Контрольная работа по "Экономический анализ"

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

Задача 1

 

Рассчитать плановый и фактический объем выпущенной продукции. Определить влияние на объем продукции изменений ряда трудовых показателей. Составить расчетную формулу зависимости анализируемого обобщающего показателя от показателей факторов. Расчеты выполнить способами цепных подстановок, абсолютных отклонений, разниц в процентах. Подсчитать резервы увеличения выпуска продукции за счет устранения потерь рабочего времени.

Исходные данные:

Показатели	план	факт
1. Среднечасовая выработка  1 рабочего, 1 рубль	4	6
2. Средняя продолжительность  рабочего дня, час.	8,1	8
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	2100	2000
4. Среднее число отработанных 1-м рабочим дней	230	228

 

Решение:

Исходя из условия  и данных показателей можно сделать  вывод о взаимосвязи анализируемого обобщающего показателя  и  показателей-факторов, которая будет выражена следующей формулой:

 

Таким образом, получаем:

 руб. - плановый объем выпущенной  продукции.

 руб.  - фактический объем  выпущенной продукции.

 Определим влияние  на объем продукции изменений ряда трудовых показателей:

 руб. в общем.

За счет изменения среднечасовой выработки 1 рабочим:

руб.

За счет изменения средней продолжительности рабочего дня:

 руб.

За счет изменения среднесписочного числа рабочих:

 руб. 

За счет изменения среднего числа отработанных дней 1 рабочим:

  руб. 

Если устранить потери рабочего времени, то  средняя продолжительность рабочего дня будет больше фактической на 8,1 - 8=0,1час, среднее число отработанных 1 рабочим дней будет больше фактической на 230-228=2дня. Тогда резервы увеличения выпуска продукции составят: руб.

 

 Задача 2

 

Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов, пользуясь данными таблицы.

Таблица 2

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонения (+, -)
			Абс.	%
Объем продукции, работ, услуг в отпускных ценах, тыс.руб. (ТП)	24000	25800	1800	107,5
Среднесписочная численность работающих (Ч)	180	182	2	101,11
Средняя выработка одного работающего	133,33	141,76	8,42	106,32
Относительное высвобождение (-), дополнительное привлечение (+) численности  работающих, чел.	Х	Х	2,15	Х

 

Таким образом, прирост  объема продукции в отчетном году произошел за счет дополнительно привлеченных рабочих в количестве 2 человека.

 

 Задача 3

 

Проанализировать финансовое состояние организации на основании  исходных данных организации.

Для анализа был использован  баланс и отчет о прибылях и убытках за 2012 год ООО «Дельта»

3.1 Анализ состава  и структуры имущества и источников  его формирования

 

Цель данной контрольной  работы – определить состояние  предприятия на сегодняшний день.  Для этого мы проведем ряд анализов с углублением на определенных позициях.

Для начала рассмотрим состав  и структуру имущества данного  предприятия. Составим  таблицу 1, в  которой проанализируем состав и  структуру источников формирования имущества.

Таблица 1

Анализ состава и  структуры имущества

Имущество	Начало года		Конец года		Изменения
	Сумма	Уд.в, %	Сумма	Уд.в., %	Абсол.	%	в % к н.г.	в % к бал.
Внеоб. активы	15300	50,92	18500	47,36	3200	-0,04	20,92	10,65
1. НМА	2300	7,65	2400	6,14	100	-1,51	4,35	0,33
2. О. С.	12000	39,93	15100	38,65	3100	-1,28	25,83	10,32
3. Незав. строит-во	130	0,43	115	0,29	-15	-0,14	-11,54	-0,05
4. ДФВ	870	2,89	885	2,26	15	-0,63	1,72	0,05
Оборот.  активы	14750	49,09	20565	52,64	5815	3,56	39,42	19,35
1. Запасы	5550	18,47	10745	27,51	5195	9,04	93,60	17,29
2. НДС	700	2,33	1250	3,20	550	0,87	78,57	1,83
3. Дебит. задолж-сть	6150	20,47	6875	17,60	725	-2,87	11,79	2,41
4. КФВ	850	2,83	345	0,88	-505	-1,94	-59,41	-1,68
5. Ден. Средства	1500	4,99	1350	3,46	-150	-1,54	-10,00	-0,50
ИТОГО	30050	100	39065	100,00	9015	0,00	30,00	30,00

 

По расчетам таблицы 1 видно, что предприятие обладает движимым и недвижимым имуществом.

Удельный вес недвижимого  имущества  к концу года снижается на 0,04%, что для предприятия благоприятно, т.к. снижение в основном происходит за счет уменьшения доли незавершенного строительства (н.г. 0,43%; к.г. 0,29%) (возможно отведенные для этого ресурсы исчерпаны).

Однако снижение удельного  веса основных средств (ОС) на 1,28%  не желательно, т.к.  от этой группы зависит производство.

Наиболее мобильной  статьей является долгосрочные финансовые вложения (ДФВ), но они также снизились на 0,63%. 

Таким образом, видно, что  положительный результат от снижения удельного веса недвижимого имущества  достигнут не выгодными путями.

Наиболее мобильной  группой  имущества являются оборотные активы.  По данным таблицы видно, что их доля к концу года увеличилась на 3,56%, что для предприятия очень выгодно, т.к. именно эта часть обеспечивает предприятию прибыль.

При детальном анализе  видно, что увеличение удельного  веса происходит за счет повышения доли запасов на 9,036%, что крайне не желательно, т.к. эти активы медленно реализуемы и облегчения финансового состояния не принесут.

Снижение доли дебиторской  задолженности можно назвать  положительным фактором, т.к. хоть они  быстрореализуемые,  но на практике они не дают уверенности  в погашении  в установленные сроки.

Снижение доли краткосрочных  финансовых вложений (КФВ), а также  доли денежных средств, в среднем от 1,5 - 3%  является для предприятия негативным фактором.

В целом ситуация неопределенная, т.к. снижение внеоборотных активов  положительно, а повышение оборотных  активов из-за повышения доли запасов  отрицательно.

Поэтому рассмотрим структуру источников формирования имущества  –  таблица 2 . 

Таблица 2

Анализ состава и  структуры источников формирования имущества

Источники	н.г.		к.г.		изменения
	сумма	уд.в, %	сумма	уд.в, %	абсол.	%	в % к н.г.
Капитал и резервы	16000	52,89	20000	50,96	4000	-1,93	0,25
УК	8000	26,45	8000	20,39	0	-6,06	0
Добавочный капитал	5000	16,53	7500	19,11	2500	2,58	0,5
Резервный капитал	1500	4,96	1500	3,82	0	-1,14	0
Нераспределенная прибыль	1500	4,96	3000	7,64	1500	2,69	1
Фонд соц. сферы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
Цел.фин. и поступл.	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
Долгосрочные обязательства	4000	13,22	3600	9,17	-400	-4,05	-0,1
Кредиты и займы	4000	13,22	3600	9,17	-400	-4,05	-0,1
Краткоср. обяз-ва	10250	33,88	15645	39,86	5395	5,98	0,53
Кредиты и займы	2100	6,94	5400	13,76	3300	6,82	1,57
Кредит. задолж-сть	8150	26,94	10245	26,11	2095	-0,84	0,26
ИТОГО	30250	100	39245	100	8995

 

Прежде всего,  оценим долю собственного капитала.  В среднем  она стабильно за год составила 50% от всех источников имущества, что  является гарантией финансовой устойчивости предприятия и независимости.

Увеличение удельного  веса прибыли также является положительным  моментом, дающим предприятию дополнительные возможности для развития.

Рассматривая долгосрочные обязательства, нужно отметить, что их абсолютная величина, так же как и доля уменьшилась (а/в на 400; у/в на 4,05%).  Они чаще всего приравниваются к собственным средствам и тем самым поддерживают финансовую устойчивость предприятия, но на предприятии нежелательна тенденция уменьшения удельного веса собственного и долгосрочного заемного капитала.

Краткосрочные обязательства  играют незначительную роль, однако есть тенденция к их увеличению к концу  года. Рассмотрим подробнее: видно, что  это происходит из-за увеличения доли займов на 6,82% и снижение доли кредиторской задолженности на 0,84%, что свидетельствует о трудностях в финансовом состоянии предприятия.

Сравнивая структуру  имущества и источников его формирования, то положительным моментом является то, что недвижимость предприятия  в большинстве своем создалось за счет  собственного капитала, т.к. удельный вес собственного капитала (52,89; 50,96), внеоборотные активы (50,92; 47,36). Однако запасы сделаны не только за счет собственных и долгосрочных средств, но и были привлечены краткосрочные источники.

52,89 – 50,92 = 1,97 + 13,22 = 15,19

Затраты 18,47 – 3% - это не желательно, т.к. запасы сложно продать для погашения долгов.

Из этого следует, что  финансовая ситуация на предприятии  сложная.

3.2 Расчет финансовой  независимости

 

Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (прежде всего партнерам по договорным отношениям) определить финансовые возможности организации на длительные перспективы, которые зависят от структуры ее капитала.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия используются относительные и абсолютные показатели, рассчитанные в таблице  3 и таблице 4.

Относительные показатели рассчитываются по следующим формулам:

1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) = Собственный капитал (капитал и резервы) /  баланс

                  Норма ≥ 0,5

2. Коэффициент финансовой зависимости =  Заемный капитал (долгосрочные + краткосрочные обязательства) / баланс

                  Норма   ≤  0,5

3. Коэффициент заемного капитала = краткосрочные обязательства  /  баланс

                  Норма   ≤ 0,5

4. Коэффициент финансовой устойчивости =  (Собственный капитал + долгосрочные обязательства) / баланс

                   Норма ≥ 0,5

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = (Собственный капитал + внеоборотные активы) / оборотные активы
6. Коэффициент маневренности =  собственные оборотные средства / собственный капитал

                  Норма ≥ 0,5

7. Мультипликатор  собственного капитала =  Баланс / собственный капитал (капитал и резервы)

Абсолютные показатели рассчитываются:

1. Наличие собственных оборотных средств (Ес) = Собственный капитал (Ск) – внеоборотные активы (В)
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (Есд) = Собственный капитал (Ск) +  долгосрочные обязательства (До)) –   внеоборотные активы (В)
3. Общая величина источников формирования запасов (Ео) = (собственный капитал (Ск) + долгосрочные обязательства (До)) – внеоборотные активы (В) + краткосрочные кредиты и займы (Ккз)

Чтобы более точно  определить финансовую устойчивость предприятия, необходимо определить степень обеспеченности запаса:

1. Собственными оборотными средствами      ∆Е = Ес – Z ,

где Ес – собственные оборотные средства, а   Z – запасы

2. Собственными оборотными и долгосрочными заемными средствами 

                                                     ∆Есд = Есд – Z ,

где Есд - наличие собственных и долгосрочных заемных средств

3. Общими источниками            ∆Ео = Ео – Z ,

где Ео - общая величина источников формирования запасов.

На основе рассчитанных величин  устанавливается тип финансовой устойчивости предприятия. Различают 3 типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютная, т.е. отсутствие неплатежей и причин их возникновения