Контрольная работа по "Экономике"

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО «РОСТОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)»

ФИЛИАЛ В Г. ВОЛГОДОНСКЕ РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Кафедра бухгалтерского учета и статистики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

 

 

 

Домашнее задание 

для студентов  специальности «Финансы и кредит»

заочная форма  обучения

 

 

 

 

 

 

Ф.И.О., группа студента, выполнившего задание __________________________

 

 

Проверил Бахтеев А.В.      __________________________

 

 

 

 

 

 

Ростов-на-Дону

2012

 

 

Задача 1

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте динамику, состав и структуру имущества  предприятия. Сделайте вывод. Результаты анализа представьте в таблице.

 

СТАТЬИ АКТИВА	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение за год (+, -)		Темп динамики, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	по структуре
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Внеоборотные активы – всего	32146	28,1	46610	27,7	+14464	-0,4	45
Нематериальные активы
Основные средства	31741	27,7	46155	27,4	+14414	-0,3	45,4
Незавершенное строительство	312	0,3	312	0,2	-	-0,1	0
Доходные вложения в материальные ценности	-		50		+50		-
Долгосрочные финансовые вложения	93	0,1	93	0,1	-	0	0
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
2.Оборотные активы – всего	82360	71,9	121977	72,3	+39617	+0,4	48,1
Запасы	68006	59,4	91901	54,5	+23895	-4,9	35,1
Налог на добавленную стоимость	130	0,1	226	0,1	+96	0	73,8
Дебиторская задолженность	12717	11,1	27745	16,5	+15028	5,4	118,2
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	1507	1,3	2105	1,2	+598	-0,1	39,7
Прочие оборотные активы
ИТОГО	114506	100	168587	100	+54081	-	47,2

 

Вывод: Общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за отчетный период на 54081 тыс. руб., или на 47,2 %. В составе имущества на начало отчетного периода оборотные (мобильные) средства составляли 82360 тыс. руб. За отчетный период они увеличились на 39617 тыс. руб., или на 48,1%, их удельный вес в стоимости активов увеличился на 0,4 пунктов и составил на конец года 72,3%. Существенно возросли запасы (на 23895 тыс. руб., или на 35,1%). На конец отчетного периода их удельный вес снизился на 4,9 пунктов по сравнению с началом года. Сумма денежных средств увеличилась на 598 тыс. руб., или на 39,7%, их удельный вес повысился на 1,2 пункта. Дебиторская задолженность увеличилась на 15028 тыс. руб. или на 118,2%, ее удельный вес повысился на 5,4 пункта.

Иммобилизованные средства увеличились за отчетный период на 14464 тыс. руб., или на 45%, но их удельный вес снизился на 0,4 пунктов главным образом за счет увеличения стоимости основных средств (14414 тыс. руб., или 45,4%).

Прирост мобильных средств оказался в 2,7 раз выше прироста иммобилизованных, что определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для его финансовой деятельности.

Анализ показателей структурной  динамики также выявил наличие благоприятной тенденции: более 73,3% (39617:54081*100%) всего прироста имущества было обеспечено за счет оборотных активов. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в основном в более ликвидные активы, что повышает финансовую стабильность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте динамику, состав и структуру источников финансовых ресурсов предприятия. Сделайте вывод. Результаты анализа представьте  в таблице.

 

ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ	На начало года		На конец года		Изменение за год  (+,-)		Темп динамики, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	по структуре
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Собственные средства (капитал и резервы) – всего	44738	39,1	45720	27,1	+982	-12	2,2
Уставный капитал	17332	15,1	17332	10,3	0	-4,8	0
Добавочный капитал	9275	8,2	9046	5,4	-229	-2,8	-2,5
Резервный капитал	-		531	0,3	+531	0,3	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	18131	15,8	18811	11,1	+680	-4,7	3,7
2. Заемные средства – всего	69768	60,9	122867	72,9	+53099	+12	76,2
Долгосрочные займы и кредиты	28301	24,7	72380	42,9	+44079	+18,2	155,8
Прочие долгосрочные обязательства	3043	2,6	-		-3043	-2,6	-
Краткосрочные займы и кредиты	34000	29,7	42000	24,9	+8000	-4,8	23,5
Кредиторская задолженность	4424	3,9	8487	5,1	+4063	+1,2	91,8
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	-		-
Доходы будущих периодов	-		-
Резервы предстоящих расходов	-		-
Прочие краткосрочные обязательства	-		-
ИТОГО	114506	100	168587	100	+54081	-	47,2

 

Вывод: Стоимость имущества предприятия за отчетный период увеличилась на 54081 тыс. руб., или на 47,2%. Это обусловлено возрастанием собственных средств на 982 тыс. руб., или 2,2% и заемных – на 53099 тыс. руб., или на 76,2%. Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 1,8% (982/54081*100%) обеспечено собственным капиталом и на 98,2% (53099/54081*100%) – заемным.

Доля собственного и заемного капитала на начало года составляла 39,1% и 60,9% соответственно. К концу года соотношение удельных весов изменилось на 12 пунктов в пользу заемного капитала и составило 27,1% и 72,9% соответственно.

Увеличение доли заемных средств в составе финансовых ресурсов организации может объясняться большим доверием кредиторов вследствие высокорентабельной работы организации, но в то же время это может говорить и о большой степени зависимости организации от внешних источников финансирования ее деятельности. Это является негативным элементом в деятельности фирмы. Такой факт свидетельствует также об усилении финансовой неустойчивости организации и повышении степени ее финансовых рисков.

Анализ собственных средств свидетельствует о том, что увеличение собственных финансовых ресурсов произошло главным образом за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли и резервного капитала по сравнению с предыдущим годом на 982 тыс. руб., что обеспечило 100% (982/982*100%) прироста собственных средств.

В отчетном периоде отмечена тенденция роста заемных средств по долгосрочным и краткосрочным кредитам – 44079 тыс. руб., или 155,8%, и 8000 тыс. руб., или 23,5% соответственно. Их удельный вес в общей стоимости капитала по сравнению с началом года увеличился на 18,2 пунктов – долгосрочные кредиты, и снизился на 4,8 пунктов – краткосрочные. Кредиты составили 98,1% ((44079+8000)/53099*100%) прироста заемных средств. Кредиторская задолженность возросла на 4063 тыс. руб., или 91,8%, ее удельный вес в общей стоимости капитала увеличился на 1,2 пунктов. Увеличение заемных средств ещё обусловлено и ростом кредиторской задолженности, которая обеспечила 7,7% (4063/53099*100%) всего прироста заемных средств. Это может свидетельствовать о расширении организации либо о смене деятельности.

 

 

Задача 3

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте финансовую устойчивость при помощи абсолютных показателей (показателей обеспеченности запасов и затрат источниками  для их формирования). Сделайте вывод.

 

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ	На начало года	На конец года	Изменение за год (+, -)
А	1	2	3
1.Собственный капитал	44738	45720	+982
2. Внеоборотные активы	32146	46610	+14464
3. Собственный оборотный  капитал	12592	-890	-13482
4. Долгосрочные кредиты и займы	28301	72380	+44079
5. Собственный оборотный  и долгосрочный заемный капитал	40893	71490	30597
6. Краткосрочные кредиты и займы	34000	42000	+8000
7. Задолженность поставщикам	2459	4699	+2240
8. Общая величина источников  средств для формирования запасов	77352	118189	+40837
9. Общая величина запасов          Z	68006	91901	+23895
10. Излишек (+), недостаток (-) собственного  оборотного капитала для формирования  запасов	-55414	-92791	-37377
11. Излишек (+), недостаток (-) собственного  оборотного и долгосрочного заемного  капитала для формирования запасов	-27113	-20411	+6702
12. Излишек (+), недостаток (-) общей  величины источников средств  для формирования запасов	9346	26288	+16942
13. Тип финансовой устойчивости	неустойчивое (0,0,1)	неустойчивое (0,0,1)
14. Процент покрытия запасов, %	113,74	128,6	+14,86

 

Вывод: Предприятие на начало, и конец года находилось в неустойчивом финансовом состоянии. Это обусловлено тем, что значительная доля собственного капитала – 101,9 % (46610/45720*100%) направляется на приобретение основных средств и других внеоборотных активов, и только оборотные средства снизились на 1,9% (-890/45720*100%). Неустойчивость финансового состояния указывает на то, что для покрытия запасов требуются источники покрытия, дополненные к нормальным.

           Собственного оборотного капитала в сумме -890 тыс. руб. не достаточно для покрытия общей величины запасов (91901 тыс. руб.), следовательно, необходимо привлекать дополнительные источники покрытия.

           Предприятием были привлечены долгосрочные кредиты и займы в сумме 72380 тыс. руб., но и этого не достаточно, за их счет покрывается только 78,8% запасов.

           За счет краткосрочных кредитов и займов, а также увеличения задолженности поставщикам, увеличилась общая величина источников средств для формирования запасов, что обеспечило покрытие запасов на 128,6%.

           Увеличение общей величины источников средств для формирования запасов обусловлено, главным образом, ростом заемных, а не собственных средств, что не могло благоприятно сказаться на финансовом состоянии предприятия, следовательно, необходимо увеличивать долю собственного капитала в оборотных активах и снижать остатки ТМЦ за счет реализации малоподвижных или неиспользуемых запасов.

 

 

Задача 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте коэффициенты абсолютной, промежуточной, текущей  ликвидности и коэффициент ликвидности  при мобилизации средств. По данным расчетов проанализируйте платежеспособность предприятия в динамике. Сделайте вывод.

 

СТАТЬИ БАЛАНСА И КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ	Нормальные ограничения	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
А	1	2	3	4
1.Денежные средства		1507	2105	+598
2.Краткосрочные финансовые вложения		-	-
3.Итого абсолютно ликвидных активов		1507	2105	+598
4.Краткосрочная дебиторская задолженность(до 1 года)		12717	27745	+15028
5.Прочие оборотные активы		-	-	-
6.Итого денежных средств,  краткосрочных финансовых вложений  и дебиторской задолженности		14224	29850	+15626
7.Запасы (за минусом расходов  будущих периодов)		67904	91786	+23882
8.Налог на добавленную стоимость		130	226	+96
9.Итого ликвидных активов		82258	121862	+39604
10.Краткосрочные займы и кредиты		34000	42000	+8000
11.Кредиторская задолженность		4424	8487	+4063
12.Задолженность участникам (учредителям)  по выплате доходов		-	-	-
13.Прочие краткосрочные обязательства		-	-	-
14.Итого краткосрочных  обязательств		38424	50487	+12063
15.Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабл	0,2-0,25	0,039	0,042	+0,003
16.Коэффициент промежуточной ликвидности, Ксл	0,7-0,8	0,37	0,59	+0,22
17.Коэффициент текущей ликвидности  (покрытия), Кп	1-2	2,14	2,41	+0,27
18.Коэффициент ликвидности при  мобилизации средств, Кмс	0,5-0,7	1,77	1,82	+0,05

 

Вывод: К концу отчетного периода наблюдается тенденция повышения коэффициентов покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности  к концу года повысился на  0,003 и составил 0,042. Повышение коэффициента абсолютной ликвидности обусловлено, главным образом, увеличением суммы  краткосрочных обязательств на 12063 и составил 50487 тыс. руб.

Коэффициент промежуточной  ликвидности повысился на 0,22 и  составил на конец года 0,59, что на 0,1 ниже оптимальной величины.

Коэффициент текущей ликвидности  повысился  на 0,27 и составил на конец  года 2,41, что на 0,41 больше оптимальной.

Коэффициент ликвидности  при мобилизации средств повысился  на 0,05 и составил 1,82, т.е. на конец  года на 1 руб. краткосрочных обязательств приходится 1,82 руб. текущих активов, из них 0,59 руб. запасов. Это свидетельствует о том, что предприятие способно погасить свои краткосрочные долги, но материальных и финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойной деятельности у него недостаточно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 5

По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и  убытках проанализируйте оборачиваемость  совокупных активов, внеоборотных активов, оборотных активов, собственного капитала. По данным расчетов проанализируйте  деловую активность предприятия  в динамике. Сделайте вывод.

 

ПОКАЗАТЕЛИ	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
А	1	2	3
1.Выручка от реализации товаров,  продукции, работ, услуг (без  НДС), тыс. руб.	114065	63389	-50676
2.Средние остатки совокупных  активов, тыс. руб.	108536,5	141546,5	+33010
- средние остатки внеоборотных  активов	30 130,5	39378	+9247,5
- средние остатки оборотных  активов	78406	102168,5	+23762,5
3. Средние остатки собственного  капитала, тыс. руб.	43994	45229	+1235
4. Оборачиваемость совокупных активов,  дни	342,6	803,8	+461,2
- оборачиваемость внеоборотных  активов	95,1	223,6	+128,5
- оборачиваемость оборотных активов	247,5	580,2	+332,7
5. Оборачиваемость собственного  капитала, дни	138,8	256,9	+118,1
6. Коэффициент оборачиваемости  совокупных активов, раз	1,05	0,45	-0,6
- коэффициент оборачиваемости  внеоборотных активов	3,8	1,6	-2,2
- коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	1,5	0,6	-0,9
7. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала, раз	2,6	1,4	-1,2