Информационные технологии

 

 

Оглавление

4.1 Задание № 1 — «Анализ и выработка согласованной финансовой политики на предприятии в MS Excel» 3

1. Прогноз наличия и движения денежных средств по периодам (месяцам) для каждого подразделения и проверка финансовой реализуемости плана 5

2. Консолидированный финансовый поток по предприятию 7

3. Консолидированный финансовый поток по предприятию с учетом кредита 8

Выводы 10

4.2 Задание № 2 — «Разработка баз данных» 10

Выводы 19

Литература 20

 

4.1 Задание №  1 — «Анализ и выработка согласованной финансовой политики на предприятии в MS Excel»

Предприятие состоит из трёх крупных подразделений. Руководители финансовых отделов этих подразделений составили финансовые планы (бюджета) на период с 01.01.2009 по 31.12.2009 гг. и направили эти планы руководству  предприятия для анализа и  выработки согласованной финансовой политики.

На первом этапе руководство  приняло решение провести анализ финансовых потоков. Средства (в млн руб.) на 01.01.2009 г. и ожидаемые ежемесячные поступления и платежи для каждого подразделения представлены в таблице 1.

Таблица 1

 

Месяц	Подразделение 1		Подразделение 2		Подразделение 3
	Средства на нач. периода S1		Средства на нач. периода S2		Средства на нач. периода S3
	поступления	платежи	поступления	платежи	поступления	платежи
Январь	100	60	60	45	90	65
Февраль	75	100	30	60	70	75
Март	50	100	15	50	50	145
Апрель	70	50	30	30	60	20
Май	85	80	45	30	70	35
Июнь	60	40	20	20	50	20
Июль	120	45	50	25	35	20
Август	100	35	60	15	10	25
Сентябрь	90	150	50	110	60	80
Октябрь	180	130	70	90	105	100
Ноябрь	55	35	40	20	35	45
Декабрь	60	20	20	10	30	10

 

Исходные  данные по средствам на начало периода  для каждого подразделения приведены в таблице 2.

Таблица 2

Вариант 12	S1	S2	S3
	20	30	10

 

На основе приведённых  данных:

1. Для каждого подразделения дать прогноз наличия и движения денежных средств по периодам (месяцам) и проверить финансовую реализуемость плана. Ответ оформить в виде таблиц и графиков, характеризующих наличие денежных средств в зависимости от периода времени.
2. Построить консолидированный финансовый поток в целом по предприятию и проверить финансовую реализуемость консолидированного плана. Результат оформить в виде таблицы и графика.
3. В случае финансовой не реализуемости консолидированного плана определить сроки и объёмы необходимых заёмных средств. Модифицировать таблицу для консолидированного финансового потока, введя новые строки, такие, как «в т. ч. поступления кредитов», «в т. ч. платежи по возврату кредита», «выплата %% за кредит». Расчёты произвести исходя из следующих условий:
1. кредит берётся только сроком на 3 или на 6 месяцев;
2. возврат суммы кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором кредит был взят;
3. выплата процентов производится ежемесячно с суммы непогашенного долга по состоянию на предыдущий месяц из расчёта Q1 процентов годовых (на 3 месяца) либо Q2 процентов годовых (на 6 месяцев). Исходные данные по процентам, под которые может быть взят кредит, необходимо выбрать из приведённой ниже таблицы 4.3 согласно своему варианту задания.

Таблица 3

Вариант 12	Q1	Q2
	20	20

 

Результаты расчётов оформить в виде таблицы и графика.

 

4) Оценить целесообразность  взятия заёмных средств исходя  из двух критериев: 

а) прирост наличия (разность между наличием денежных средств в конце и в начале планового периода) до и после взятия заёмных средств;

б) устранение дефицитов наличия  денежных средств по периодам до и  после взятия заёмных средств.

Сделать окончательный вывод, содержащий управленческое решение (например, о привлечении под определённый процент на определённое время заёмных  средств, либо констатация финансовой не реализуемости представленного бюджета).

 

Решение

1. Прогноз наличия и движения денежных средств по периодам (месяцам) для каждого подразделения и проверка финансовой реализуемости плана

Исходные  данные приведены в таблице 4.

Таблица 4

Исходные  данные

Месяц	Подразделение 1		Подразделение 2		Подразделение 3
	Средства на нач. периода S1		Средства на		Средства на
			нач. периода S2		нач. периода S3
	20		30		10
	поступ-ления	платежи	поступ-ления	платежи	поступ-ления	платежи
Январь	100	60	60	45	90	65
Февраль	75	100	30	60	70	75
Март	50	100	15	50	50	145
Апрель	70	50	30	30	60	20
Май	85	80	45	30	70	35
Июнь	60	40	20	20	50	20
Июль	120	45	50	25	35	20
Август	100	35	60	15	10	25
Сентябрь	90	150	50	110	60	80
Октябрь	180	130	70	90	105	100
Ноябрь	55	35	40	20	35	45
Декабрь	60	20	20	10	30	10

 

Наличие и  движение денежных средств по каждому  подразделению приведен в таблице 5 и на графике 1.

Таблица 5

Наличие и  движение денежных средств

Месяц	№ подразделения
	1	2	3
Январь	60	45	35
Февраль	35	15	30
Март	-15	-20	-65
Апрель	5	-20	-25
Май	10	-5	10
Июнь	30	-5	40
Июль	105	20	55
Август	170	65	40
Сентябрь	110	5	20
Октябрь	160	-15	25
Ноябрь	180	5	15
Декабрь	220	15	35

 

Рис. 1 Наличие  и движение денежных средств

2. Консолидированный финансовый поток по предприятию

Консолидированный финансовый поток в целом по предприятию приведен в таблице 6 и на рис. 2.

Таблица 6

Консолидированный финансовый поток по предприятию

Месяц	№ подразделения			Консолидированный план
	1	2	3
Январь	60	45	35	140
Февраль	35	15	30	80
Март	-15	-20	-65	-100
Апрель	5	-20	-25	-40
Май	10	-5	10	15
Июнь	30	-5	40	65
Июль	105	20	55	180
Август	170	65	40	275
Сентябрь	110	5	20	135
Октябрь	160	-15	25	170
Ноябрь	180	5	15	200
Декабрь	220	15	35	270

 

Рис. 2 Консолидированный финансовый поток по предприятию

3. Консолидированный финансовый поток по предприятию с учетом кредита

Таблица 7.

Консолидированный финансовый поток по предприятию с учетом кредита

Месяц	Кредит, в размере	202,33814
	Консолидированный план, без кредита	Ежемесячные выплаты	Остаток кредита	Проценты по кредиту	Выплаты по кредиту + процент	Консолидированный план, с кредитом
Январь	140					140
Февраль	80					80
Март	-100					102,33814
Апрель	-40	33,72302	202,33814	5,39568	39,11871	23,21943
Май	15	33,72302	168,61512	4,49640	38,21943	0,00001
Июнь	65	33,72302	134,89209	3,59712	37,32015	27,67986
Июль	180	33,72302	101,16907	2,69784	36,42087	143,57913
Август	275	33,72302	67,44605	1,79856	35,52158	239,47842
Сентябрь	135	33,72302	33,72302	0,89928	34,62230	100,37770
Октябрь	170					170
Ноябрь	200					200
Декабрь	270					270
Кредит в размере		202,33814
Всего, % по кредиту				18,88489
Кредит + %					221,22303