Валютные операции

Для анализа  тесноты связи количественных признаков  рассмотрим коэффициент корреляции для этого вычислим коэффициент детерминации:

Далее нормированный 

=  
Коэффициент корреляции может принимать значения -1

Обычно считают связь  сильной, если r 0,7 средней-при 0,5 0,5. В нашем случае r стремится к 1(0,994212) и поэтому можно сказать, что связь сильна. И влияние трёх факторов (периоды, инфляция, объем экспорта) на ПИИ очень велико.

 

 

 

3.2. Пути совершенствования учета  валютных операций коммерческих  банков

Одним из основных направлений  совершенствования учета валютных операций коммерческих банков является его максимальная автоматизация.

 Безусловно, компьютерная  программа не заменит грамотного  специалиста, но позволит сэкономить  его время и силы за счет  автоматизации рутинных операций, найти арифметические ошибки  в учете и отчетности.

 Руководителю банка  сегодня приходится принимать  решения в условиях неопределенности  и риска, что вынуждает его  постоянно держать под контролем  различные аспекты финансово  – хозяйственной деятельности. Эта  деятельность отражена в большом  количестве документов, содержащих  разнородную информацию. Грамотно  обработанная и систематизированная  она является в определенной  степени гарантией эффективного  управления. Напротив, отсутствие достоверных,  своевременных данных может привести  к неверному управленческому  решению и, как следствие, к  серьезным убыткам.

 Если не брать во  внимание умышленные противоправные  действия, то все ошибки бухгалтерского  учета совершаются либо по  небрежности (например, арифметические ошибки), либо из-за незнания особенностей ведения бухгалтерского учета в Республике Беларусь. Такие ошибки практически неизбежны при ручном учете или при использовании устаревших или нелегальных версий программных комплексов.

 Хорошие бухгалтерские  системы вне зависимости от  их масштаба, программно-аппаратной  платформы и стоимости должны  обеспечивать качественное ведение  учета, быть надежными и удобными  в эксплуатации.

 В функциональном аспекте бухгалтерские системы должны, по крайне мере, безошибочно производить арифметические расчеты; обеспечить подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных и отчетных документов произвольной формы; осуществлять безошибочный перенос данных из одной печатной формы в другую; производить накопление итогов и исчисление процентов произвольной степени сложности; обеспечить обращение к данным и отчетам за прошлые периоды (вести архив).

 Для того чтобы обеспечить  указанные возможности, система  должна иметь единую базу данных  по текущему состоянию бухгалтерского  учета в банке и архивным  материалам, любые сведения из  которой могут быть легко получены  по запросу пользователя.

 Сегодня при проведении  банками валютно-обменных операций  и отражении их в бухгалтерском  учете возникает много вопросов: о правильности отражения в  бухгалтерском учете проведенных  операций в иностранной валюте, об оценке и переоценке иностранной  валюты, об управлении рисками  при проведении операций с  иностранной валютой. 

 Для того чтобы ответить  на все возникающие вопросы,  в Республике Беларусь осуществляется  работа по переходу на Международные  стандарты финансовой отчетности (МСФО). Для операций, осуществляемых  в иностранной валюте, применяется  МСФО 21 – «Влияние изменений валютных  курсов», который позволяет найти ответы на вопросы.

 

 

Выводы  и предложения

 

Подводя итоги  проделанной работы можно подвести следующие выводы:

В первой главе  данной работы показана сущность, понятие и классификация валютных операций.

Вторая глава работы посвящена  анализу валютных операций «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО). Проведенное исследование и анализ валютных операций в «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) позволил сделать следующие выводы:

Структура баланса изменилась в лучшую для экономики банка  сторону. Так, валюта баланса увеличилась  на 140,8%.

Значительная часть 82% в  структуре пассивных операций составляют привлечение депозитов физических лиц. Так, на 01.01.2007 год депозиты физических лиц составляли 5,3 млн. руб., на 01.01.2010 год составляют 19 млн. руб. Так же увеличились деньги на счетах предприятий, организаций  и на 01.01.2010 года составляют 2,7 млн. руб. Вместе с тем значительно сократилась продажа ценных бумаг. Получение кредитов от других банков увеличилось с 288 тыс. руб. (01.01.2007 г.) до 1536 тыс. руб. (01.01.2010).

Банк менее доходообразующие работающие активы в виде средств на счетах в территориальном центре сумел перераспределить в более доходообразующие в виде кредитов населению и юридическим лицам. Кредиты населению возросли с 1,1 млн. руб. на 01.01.2004 г. до 10 млн. рублей на 01.01.2007 года. Кредиты юридическим лицам на конец анализируемого периода составляют 2,3 млн. рублей. Вместе с этим снизились вложения в ценные бумаги в 2,8 раза.

Также во второй главе разработаны  мероприятия по повышению доходности валютных операций:

1. операции по выполнению форвардных контрактов на приобретение-продажу валюты;
2. оптимизация процентных ставок по валютным депозитам и кредитам;
3. технологии проведения срочных операций;
4. оптимизация работы банковских пунктов обмена валют.

Суть маржевой торговли состоит в том, что банки и брокерские конторы, предоставляющие услуги для клиентов по проведению конверсионных операций, проводят их при наличии средств на счете клиентов, существенно меньших, чем требуемый объем рыночного лота.

Маржевая торговля с банком дает возможность страховать валютные риски также как известные биржевые инструменты - фьючерс, опцион и варрант, но является более доступной и удобной для клиента.

Таким образом, теоретически все участники сделки имеют возможность  застраховать свои валютные риски и  даже получить дополнительную прибыль  в случае благоприятной для них  динамики валютного курса. В условиях плавающих валютных курсов фьючерсные котировки валют подвержены значительным и часто непредсказуемым изменениям, что делает задачу правильного прогнозирования  валютного курса трудно разрешимой в принципе.

 

Список использованных источников

 

1. Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и  валютном контроле».
2. Закон РФ от 09.10.1992г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Указание от 10.12.2007г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж».
4. Балабанов И.Т. Банки и биржевое дело. – М. – Издательство Питер, 2009.
5. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. Банковское дело. - М. : Финансы и статистика, 2009.
6. Веременко С.А. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2007.
7. Голубович А.Д. Валютные операции в коммерческих банках. – М.: АО «Менатеп-Информ», 2009.
8. Голубович А.Д. Международная торговля валютой. – М.: АО «АРГО», 2008.
9. Коробовой Г.Г. Банковское дело: учебник. М.: ЭКОНОМИСТЪ -2005.
10. Лаврушина О.И.Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2009.
11. Шкрябин С.М. «Банковское дело»/Учебник – М.,2008г.
12. Жуков В.Н. Учет операций по продаже иностранной валюты // Бухгалтерский учет.-2004.-№13.-с.16-23.
13. Кравченко Т.Л. Новое в учете валютных операций // Бухгалтерский учет и анализ.-2004.-№6.-с.24-28.
14. Лытнева Н.А. Учет валютных операций // Бухгалтерский учет.-2003.-№8.-с.16-20.
15. Семикова П. Валютный рынок. Анализ валютных операций коммерческого банка// Банковские технологии.- 2002 .- №№ 9, 10.-с.7-10.
16. Чернюк А. Учет операций выраженных в иностранной валюте // Финансы, учет, аудит.-2004.-№13.-с.62-64.
17. Яковлев А.Л. Валютные операции и их учет. - М.: ИНФРА-М.- 1997.- 160с.
18. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К.Козлова, Т.А.Купрюшина, О.А.Богданкевич, Т.В.Немаева; Под ред. И.К.Козловой. - Мн.: Вышэйшая школа, 2003. – 240 с.
19. Буевич. С.Ю. Банки и банковская деятельность // Банковские услуги. – 2004- №1. -  С. 26.
20. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 471 с.
21. Банковские операции: Учебное пособие / С.И.Пупликов, М.А.Коноплицкая, С.С.Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И.Пупликова. - Мн.: Вышэйшая школа, 2003. - 351 с.
22. Дробозина Л.А., Можайсков О.В. Финансовая и денежно-кредитная система. - М.: Финансы, 2000. – 326 с.
23. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2001. - №9. – С. 9-13.
24. Баринов, Э.А. Рынки: валютные и ценных бумаг / Э.А. Баринов, О.В. Хмыз Москва: "Экзамен". – 2011. - 608 с.
25. Бункина, М.К. Основы валютных отношений: Учебное пособие. / М.К. Бункина, А.М. Семенонов. – М.: Юрайт, 2010.- 192 с.
26. Котелкин С.В. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник / С.В. Котелкин, А.В. Круглов, Ю.В. Мишальченко, Т.Г. Тумаров .- М.: Инфра-М,2004 - 122 с.
27. Линдерт П.Х. Экономика мирохозяйственных связей - М.: Прогресс, 2012.Международные валютно-финансовые и кредитные отношения. Под редакцией Л.Н. Красавиной. - Москва, 2004 г.
28. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения. Под редакцией Л.Н. Красавиной. - Москва, 2004 г.
29. Финансово-правовые и институциональные проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации: Т. И. Губарева — Москва, Волтерс Клувер, 2010 г.- 192 с.
30. Экономические инструменты внешней политики и политические риски: М. В. Братерский — Москва, Высшая Школа Экономики (Государственный Университет), 2010 г.- 232 с.
31. Жуков Е.Ф. Ценные бумаги и фондовые рынки.: Учебное пособие для экономических ВУЗов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 247 с.
32. Семикова П. Валютный рынок. Анализ валютных операций коммерческого банка// Банковские технологии.- 2002 .- №№ 9, 10.-с.7-10.
33. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И.Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 476 с.
34. Беляцкий Н.П., Семенов Б.Д., Вермеенко С.Д. Банковский менеджмент: Учебное пособие. Мн.: БГЭУ, 2004. -  267 с.
35. Малая В.И. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие. – Мн. БГЭУ.- 2004.-391 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение 1.

 

Таблица 1. Динамика валюты баланса

Дата	Валюта  баланса, руб.	Темп  роста, %	Темп  прироста, %
01.01.2008 г.	10824471,63	—	—
01.01.2009 г.	13954251,68	+128,9	28,9
01.07.2010 г.	20222093,84	+144,9	44,9
01.01.2011 г.	26070366,19	+128,9	28,9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2.

 

Рисунок 1. Динамика валюты баланса «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

 

Таблица 2. Структура пассивных валютных операций за 2007-2010гг., (тыс.руб.)

	01.01.07 г.,	Удельный  вес, %	01.01.08 г.,.	Удельный  вес, %	01.01.09 г.,	Удельный  вес, %	01.01.10 г.,	Удельный  вес, %
Депозиты  физических лиц	5329,9	78,3	7269,9	81,7	10526,0	88,4	19427,4	82,0
Депозиты  юридических лиц	1085,3	15,9	1193,3	13,4	1099,0	9,2	2721,8	11,5
Продажа ценных бумаг	103	1,5	133,0	1,5	11,0	0,1	4,0	0,0
Получение кредитов	288	4,2	305,0	3,4	271,0	2,3	1536,6	6,5
Всего	6806,2	100,0	8901,2	100	11907,0	100	23689,8	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

 

Рисунок 2. Динамика структуры пассивных операций за 2007 – 2010 гг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 5

 

Таблица 3. Структура активных валютных операций за 2007-2010гг., (тыс.руб.)

	01.01.07г.,	Удельный  вес, %	01.01.08г.,	Удельный  вес, %	01.01.09г.,	Удельный  вес, %	01.01.10г.,	Удельный  вес, %
Кредиты физическим лицам	1123,9	30,1	1491,9	27,1	2028,5	21,5	10361,7	49,2
Кредиты юридическим лицам	0	0,0	0,0	0	700,0	7,4	2353,5	11,2
Ценные  бумаги	114,2	3,1	128,2	2,3	132,1	1,4	46,4	0,2
Размещение  кредитов на межбанковском рынке	2491,6	66,8	3891,6	70,6	6571,5	69,7	8307,1	39,4
Всего	3729,7	100	5511,7	100	9432,1	100	21068,7	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 6

 

Рисунок 3. Динамика структуры активных валютных операций «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 7

 

Таблица 4. Динамика проведения валютных операций «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО)" на начало 2007-2009 г.г.

Вид операции	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение
				2007  к 2008 гг.	2008 к  2009 гг.
Валютно-обменные операции	53,4	54,8	60,1	+1,4	+5,3
Операции  с дорожными чеками	25,3	27,5	28,9	+2,2	+1,4
Операции  с пластиковыми банковскими карточками	21,3	17,7	11,0	-3,6	-6,7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 8

 

Рисунок 4. Динамика проведения валютных операций «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО)" на начало 2007-2009 г.г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 9

 

Финансовое  состояние «Азиатско–Тихоокеанский Банк» (ОАО) – баланс     на 1 мая 2010 года.

Статьи  баланса	01.07.2009 тыс. рублей	01.01.2010 тыс. рублей	01.05.2010 тыс. рублей
Валюта баланса	30,561,073	45,679,615	47,968,915
Работающие активы	14,114,625	17,360,192	22,504,782
кредиты	13,379,701	14,840,430	17,588,516
ссуды физическим лицам	7,431,588	7,428,026	8,146,499
ссуды корпоративным клиентам	3,375,156	4,247,065	4,394,988
МБК, векселя Кр.О и депозиты	2,572,957	3,165,339	5,047,030
Вложения средств в ценные бумаги	435,499	1,312,096	4,617,111
Корсчета "Ностро"	299,425	1,207,666	299,155
Средства не приносящие доход	3,125,229	5,075,763	3,528,505
Денежные средства	996,513	2,303,875	1,350.246
Имущество банка	1,779,170	1,859,604	1,862,303
Дебиторская задолженность	89,738	91,873	98,005
Прочие активы	259,808	820,411	217,951
Межфилиальные обороты	7,032,803	10,028,875	16,882,000
Расходы	6,288,417	2,925,298	4,712,634
Привлеченные средства	12,432,265	17,033,472	20,384,614
Средства корпоративных клиентов	3,915,113	5,881,127	6,444,514
Средства физических лиц	7,806,789	10,363.466	12,468,360
МБК	36,544	5,100	4,600
Субординированный займ	456,452	451,221	666,443
Корсчета "Лоро"	89,322	225,433	589,013
Кредиторская задолженность	5,150	3,811	23,210
Прочие пассивы	122,895	103,314	188,475
Резервы банка	2,302,784	2,650,520	2,750,374
РВП по ссудам	2,145,624	2.488,663	2,582,648
РВП по прочим операциям	157,160	161,857	167,725
Капитал и фонды	2,603,094	2,717,103	2,781,192
Уставный капитал АТБ	387,500	387,500	387,500
Эмиссионный доход	1,192,723	1,192,723	1,192,723
Прирост стоимости имущества при  переоценке	587,170	587,151	586,945
Резервный фонд	20,680	20.680	20,680
Нераспределенная прибыль	415,019	529,048	529,048
Прибыль прошлого года			64,297
Межфилиальные обороты	7,032,803	10,028,875	16,882,000
Доходы	6,190,127	12.960,164	14,829,740