Бухгалтерский учет в ВЭД

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 14:03, контрольная работа

Краткое описание

Выполнить задание на основании вступительного баланса и следующих данных:
1. Составить бухгалтерские проводки в журнале учета хозяйственных операций по внешнеэкономической деятельности.
2. Открыть счета бухгалтерского учета на основании данных баланса на начало месяца.

Скачать в ZIP архиве (32.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Бух учет в ВЭД moya.doc

— 294.50 Кб (Скачать файл)

Счет	Сальдо на начало отчетного периода		Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо на конец отчетного периода
Счет	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6	7
01	250000				250000
10			31850	2500	29350
19	590		6650,5	3065	4175,5
20			30753	9500	21252,5
26				1542		1542
41	10000				10000
41	15000				15000
43			9500	9500
50	10		13450	13450	10
51	75000		109875	12565	172310
52	111207		163841	273485	1563,07
57			97875	97875
60		99000	172790	98103		24313
62			110800	197400		86600
66		87207	1285	1542		87464
68			3565	2500	1065
70		7500				7500
71			13450	750	12700
76		18100				18100
80		225000			0	225000
83		25000		716,07		25716,1
90			54400	54400
91			101209	97875	3334
99				44525		44525
Итого	461807	461807	921293,07	921293,07	520760,07	520760,07

Составим бухгалтерский баланс на конец месяца.

АКТИВ	Сумма, руб.
Наименование счетов	Сумма, руб.
Основные средства	250000
Материалы	29350
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	4175,5
Основное производство	21252,5
Реэкспортные товары	10000
Импортные товары	15000
Касса	10
Расчетные счета	172310
Валютные счета	1563,07
Расчеты по налогам и сборам	1065
Расчеты с подотчетными лицами	12700
Прочие доходы и расходы	3334
Итого:	520760,07
ПАССИВ
Общехозяйственные расходы	1542
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	24313
Расчеты с покупателями и заказчиками	86600
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	87464
Расчеты с персоналом по оплате труда	7500
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	18100
Уставный капитал	225000
Добавочный капитал	25716,07
Прибыли и убытки	44525
Итого:	520760,07

Задание 2

26 сентября 2011 г. на транзитный валютный счет организации поступила экспортная валютная выручка в сумме 10 000 долл. США. Поручение на продажу 40% валютной выручки передано в уполномоченный банк на следующий день. Курс Банка России на 26 сентября 2011 г. (день поступления выручки) - 29,26 руб./долл. США. Курс Банка России на 27 сентября 2011 г. (день списания валюты с транзитного валютного счета на продажу и зачисления денежных средств на расчетный счет организации) - 29,30 руб./долл. США. Банк продал валюту по курсу 29 руб./долл. США. За услуги по продаже валюты банк списал с расчетного счета организации вознаграждение в сумме 2500 руб. Исчислить финансовый результат по операции продажи валюты и отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Решение:

Cоставим журнал хозяйственных операций по учету продажи валютной выручки:

№	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№	Содержание хозяйственной операции	Д-т	К-т	Сумма, руб.
1	Поступила валютная выручка на транзитный валютный счет организации	52/2	62	292600 (10000 USD х 29,26 руб.)
2	Часть валютной выручки направлена на продажу	57	52/2	117200 (4000 USD х 29,30 руб.)
3	Денежные средства от обязательной продажи части валютной выручки зачислены на расчетный счет	51	91/1	116000 (4000 USD х 29,0 руб.)
4	Списана проданная валюта	91/2	57	117200
5	Удержано банком комиссионное вознаграждение за продажу валюты	91/2	51	2500
6	Отражен прочий доход от продажи валюты	91/1	99/2	3700 (117200+2500-116000)

На основании исходных данных о движении иностранной валюты на транзитном валютном счете ОАО «Вариант» составить бухгалтерские проводки, рассчитать курсовые разницы и заполнить карточку аналитического учета (таблица 1).

Исходные данные:

1.10.0х г. Курс ЦБ РФ 28,26 руб./долл. Остаток по транзитному валютному счету № 40702840800001000294 (USD) ОАО «Вариант» в АКБ «Инвестор» – 32 856 $.
3.10.0х г. Курс ЦБ РФ 28,28 руб./долл. На основании поручения банку № 78 от 2.10.0х г. направлено для продажи 10% валютной выручки – 3285,6 $.
3.10.0х г. Курс ЦБ РФ 28,28 руб./долл. На основании поручения банку № 78 от 2.10.0х г. оставшаяся часть валютной выручки перечислена на текущий валютный счет – 29570,4 $.
25.10.0х г. Курс ЦБ РФ 28,38 руб./долл. На основании кредитного договора № 4 с «CREDIT BANK LIMITED» поступил краткосрочный кредит – 80 000$.
28.10.0х г. Курс ЦБ РФ 28,36 руб./долл. После предоставления подтверждающих документов (кредитный договор) кредит в иностранной валюте зачислен на текущий валютный счет – 80 000$.
29.10.0х г. Курс ЦБ РФ 28,39 руб./долл. Поступила предоплата от иностранного покупателя – 14 900$.
31.10.0х г. Курс ЦБ РФ 28,40 руб./долл. Произведен пересчет остатка валюты на отчетную дату.

Решение:

№ документа	Дата операции	Дебет	Кредит	Курс USD
78	03.10.2011		3285,6	28,28
	03.10.2011	29570,4	29570,4	28,28
4	25.10.2011	80 000		28,38
	28.10.2011	80 000	80 000	28,36
	29.10.2011	14900		28,39
обороты		204470.4	112856

остаток на конец месяца		124470.4		28,4

№ п/п	Хозяйственная операция	Дт	Кт	Курс USD	Сумма USD	Рублевый эквивалент
1	Часть валютных средств направлена на продажу	57	52	28,28	3285,6	92916,77
2	Оставшаяся часть валютной выручки перечислена на текущий валютный счет	52/2	52	28,28	29570,4	836250,91
3	Поступил краткосрочный кредит банка	28,38	52	66	80000	2270400
4	После предоставления подтверждающих документов (кредитный договор) кредит в иностранной валюте зачислен на текущий валютный счет	28,36	52	52	80000	2268800
5	Поступила предоплата от иностранного покупателя	28,39	52	62	14900	423011
6	Произведен пересчет остатка валюты на отчетную дату	28,4	52	91		17425,86

Карточка аналитического учета Счета 52 (руб.)

Сальдо на начало месяца 928510,56

	Дебет	Кредит
		92916,77
	836250,91	836250,91
	2270400
	2268800	2268800
	423011
	17425,86



обороты	5815887,77	3197967,68
Сальдо на конец месяца		3546430,65

Информация о работе Бухгалтерский учет в ВЭД