соңында қайырымдылық жәрдем  беру шығыстарының шоттары 30000 теңге мөлшерінде 5420 шотқа жабылды  (есептер бойынша)

      55. Жыл  соңында корпоративті табыс салығы 155808 теңге мөлшерінде есептелді  (есептер бойынша) 

      56. Жыл соңында корпративтік табыс салығы бойынша шығыстарының шоттары 155808 теңге мөлшерінде 5420 шотқа жабылды (есептер бойынша)

      57. Жыл  соңында табыстар сомасын 5410 «Есепті  жылдың бөлінбеген табысы (жабылмаған  залалы)» шотына 315152 теңге мөлшерінде өткізу (есептер бойынша)

      58. Жыл  соңында табыстар сомасын 5430 «Алдыңғы  жылдардың бөлінбеген табысы (жабылмаған  залалы)» шотына 315152 теңге мөлшерінде  өткізу (есептер бойынша)

      59. Банктің  несиелері 100000 теңге мөлшерінде  қайтарылды (төлем тапсырмалары)

      Қаржы-шаруашылық  операциялар сомасының бұл жиынтығы  есепті кезеңдегі  дебет пен  кредит бойынша айналымдар сомаларының  жиынтықтарына тең болуы тиіс.

 

2.2«Бұлақ» өндірістік  кооперативінің синтетикалық шоттар  бойынша есеп регистірлерін құру.

 Келесі кезең синтетикалық  шоттар бойынша есеп регистрлерін  құруға көшейік.

      Есепті  регистрлер (мемориалды-ордерлі түрі  бойынша) нөмірлерінің өсу тәртібімен  құрамыз

      1) № 2412 Шот «Үйлер мен ғимараттар»

Дебет                    2412              Кредит

С=1000000

41)50000

Ай=50000

С=1050000                                   Ай-0

 

      41-ші  операцияда бұл шот тек қана  дебет бойынша 50000 теңге мөлшерінде  өтеді. Оны проводкада бейнелейміз.