Контрольная работа по «Экономике»

ВИДЫ НАЛОГОВ.

 

   Наличие разных  форм собственности,   экономическое  соперничество вызывает необходимость   взимания налога не только  с получаемых доходов, но и со стоимости имущества, которое прямым или косвенным образом способствует росту дохода предприятия. Поэтому налог на имущество предприятий - неотъемлемая часть налоговой системы страны при рыночных  отношениях. Он введен для субъектов хозяйствования, являющихся собственниками имущества на территории государства.  При его взимании реализуются и фискальная,  и экономическая функции налога. Первая - благодаря тому, что налог на имущество обеспечивает  стабильные  поступления в доходы территориальных бюджетов,  так как вносится в первоочередном порядке с отнесением расходов по его уплате на себестоимость продукции; вторая -через заинтересованность предприятия в уплате меньших сумм, чем стимулируется стремление плательщика быстрее  освобождается  от  излишнего, неиспользуемого имущества.  

                                       

    Важное место  в налоговой системе страны  занимают платежи за  природные  ресурсы: земельный налог, плата  за воду, лесной доход и другие. Одни из них вносятся из прибыли,  другие - за счет себестоимости. Значение названных платежей в том,  что они играют не только фискальную, но и стимулирующую функцию, ориентируя субъектов хозяйствования на более эффективное использование соответствующих видов ресурсов.  Необходимость в подобном стимулировании вызвана  возросшими  масштабами  общественного производства, требующими вовлечения в хозяйственный оборот все новых и новых ресурсов.  Между тем последние далеко не безграничны и в силу относительного уменьшения становятся все дороже.

 

   В составе налогов  взимаемых за природные  ресурсы,  важную  роль играет плата за  воду. Её вносят промышленные  предприятия, использующие

 воду для производственных  целей. Исчисляется эта плата  по ставкам, устанавливаемым за  один кубический метр забираемой воды,  и относится на себестоимость продукции.  При определении ставок учитываются  затраты государства на воспроизводство водных ресурсов.  Если потребление воды превышает технически установленные нормативы, ставка платы за воду повышается. В интересах охраны водной среды государство использует также штрафы за сброс неочищенных или недостаточно очищенных вод.

 Основное место   в системе налогообложения физических  лиц занимает   подоходный налог.  Переход к рыночной экономике  создает предпосылки для роста личных доходов граждан.  В этих условиях применяется прогрессивное налогообложение, позволяющее по мере увеличения заработков граждан  изымать у  них  в увеличенных размерах денежные средства,  необходимые   для проведения социальных программ.  

                             

   Подоходное обложение   физических лиц дополняется взиманием  налога  на имущество,  который  в условиях перехода к рынку  выполняет не только,  фискальную  роль,  но  и  служит своеобразным  психологическим фактором,  влияющим на поведение плательщика,  осознающим себя собственником. Налог на имущество позволяет мобилизовать в распоряжение государства де- \ нежные средства граждан. Налогом с наследства облагается имущество,  переходящее к гражданам в порядке наследования или дарения. Налог уплачивается в случае, когда граждане принимают в порядке наследования и дарения жилые дома, квартиры, дачи, садовые дома, автомобили, мотоциклы, предметы антиквариата, ювелирные изделия и так далее.                                 

   Налог с имущества переходящего в порядке наследования, исчисляется от стоимости наследственного имущества на день открытия наследства, даже если бы стоимость этого имущества в момент выдачи свидетельства превышало его оценку на день открытия наследства.

 Налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется  цены в документе, указанной сторонами, участвующими в сделке, но не  ниже страховой оценки; при отсутствии указанной оценки - со стоимости имущества, определенной по свободной цене.

 Наряду с прямыми налогами используются и косвенные, крупнейшим среди которых является налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость - это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

   Одновременно  с налогом на добавленную стоимость  в системе косвенного налогообложения  используются также различные акцизы. Акцизы - это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями - изготовителями. Они устанавливаются, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета получаемой производителями сверхприбыли.

 

Физические лица в  РФ облагаются несколькими видами налогов, в том числе дорожным налогом, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой физическим лицом продукции (например, акцизы), но основным налогом, который уплачивают все граждане, является подоходный налог с физических лиц. Также часто встречается налог на имущество граждан, и налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.

 

В данной работе я хотела бы предметно и подробно рассмотреть правила уплаты данных налогов. Конечно, невозможно полностью осветить в работе такого объема все особенности и льготы по данным налогам, поэтому все виды ограничений и льгот приведены только с выборочными категориями относящихся к ним граждан. Данный объем также не позволяет привести примеры конкретного налогообложения, поэтому рассмотрена только теоретическая

 

Законодательством установлены  три основных налога, которые уплачивают физические лица: земельный, транспортный и налог на имущество. Все они являются имущественными налогами, и их платят граждане, в собственности у которых находится соответствующее имущество.

Платежи от этих налогов  остаются в консолидированном бюджете  области. Из них налог на имущество  и земельный налог поступают в местные бюджеты по месту нахождения имущества и земельных участков, а транспортный налог полностью перечисляется в областной бюджет. Начисление имущественных налогов осуществляют налоговые органы на основании сведений представленных органами осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, регистрацию транспортных средств.

Юридическое лицо - предприятие (организация), которое имеет в

собственности, хозяйственном или оперативном управлении обособленное

имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может

приобретать от своего имени  и осуществлять имущественные и  личные не

имущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком а

суде . Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

 

Формирование правильной законодательной базы налогообложения  юридических лиц – основополагающая задача фискальных органов. Так как  основным потоком средств для  пополнения федерального бюджета как раз и являются взимаемые налоги с юридических лиц. Предпринимательская деятельность юридических лиц, определение которой дает гражданское законодательство, основывается на осуществлении самостоятельной, проводимой на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли. Прибыль же определяется разностью притока и оттока денежных средств (и иных материальных благ). К последнему (оттоку), с экономической точки зрения, относятся фискальные платежи. Таким образом, стремление к максимизации конечного финансового результата предпринимательской деятельности юридических лиц включает, в том числе задачу оптимизации или планирования размера налоговых платежей государству.

Юридические лица, которые  находятся на общей системе, платят такие основные налоги, сборы и другие обязательные платежи:

налог на прибыль предприятий (ставка 25% от базы налогообложения);

налог на добавленную  стоимость;

налог из собственников  транспортных средств и других самоходных машин и механизмов;

акцизный сбор;

сбор на обязательное государственное  пенсионное страхование (32,3% от общего фонда заработной платы);

взносы на общеобязательное государственное  социальное страхование;

плата за торговый патент на некоторые  виды предпринимательской деятельности.

таможенная пошлина;

плата (налог) за землю;

 

Упрощенная система  налогообложения (УСН) для налогоплательщиков привлекательна с точки зрения минимизации  налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели  при применении УСН находятся  относительно в равных условиях. Тем не менее некоторые различия все же есть.

 

Упрощенная система налогообложения (УСН) может применяться малыми предприятиями  и индивидуальными предпринимателями  в добровольном порядке. Если малое  предприятие утратило статус субъекта малого предпринимательства, то это не отразится на его праве применения УСН.

 НК РФ при применении УСН  организации освобождаются от  следующих налогов:

-налога на прибыль;

-налога на имущество организаций;

-единого социального налога;

-налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.