Международные формы расчетов

Аккредитив — соглашение согласно которой, банк обязуется по просьбе клиента оплатить документы третий лицу (бенефициару-экспортеру), в пользу которой открытый аккредитив,  оплатить ли акцепт тратты, которую выставил бенефициар, или сделать негоциацию (куплю) документов, выставленных ему экспортером (бенефициаром) соответственно определенным условиям.

Преимущества и недостатки аккредитива для: 
а) импортера:

• высокая комиссия;
• применяется банковский кредит;
• иммобилизация и распыления его капитала - открытие аккредитиву к получению и реализации товаров.

б) экспортера:

• существует обязательство банка проплатить;
• надежность расчетов и гарантия своевременной проплаты товаров, поскольку ее осуществляет банк;
• скорость получения платежа;
• получение разрешения импортера на пересказывание валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

 

Виды аккредитивов различают в зависимости от: 
1)  возможности изменения или аннулирование аккредитива банком-эмитентом:

• безотзывной;
• отзывной;

2) дополнительных обязательств другого банка, кроме банка-эмитента за аккредитивом:

• безотзывной подтвержденный;
• безотзывной неподтвержденный;

3) возможности возобновления аккредитива:

• роловерние(револьверные, возобновленные);

4) возможности использования аккредитива вторым бенефициаром (непосредственным поставщиком товара в случае существования такого):

• переводные (трансферабельные);

5) существование валютного покрытия:

• покрытый;
• непокрытый;

6) возможностей реализации аккредитива:

• аккредитивы с оплатой против документов;
• акцептные аккредитивы, которые предусматривают акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива;
• аккредитивы из отсрочку платежа;
• аккредитивы с негоциацией документов.

1. Отзывной аккредитив — в любое время может быть измененный или аннулированный банком-эмитентом даже без предыдущего сообщения бенефициара. Отзывной аккредитив не создает никакого правового платежного обязательства банка. Только тогда, когда банк-эмитент или банк-корреспондент произвели платеж за документами, отзыв аккредитива остается без юридической силы. Итак, отзывной аккредитив обычно не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения. 
Безотзывной аккредитив — дает бенефициару высокую степень уверенности, которая его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия аккредитива. Для изменения или аннулирование условий аккредитива при безотзывном аккредитиве нужна согласие как бенефициара, так и банков участников аккредитиву. 
2. Безотзывной неподтвержденный аккредитив. Банк-корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не берет ни одного обязательства платежа и, таким образом, не обязанный его осуществлять на основании документов, предъявленных бенефициаром.

Безотзывной подтвержденный аккредитив — предоставляет экспортеру такое преимущество, которое перед ним отвечает как банк-эмитент так и банк, который подтвердил аккредитив. Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то этим самым он обязуется произвести платеж за документами, которые отвечают аккредитиву и что представленные своевременно.

3. Револьверный аккредитив — если покупатель отдает распоряжение поставить заказанный товар определенными частями через определенные промежутки времени (договор о поставке партиями), то осуществление платежей может выполняться с помощью револьверного аккредитива, который, соответственно, покрывает стоимость частичных поставок.

Расчеты с использованием револьверных аккредитивов могут осуществляться на кумулятивной или некумулятивной основе:

• Кумулятивный вариант означает, что суммы неиспользованных или не полностью использованных долей могут быть добавлены к тем долям, которые остались;
• При некумулятивном варианте, наоборот, срок использования своевременно не запрошенных частичных сумм исчезает.

Определенным преимуществом револьверных аккредитивов является то, что необходимо каждый раз открывать (возобновлять) новый аккредитив, кроме того, имеем экономию на канцелярских и других расходах.

4. Переводной (трансферабельный) аккредитив — предоставляет бенефициару право давать указания банка, производить оплату, акцепт или куплю тратт (документов), передать аккредитив полностью или частями одному или нескольким третьим лицам (вторым бенефициарам). Вторые бенефициари не имеют права дальнейшей передачи трансферабельного аккредитива. Аккредитив может быть переводным только в том случае, если в нем указано банком-эмитентом, что он есть «трансферабельным». Сроки «дробовой», «что переотступается», «что передается» не должны применяться.

5. Покрытый аккредитив, при открытии которого банк-эмитент заранее предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) на сумму аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использование для выплат за аккредитивом. Покрытие может предоставляться несколькими известными способами:

• кредитование суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другому банка;
• предоставление исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива из счета банка-эмитента в момент получения аккредитива во исполнение;
• открытие банком-эмитентом страховых депозитов или депозитов в исполняющем банке.

Использование покрытия приводит к фактическому замораживанию средств импортера на период от открытия аккредитива к выплате средств за ним.

6. Аккредитив с оплатой против документов — наиболее широко применяется. Расчеты с бенефициаром осуществляются непосредственно после предъявления предусмотренных документов и тратт (когда это нужно), если соблюденные условия аккредитива. При этом соответственно учитывается время, необходимое для проверки документов банком. Для выполнения расчета банк-плательщик (исполняющий) должен иметь доступ к средствам, которые предназначены для платежа за аккредитивом. 
Аккредитив с акцептом тратт — бенефициар может требовать, чтобы после выполнения условий за аккредитивом тратта, которую он выставил на покупателя, была повернутая ему банком-эмитентом, который открыл аккредитив, или банком-корреспондентом, обеспеченная акцептом. Вместо платежа выполняется акцепт тратты (переведенного векселя). Акцептованную тратту бенефициар может передать своему банку для платежа в день наступления срока или, если он хочет сразу распоряжаться деньгами, для дисконтування.

Аккредитив с отсрочкой платежа — бенефициар получает платеж не тогда, когда подаются документы, а позднее, что предусмотрено в аккредитиве (без выписки экспортером векселей). При представлении документов согласно аккредитиву бенефициар получает письменное согласие уполномоченного банка произвести платеж в день наступления соответствующего срока оплаты. Таким образом, импортер вступает у владение документов (и тем самым товарами или услугами), к тому как он будет дебетован за продажной или покупательной ценой.

Аккредитивы, которые выполняются путем негоциации тратт — товарный аккредитив, выставленный банком-эмитентом в его национальной валюте и адресованный непосредственно бенефициару аккредитива. 
Негоциация тратт — купля-продажа векселей или других ценных бумаг, которые имеют спрос на рынке.

 

Инкассо

Преимущества:

• для импортера - нет необходимости раньше времени отвлекать средства со своего обращения;
• для экспортера - сохраняет юридическое право распоряжения товаром к оплате импортером.

Недостатки для экспортера:

• риск, связанный с отказом от платежа;
• значительный промежуток времени между поступлением валюты за инкассо и отгрузкам товара.

 

Банковский перевод

К преимуществам данного способа платежа можно отнести быстроту совершения операции, простоту документооборота между банками и дешевизну осуществления операций. Однако при этом следует помнить о недостатках банковских переводов, к которым следует отнести безгарантийность, т.е. отсутствие каких-либо гарантий, как следствие этого - риск неплатежа / риск непоставки товара. Вместе с тем простота оформления данной операции и низкая стоимость комиссионных, взимаемых банками за ее проведение, делают этот способ платежа привлекательным. Сегодня большинство экспортно-импортных операций совершается с использованием банковского перевода 

 

Клиринг представляет собой взаимозачет платежей, т.е. ситуацию, когда денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторской задолженностью) без использования реальных денег.

Клиринговые операции обычно классифицируются по двум признакам: периодичности проведения и составу участников. По первому признаку клиринг подразделяется на разовый, который проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности, или постоянно действующий, осуществляющийся периодически независимо от состояния денежных обязанностей и денежных претензий участников клиринга. В зависимости от состава участников клиринг может быть двух - или многосторонним.

Валютный клиринг представляет межправительственные договоренности о взаимном (безналичном) зачете международных требований и обязательств на основании соглашения между правительством двух или более стран. Валютный клиринг предполагает централизацию расчетов между государствами - сторонами клирингового соглашения на специальных клиринговых счетах, открываемых уполномоченными банками. Эта схема носит обязательный характер для физических и юридических лиц, сделки которых подпадают под действие соглашения. Импортеры и экспортеры, как, впрочем, и иные кредиторы и заемщики, не вправе производить взаимные расчеты иначе, чем по валютному клирингу. Валютный клиринг основан также и на других обязательных элементах:

-его объеме;

-валюте клиринга;

-размерах технического  кредита

Объем клиринга означает степень охвата платежей. При полном валютном клиринге под эту схему подпадает весь внешнеторговый оборот. При частичном клиринге неторговые операции (туризм, содержание посольств и торговых представительств, загранкомандировки и пр.) осуществляются обычным порядком - через корреспондентские счета.

Валютой клиринга признается согласованная расчетная единица (валюта), в которой ведутся клиринговые счета. Она может выражаться в валюте: одной из стран-партнеров; обоих государств или третьей страны.

Платежи или поступления с клиринговых счетов производятся в каждой из стран только в пересчете в национальную валюту по соответствующему курсу. Клиринговые валюты применяются исключительно в безналичной форме. Источником клиринговых валют является взаимное кредитование поставок товаров и оказания услуг странами - участницами соглашений. Клиринговые валюты используются по принципу: они должны быть израсходованы в стране, где заработаны.

Объем технического кредита (предельно допустимое сальдо задолженности) необходим для обеспечения непрерывности расчетов; определяется в соответствии с долей сальдо задолженности в объеме поставок. На практике применяются различные способы регулирования сальдо клирингового счета.

В международных сделках активно используется вексельная форма расчетов. Вексель является средством оформления кредита, предоставляемого в товарной форме покупателю в виде отсрочки платежа". Из представленного определения следует, что расчеты в этой форме сопровождают коммерческое кредитование.

С точки зрения взаимодействия юридических лиц и участия в этой форме расчетов банков, необходимо, чтобы банк импортера был домицилиатом (т.е. плательщиком), а банк экспортера имел поручение экспортера-векселедержателя для инкассирования (т.е. поручение по получению) платежа по векселю.

В этом частном случае вексельная форма расчетов будет выглядеть следующим образом.

 

Импортер заключает со своим банком договор-поручение по домициляции векселей (1), т.е. по обеспечению платежей по ним. После получения товара (2) импортер выдает экспортеру вексель (3), в котором указывается срок оплаты товара. Экспортер передает своему банку данный вексель для инкассирования (4). Банк экспортера извещает банк импортера повесткой о наличии у него векселя (5). При наличии суммы на расчетном счете импортера обслуживающий банк может сразу перечислить деньги на расчетный счет экспортера (6). После этого банк экспортера извещает своего клиента о зачислении на его счет суммы уплаты по векселю (7) и возвращает последний в банк импортера (8). Банк импортера отправляет своему клиенту вексель с выпиской об окончании операции по нему (9).

Если денег на расчетном счете импортера нет, а наступает срок уплаты по векселю, то банк импортера не несет ответственность за неуплату, если между ним и клиентом нет специального договора о кредите в счет оплаты векселя.

В случае просрочки банк экспортера предъявляет неоплаченный вексель в нотариальную контору (10) для совершения протеста (11). Затем неоплаченный вексель с протестом возвращается экспортеру для принятия решения (12).

 

Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов.

Применение. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам гибкие условия платежа; правовую надежность; получение краткосрочного кредитования.

Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика происходит параллельно отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.