Механизм диагностики уровня экономической безопасности
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2014 в 07:47, дипломная работа
Краткое описание
Прогнозирование кризисных явлений, банкротства предприятий и определение путей выхода из создавшейся угрожающей обстановки, а также способов укрепления экономической безопасности предприятий становится важнейшей задачей в современных условиях хозяйствования. Цель работы заключается в формировании механизма диагностики уровня экономической безопасности и разработке мер устранению угроз безопасности.
Содержание
Введение 4
1 Теоретико-правовые аспекты обеспечения безопасности промышленного
предприятия 6
1.1 Понятие и сущность безопасности предприятия 6
1.2 Правовые основы обеспечения безопасности предприятия 9
1.3 Источники и факторы угроз экономической безопасности 11
1.4 Комплексный подход к созданию системы безопасности на предприятии 19
2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Оскольский электрометалургический комбинат» 23
2.1 Общая характеристика предприятия 23
2.2 Характеристика продукции ОЭМК 27
2.3 Анализ организации управления на предприятии 30
2.4 Анализ основных показателей деятельности ОЭМК 34
3 Диагностика уровня экономической безопасности ОЭМК 42
3.1 Анализ финансового состояния предприятия 42
3.2 Анализ индикаторов экономической безопасности 49
3.3 Оценка риска неплатежеспособности и банкротства ОЭМК 57
4 Выявление и оценка угроз экономической безопасности ОЭМК 60
4.1 Анализ состояния и перспектив развития металлургии 60
4.2 Маркетинговое исследование внешней среды ОЭМК 70
4.3 Выявление и оценка угроз экономической безопасности 75
4.4 Разработка стратегии обеспечения экономической безопасности ОАО ОЭМК 77
Заключение 80
Список используемых источников 83
Вложенные файлы: 1 файл
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
4
1 Теоретико-правовые аспекты обеспечения безопасности промышленного
предприятия
6
1.1 Понятие и сущность безопасности предприятия
6
1.2 Правовые основы обеспечения безопасности предприятия
9
1.3 Источники и факторы угроз экономической безопасности
11
1.4 Комплексный подход к созданию системы безопасности на
предприятии
19
2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Оскольский
электрометалургический комбинат»
23
2.1 Общая характеристика предприятия
23
2.2 Характеристика продукции ОЭМК
27
2.3 Анализ организации управления на предприятии
30
2.4 Анализ основных показателей деятельности ОЭМК
34
3 Диагностика уровня экономической безопасности ОЭМК
42
3.1 Анализ финансового состояния предприятия
42
3.2 Анализ индикаторов экономической безопасности
49
3.3 Оценка риска неплатежеспособности и банкротства ОЭМК
57
4 Выявление и оценка угроз экономической безопасности ОЭМК
60
4.1 Анализ состояния и перспектив развития металлургии
60
4.2 Маркетинговое исследование внешней среды ОЭМК
70
4.3 Выявление и оценка угроз экономической безопасности
75
4.4 Разработка стратегии обеспечения экономической
безопасности
ОАО ОЭМК
77
Заключение
80
Список используемых источников
83
Приложения
88
4
ВВЕДЕНИЕ
Специфика принципов управления производственными структурами в
переходный период определяется изменением стратегических ориентиров
деятельности. Их основными экономическими целями в современных условиях
становятся повышение эффективности хозяйствования, максимизация прибыли,
завоевание новых рынков. Несмотря на возрастающее влияние факторов риска,
появляются
преимущества
свободного
ценообразования,
возможности
самостоятельного позиционирования на рынках ресурсов и товаров.
Вместе с тем многие предприятия до сих пор недостаточно готовы к переходу
на такие принципы деятельности, не имеют определенной линии экономического
поведения в подобных условиях. Важнейшая проблема, которая возникает теперь
перед каждой производственной структурой, состоит в том, чтобы выбрать свою
перспективную цель, свою траекторию экономического поведения, позволяющую
заложить основы долгосрочного предпринимательского успеха и устойчивого
развития.
Актуальность темы выпускной работы определяется тем, что для успешной
работы в условиях рыночной экономики любое предприятие должно своевременно и
адекватно реагировать на возможные неблагоприятные ситуации. А для этого
должен быть разработать механизм своевременного обнаружения и оперативного
устранения угроз стабильному функционированию предприятия. Этот механизм
должен выявлять опасности на самых ранних стадиях, когда еще возможно их
устранение с минимальными затратами ресурсов и усилий. Прогнозирование
кризисных явлений, банкротства предприятий и определение путей выхода из
создавшейся угрожающей обстановки, а также способов укрепления экономической
безопасности предприятий становится важнейшей задачей в современных условиях
хозяйствования.
Цель работы заключается в формировании механизма диагностики уровня
экономической безопасности и разработке мер устранению угроз безопасности .
5
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
исследовать сущность категории «безопасность» и определиться с
категориальным аппаратом;
дать организационно – экономическую характеристику ОАО «ОЭМК»;
провести анализ основных показателей работы предприятия;
провести диагностику уровня экономической безопасности на основе
расчета индикаторов безопасности;
определить вероятность банкротства предприятия;
провести оценку угроз экономически безопасной деятельности ОЭМК
предложить мероприятия по предотвращению угроз безопасности.
Объектом исследования в выпускной работе является одно из передовых
предприятий
металлургической
отрасли
–
ОАО
«Оскольский
Электрометаллургический комбинат». В качестве предмета исследования выступает
механизм экономической безопасности предприятия, а также приѐмы и методы
разработки стратегии обеспечения экономической безопасности.
Повышение динамичности и неопределѐнности условий функционирования
российской экономики потребовали от комбината гибкости и адаптации к
постоянно изменяющейся внешней и внутренней среде. Стремительное развитие
рынка и, как следствие, жестокая, а зачастую нечестная конкуренция, ещѐ больше
усугубляют ситуацию. Все это резко осложняет принятие правильных решений,
увеличивает количество ошибок в руководстве предприятия, в планировании его
деятельности, ведет к ещѐ большему нарастанию опасностей и рисков. Проблема
поиска и внедрения в практику новых форм и методов управления, разработка
стратегии экономической безопасности предприятий позволили бы подготовить и
реализовать соответствующие программы действий по нейтрализации внешних и
ликвидации внутренних, постоянно возникающих угроз. Такая программа должна
быть увязана в единый организационно-экономический и методический пакет
стратегического управления, то есть носить комплексный, системный и целостный
характер и показывать пути решения стратегических проблем экономической
безопасности.
6
1 ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
БЕЗОПАСНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 П о н я т и е и с у щ н о с т ь б е з о п а с н о с т и п р е д п р и я т и я
Экономическое благополучие и могущество любого предприятия держится на
трех китах: развитие, прибыль, защищенность производства от различных
проявлений внешнего и внутреннего происхождения, воздействующих на потенциал
предприятия, т. е. безопасности. Обеспечение безопасности необходимо для любых
организаций, независимо от форм их собственности, начиная от государственных
организаций и заканчивая маленькой палаткой, занимающейся розничной
торговлей. Различие будет состоять лишь в том, какие средства и методы и в каком
объеме требуются.
Определимся с понятийным аппаратом изучения проблем экономической
безопасности.
В Законе Российской Федерации «О безопасности» безопасность определена
как состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества и
государства от внутренних и внешних угроз. Угрозу безопасности вышеназванный
закон определяет как совокупность условий и факторов, создающих опасность
жизненно важным интересам [1].
В соответствии с вышеприведенным толкованием безопасности под
безопасностью предприятия в широком смысле следует понимать состояние
защищенности жизненно важных интересов предприятия от внутренних и внешних
угроз (источников опасности).
В узком смысле безопасность предприятия – это такое состояние его
правовых, экономических и производственных отношений, материальных,
интеллектуальных и информационных ресурсов, которое выражает способность
предприятия к стабильному функционированию и научно-техническому прогрессу
7
как основе эффективной финансово-коммерческой деятельности и условию
реализации важнейших социальных интересов трудовых коллективов дочерних
структур и акционерного общества в целом. [2]
Целями обеспечения безопасности предприятия являются:
выполнение производственных программ, достижение требуемого
качества выпускаемой продукции, развитие производительных сил предприятия на
передовой научно-технической базе, активная инвестиционная политика;
защита законных прав и интересов предприятия, всех его дочерних
компаний, трудовых коллективов и работников во взаимоотношениях с
государственными органами, российскими и зарубежными партнерами и
конкурентами;
поддержание устойчивости порядка внутреннего управления;
сохранение
и приумножение
собственности предприятия,
ее
рациональное и эффективное использование в решении производственных задач и
удовлетворения потребностей трудовых коллективов работников предприятия;
повышение конкурентоспособности производимых товаров и услуг,
создание благоприятной рыночной конъюнктуры для их реализации в условиях
конкуренции на внутреннем и мировом рынках, рост прибылей предприятия;
достижение внутренней и внешней стабильности предприятия,
надежности кооперативных связей и недопущение односторонней зависимости от
случайных и недобросовестных партнеров;
укрепление дисциплины труда и его производительности, формирование
стимулов и условий повышения творческой активности сотрудников и трудовых
коллективов предприятия;
максимально полное информационное обеспечение экономической,
производственной и научно-технической деятельности предприятия, сохранение
коммерческих и государственных секретов, охрана прав на интеллектуальную
собственность предприятия, включая право на пресечение недобросовестной
конкуренции. [3]
В качестве объектов безопасности выступают:
8
те или иные части предприятия, например, различные структурные
подразделения или группы сотрудников либо владельцев акций предприятия
и т.п.;
те или иные виды ресурсов или имущества, например, основные или
оборотные фонды предприятия,
качественные характеристики ресурсов или имущества, например, возраст
основных фондов, показатели качества окружающей предприятие среды;
отдельные виды деятельности и процессы, например, обновление основных
фондов,
формирование
портфеля
инвестиционных
проектов,
диверсификация производственной программы;
качественные характеристики упомянутых выше видов деятельности, такие
как, например, скорость обновления основных фондов или темпы технологического
развития [2].
Концепция безопасности предприятия – целостное и системное понимание,
видение и представление путей устранения опасностей, которые грозят или будут
грозить предприятию извне в силу того, что деятельность протекает в рамках более
общих политических, экономических и социальных процессов, а также обнаружение
способов ликвидации опасностей, которые угрожают предприятию изнутри в силу
частных специфических внутриорганизационных процессов.
Концепция экономической безопасности – система взглядов и принципов,
определяющих основные направления совершенствования деятельности по
обеспечению экономической безопасности объекта защиты.
Экономическая безопасность предприятия – состояние динамической
устойчивости юридических, производственных отношений и организационных
связей предприятия, материальных и интеллектуальных ресурсов, при котором
гарантируется стабильность его функционирования, финансово-коммерческий
успех, прогрессивное научно-техническое и социальное развитие.
Под экономической безопасностью предприятия понимают состояние
экономической защищенности жизненно важных интересов предприятия от
внутренних и внешних угроз (источников опасности). Этого можно достичь путем
9
реализации комплекса мер, позволяющим юридическим и физическим лицам
успешно осуществлять свою деятельность в условиях возникновения стихийных
бедствий, катастроф, а также при незаконных действиях конкурентов и преступных
групп. К таким мерам можно отнести общеправовые, административные,
организационно-управленческие,
инженерно-технические,
воспитательные,
специальные и другие. Комплексное применение мер безопасности помогает
хозяйствующему субъекту оградить себя от воздействия недобросовестных
конкурентов и уменьшить риск при возникновении стихийных бедствий. [5]
В этом определении следует особо отметить три момента:
состояние защищенности носит динамический характер;
угроза, исходящая изнутри предприятия (фирмы), не менее опасна, чем
извне;
система экономической безопасности предприятия может соприкасаться и
даже взаимодействовать на правовой основе с государственной системой
обеспечения безопасности.
1.2
П р а в о в ы е
о с н о в ы
о б е с п е ч е н и я
б е з о п а с н о с т и
п р е д п р и я т и я
Правовые меры по обеспечению безопасности представляют собой механизм
действия общегосударственного законодательства, отдельных нормативных актов
министерств, ведомств, служащий обеспечению безопасности.
В частности, законодательство в отношении безопасности личности
определяется следующими нормативными актами: Конституцией РФ, Уголовным и
Уголовно-процессуальным кодексами РФ. Для реализации этих законов созданы
соответствующий механизм
и государственные органы (МВД, Министерство
безопасности России, прокуратура, суд).
10
Для лучшего обеспечения безопасности предпринимателей и граждан в 1992
году в России принят Закон «О частной детективной деятельности и охранных
кооперативах в РФ», позволяющий специальным коммерческим структурам
проводить мероприятия по обеспечению безопасности предпринимателя. Кроме
государственных законодательных актов, существуют отдельные нормативные
документы, а также подзаконные акты, обеспечивающие в большей степени
безопасность предпринимателя.
Правовые акты обеспечения безопасности в России в настоящее время
полностью не отработаны и находятся под постоянным вниманием законодательной
и исполнительной власти. [6].
Нормативное обеспечение экономической безопасности хозяйствующего
субъекта представлено следующими документами:
Закон РФ от 5 марта 1992 г. № 2446-1 «О безопасности» в ред. от 25 июля
2002 г.
Кодекс РФ об административных правонарушениях.
О первоочередных мерах по реализации Государственной стратегии
экономической безопасности Российской Федерации (осн. положений): Утв.
Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 1996 г. № 1569 и одобрено Указом
Президента РФ от 29 апреля 1996 г. № 608.
Положение «О межведомственной комиссии Совета Безопасности
Российской Федерации по экономической безопасности»: Утв. Указом Президента
РФ от 19 сентября 1997 г. № 1037.
Положение «О Совете Безопасности Российской Федерации»: Утв. Указом
Президента РФ от 2 августа 1999 г. № 949.
Положение «О федеральной службе безопасности Российской Федерации»:
Утв. Указом Президента РФ от 6 июля 1998 г. № 806.
Постановление Совета Федерации ФС РФ от 8 августа 1996 г. № 327-СФ «О
законодательном обеспечении экономической безопасности Российской Феде-
рации».
Таможенный кодекс Российской Федерации.
11
Указ Президента РФ от 29 апреля 1996 г. «О государственной стратегии
экономической безопасности Российской Федерации (основные положения)»[2].
1.3
И с т о ч н и к и
и
ф а к т о р ы
у г р о з э к о н о м и ч е с к о й
б е з о п а с н о с т и п р е д п р и я т и я
Угрозу безопасности вышеназванный закон «О безопасности» определяет как
совокупность условий и факторов, создающих опасность жизненно важным
интересам [1]. К жизненно важным интересам отнесена совокупность потребностей,
удовлетворение которых надежно обеспечивает существование и возможности
прогрессивного развития личности, общества и государства — основных объектов
безопасности.
Под угрозой безопасности предприятия понимают реально или потенциально
возможные
действия
или
условия
преднамеренного или случайного
(неумышленного) нарушения режима функционирования предприятия путем
нанесения материального (прямого или косвенного) ущерба, приводящего к
финансовым потерям, включая и упущенную выгоду [2].
Безопасность предприятия зависит от разных причин. Ущерб интересам
предприятия может быть нанесен в результате недобросовестных действий
конкурентов, невыполнения партнерами, заказчиками, поставщиками, клиентами
своих обязательств по оплате контрактов, поставке товаров, а также кризисных
явлений в экономике, непредсказуемых изменений конъюнктуры рынка, стихийных
бедствий, чрезвычайных происшествий, управленческой некомпетентности,
социальной напряженности и, наконец, неблагоприятной экономической политики
государства.
В качестве источников угроз экономической безопасности могут выступать
случайные явления природы, ненадежность технических элементов, состояние
12
экономики, политические процессы, неверные решения и запаздывание решений,
другие ошибки менеджмента, действия конкурентов.
Угрозы экономической безопасности предприятия возникают в результате
действия многочисленных факторов. Факторы, влияющие на уровень безопасности
предприятия, могут быть внутренними и внешними, экономическими и
внеэкономическими, объективными и субъективными. Анализ различных
литературных источников позволяет следующим образом классифицировать
внешние и внутренние факторы угроз (рис. 1).
Рисунок 1 - Классификация угроз безопасности предприятия
Факторы угроз предприятия
Внутренние факторы
Политические
Научно-технические
Социально-экономические
Экологические
В сфере управления
В сфере обращения
Воспроизводственной
деятельности
Финансовой
деятельности
Основной
Вспомогательной
Обеспечивающей
Производственной
деятельности
Внешние факторы
13
Для оценки уровня экономической безопасности целесообразно выделить
четыре группы внешних факторов угроз устойчивому функционированию
предприятия: политические, социально-экономические, экологические и научно-
технические [8-10].
Неустойчивость внутриполитической и внешнеполитической обстановки
неблагоприятно отражается на эффективности и устойчивости хозяйственной
деятельности промышленных предприятий. Политический риск - это возможность
убытков или сокращения размеров прибыли как следствие государственной или
региональной политики.
Среди
политических
факторов
угроз
для
деловой
активности
производственных предприятий в настоящее время в России существенными
являются такие факторы этой группы, как стабильность политической власти на
федеральном и/или региональном уровне и связанная с ней возможность
кардинального пересмотра сложившихся отношений собственности.
Политический факторы угроз связаны с законотворческой деятельностью
представительной власти, с возможными изменениями в курсе правительства,
переменами в приоритетных направлениях его деятельности и, наконец, с
немотивированной сменой самого правительства. Учет данного вида риска особенно
важен в российских условиях, где идет постоянное и трудно прогнозируемое
изменение хозяйственного, местных нормативных актов.
Серьезные нарушения экономически безопасной хозяйственной деятельности
предприятий
могут
быть
обусловлены
возникновением
локальных
этнополитических конфликтов и гражданских беспорядков, угрозой национализации
и экспроприации без адекватной компенсации, введением ограничений на
конвертирование рубля (риск трансферта), действиями политического руководства
страны компании-контрагента, приводящие к расторжению контрактов с данным
предприятием и др.
Большую группу составляют внешние факторы хозяйственного риска,
возникающие в социально-экономической сфере. Некоторые из них возникают в
результате нормотворческой деятельности федеральных и региональных органов
14
власти: изменения налоговых нормативов или процентных ставок по кредитам
Центрального банка; дополнительная денежная эмиссия; новые правила ведения
внешнеэкономической деятельности; введение ограничений на движение капитала,
изменение правил валютного обращения.
Для предприятий, производственный цикл которых связан с импортом сырья
или экспортом своей продукции, существенными будут факторы, обусловленные
резкими колебаниями курса рубля. Цены на сырье и комплектующие, получаемые
из других регионов, могут измениться при повышении цен на топливо, тарифов на
грузовые перевозки железнодорожным транспортом и др.
Другие факторы этой подгруппы носят менее предсказуемый характер.
Производственные предприятия могут испытывать трудности из-за колебаний цен
на сырье, материалы, комплектующие, энергоносители после заключения
соответствующих контрактов; несоблюдения условий сделки, внезапного оттока
финансовых ресурсов, неожиданных требований возврата заемных средств,
вызванных изменением финансовых ожиданий кредиторов, и т.п.
Появление в регионе новых хозяйственных субъектов с привлекательными
для работников условиями может вызвать отток рабочей силы и отрицательно
сказаться на кадровом потенциале данного предприятия.
Все большую роль в работе предприятий играют экологические факторы
риска, обусловленные взаимодействием производства с окружающей природной
средой. В этом плане важным может оказаться принятие в регионе хозяйствования
предприятия более жестких требований к экологической чистоте производства,
введение штрафных санкций; введение более жестких санитарных и других норм,
под которые подпадает продукция или технология предприятия; изменение
региональной экологической обстановки вследствие природных катаклизмов,
техногенных катастроф, запрет или ограничения на использование местных
природных ресурсов, необходимых для данного производства и др.
Всякое производство тесно связано с прогрессом в науке и технике, а
конкретно - с использованием научно-технических достижений. Как это ни
покажется странным, влияние инноваций может оказаться как позитивным, так и
15
негативным, и, в частности, представить угрозу экономической безопасности
предприятия
Высокий уровень
развития
научно-исследовательской и опытно-
конструкторской деятельности предприятий (а иногда и промышленный шпионаж)
может позволить конкурентам быстро воспроизвести нововведение или технологию
его производства, ликвидируя обусловленное им конкурентное преимущество.
Промышленно-экономический шпионаж,
являющийся
по существу
разновидностью недобросовестной конкуренции, своим появлением обязан научно-
техническому прогрессу. Специфическая уязвимость любого структурного звена
предприятия определяется информацией, которой оно обладает и которая
представляет для предприятия определенную ценность и, следовательно, нуждается
в защите [11,12].
Новые возможности для промышленно-экономического шпионажа открывают
современные информационные технологии (хищение магнитных лент и дискет,
подключение к локальным коммуникационным сетям, вторжение «хакеров» в
корпоративные базы данных путем взлома паролей и программных защит и т.п.).
Научно-технический прогресс открывает также возможности для деструктивных
действий в отношении конкурентов: вторжение в чужие базы данных с целью их
разрушения, ввод ложной информации, порча компьютерных программ путем
внесения компьютерных вирусов и т.д.[13]
Внутренние факторы угроз возникают
непосредственно в
сфере
хозяйственной деятельности предприятия, которую принято разделять на
промышленную и непромышленную. Непромышленная (в основном социальная)
сторона деятельности предприятия, направленная на удовлетворение бытовых и
культурных потребностей коллектива, в данной работе не рассматривается.
Промышленная деятельность предприятия, как известно, слагается из процессов
производства, воспроизводства, обращения и управления. В свою очередь
производственный процесс представляет собой совокупность взаимосвязанных
основных, вспомогательных и обслуживающих процессов труда. В этих сферах
возникают свои специфические факторы риска.
16
К факторам риска основной производственной деятельности относятся
несовершенство технологии производства, реализованной на данном предприятии,
ошибки персонала, как следствие недостаточного уровня технологической
дисциплины, приводящие к производственным авариям.
К производственным факторам риска следует относить внерегламентные
остановки оборудования или прерывания технологического цикла предприятия по
вине не основных подразделений, из-за вынужденной переналадки оборудования,
например, вследствие неожиданного изменения параметров сырья или материалов,
используемых в технологическом процессе и т.п. Потери от таких нежелательных
событий могут быть весьма существенными для предприятия и выражаться в
сокращении выпуска продукции, увеличении издержек и т.п.
Пагубные последствия аварий и связанных с ними несчастных случаев
проявляются в ухудшении социального климата на предприятии, повышении уровня
абсентеизма, рост недоверия к предприятию со стороны потенциальной клиентуры и
партнеров (особенно, если инцидент окружен тайной), отражаются на имидже и
репутации, являющихся нематериальными конкурентными преимуществами фирмы,
увеличивая таким образом «невидимые» потери предприятия.
Другими опасностями, угрожающими физическому имуществу и персоналу
предприятия, могут быть различного рода хищения материальных ценностей,
разрушение оборудования часто в форме беспричинного и скрытого вандализма.
Факторы риска вспомогательной производственной деятельности - это
перебои энергоснабжения, удлинение сроков ремонта оборудования (по сравнению
с нормативными), аварии вспомогательных систем (вентиляционных устройств,
систем
водоснабжения
и теплоснабжения
и т.п.),
неподготовленность
инструментального хозяйства предприятия к освоению нового изделия и др.
В сфере обслуживающих производственных процессов предприятия
факторами риска могут оказаться неполадки или нарушения в работе служб,
обеспечивающих бесперебойное функционирование основного и вспомогательного
производства, например авария или пожар в складском хозяйстве, выход из строя
(полный или частичный) вычислительных мощностей в системе обработки
17
информации и др. Причиной ухудшения экономического положения предприятия
может стать недостаточная патентная защищенность продукции предприятия и
технологии ее изготовления, позволившая конкурентам освоить выпуск
аналогичной продукции.
Воспроизводственная сторона деятельности предприятия связана главным
образом с инновационной и инвестиционной активностью и процессами набора,
подготовки и повышения квалификации кадров.
В переживаемый ныне период реформирования экономики риск в
инновационной и инвестиционной сфере для предприятия связан с проблемой
привлечения инвесторов.
В части кадровых проблем возможно появление таких факторов риска, как
неверная оценка необходимого периода подготовки и переподготовки кадров, отток
квалифицированной рабочей силы вследствие локальных этнополитических
конфликтов, природных катаклизмов, техногенных катастроф в регионе и т.п.
В сфере обращения деятельность предприятия может подвергнуться действию
таких факторов, как нарушение предприятиями-смежниками согласованных
графиков поставок сырья, комплектующих и т.п., немотивированный отказ оптовых
потребителей вывезти или оплатить полученную готовую продукцию, банкротство
или самоликвидация предприятий-контрагентов или деловых партнеров и в
результате исчезновение поставщиков сырья или потребителей готовой продукции/
Внутренние
факторы риска управленческой
деятельности
можно
классифицировать по уровню в процессе принятия решений. Решения, принимаемые
на предприятии, принято относить к одному из трех уровней: стратегическому,
тактическому или оперативному. Естественно распределять факторы риска,
ориентируясь на эту стратификацию решений.
На уровне разработки предприятием стратегических решений можно
выделить следующие внутренние планово-маркетинговые факторы риска:
ошибочный выбор или неадекватная формулировка собственных целей
предприятия;
неверная оценка стратегического потенциала предприятия;
18
ошибочный прогноз развития внешней для предприятия хозяйственной
среды в долгосрочной перспективе.
Риск в принятии решений тактического уровня, прежде всего, сопряжен с
невозможностью искажения или частичной утраты содержательной информации
при переходе от стратегического к тактическому планированию. Если при
разработке конкретных тактических решений они не подвергались проверке на
соответствие выбранной стратегии предприятия, то такие результаты, даже будучи
достигнутыми, могут оказаться вне магистрального стратегического направления
деятельности предприятия и могут ослабить его экономическую устойчивость. [9]
Разумеется, приведенная классификация не исчерпывает всей сложности
проблемы распознавания угроз интересам предприятия. В связи с этим
целесообразно использовать специальную схему идентификации угроз, в которой
учитываются специфические особенности того или иного объекта защиты [14].
Так, основные классификационные составляющие (признаки) угроз можно
отобразить осями трехмерного пространства: X – виды угроз безопасности, Y –
объекты защиты, Z – средства и методы защиты. Откладывая на каждой из осей
максимальное на данный период число позиций, определенных по теоретическим,
прогнозным, аналитическим или экспертным оценкам значений, получим
ограниченную область (объем) потребностей безопасности. Координата каждой
точки этой области может быть сопоставлена
(идентифицирована) с
соответствующими формализованными особенностями конкретного подлежащего
защите объекта и выбраны те составляющие, которые и определяют структуру
потребностей безопасности этого объекта.
Графически область потребностей безопасности можно представить в виде
следующей трехмерной модели (рис. 2).
Прикладное значение имеют «развертки» данной области по осям XY, XZ, и
ZY. Развертка по оси XY позволяет выделить среди всего множества угроз,
наиболее характерные для защищаемого объекта.
Развертка по оси XZ позволяет оперативно определить набор возможных
средств защиты при наличии того или иного вида угрозы безопасности объекта.
19
Развертка по оси ZY позволяет подобрать конкретные средства защиты
применительно к характеру защищаемого объекта.
Рисунок 2 - Трехмерная модель безопасности объекта
Подобная графическая интерпретация безопасности позволяет для каждого
защищаемого объекта выявить допустимое сочетание вероятностных угроз, средств
и методов защиты от них.
Выявление в технико-экономическом обосновании допустимого сочетания
различного вида угроз, комплекса защитных средств и методов будет пре-
допределяться оценкой последствий проявления этих угроз для предприятия.
1. 4
К о м п л е к с н ы й
п о д х о д
к
с о з д а н и ю
с и с т е м ы
б е з о п а с н о с т и н а п р е д п р и я т и и
Система реальных и потенциальных угроз безопасности не статична. Угрозы
могут появляться и исчезать, нарастать и уменьшаться. К тому же субъекты
отношений безопасности (человек, предприятие, регион, государство) – сложные
многоцелевые системы, определить потребность в безопасности которых весьма
Y
Z
X
XZ
ZY
XY
20
трудно.
Это позволяет рассматривать систему обеспечения безопасности предприятия как
комплекс эффективных мер (управленческих решений) по локализации реальных и
потенциальных внутренних и внешних угроз. Этот комплекс мер должен быть
обоснован оценкой характера угроз, анализом кризисных ситуаций, прочих
неблагоприятных факторов, препятствующих достижению целей предприятия и
представляющих опасность для его жизненно важных интересов. Система
безопасности предприятия включает следующие задачи:
анализ реальных и потенциальных угроз безопасности предприятия;
оценка угроз;
планирование комплекса мер по локализации угроз;
реализация комплекса мер противодействия угрозам [15].
Целью создания системы безопасности предприятия является комплексное
воздействие на потенциальные и реальные угрозы, позволяющее организации:
успешно функционировать в нестабильных условиях внешней и
внутренней среды,
предотвращать угрозы собственной безопасности,
защищать свои законные интересы от противоправных посягательств,
охранять жизнь и здоровья персонала,
не допускать хищения финансовых и материально-технических средств,
уничтожения имущества и ценностей, разглашения, утраты, утечки, искажения и
уничтожения служебной информации, нарушения работы технических средств,
обеспечения производственной деятельности, включая и средства информатизации
[16].
Эффективная безопасность представляется специалистам как система мер,
которая обеспечивается на следующих взаимосвязанных направлениях:
защита от преступного мира;
защита от нарушений закона с тем, чтобы самим не попасть под санкции;
защита от недобросовестной конкуренции;
21
и, наконец, защита от противоправных действий собственных сотрудников.
Для наиболее полного охвата всей деятельности предприятия система
обеспечения экономической безопасности промышленного предприятия должна
включать основные составляющие:
1.
Финансовая
составляющая,
направлена
на
обеспечение
платежеспособности и устойчивости предприятия, ликвидности и т.д., что
достигается путем планирования, анализа и предотвращения финансовых угроз.
2.
Технико-экономическая
составляющая:
призвана
обеспечить
устойчивое функционирование и развитие предприятия финансовая составляющая,
направленная на обеспечение путем приближения уровня техники, технологии и
производимой при их использовании продукции к мировым аналогам.
3.
Кадровая составляющая, которая направлена на формирование и
развитие кадрового потенциала предприятия.
4.
Информационная составляющая включает систему сбора, анализа и
обработки информации от несанкционированного использования.
5.
Материально-техническая составляющая, проявляющаяся в создании
системы своевременных поставок и оптимального запаса комплектующих изделий,
сырья, материалов.
6.
Организационная составляющая проявляется в высоком уровне
менеджмента, совершенстве структуры управления.
7.
Правовая составляющая направлена на обеспечение соблюдения нормы
законодательства [17].
Безопасность современного коммерческого предприятия обеспечивается с
помощью следующих режимов: конфиденциальности и защиты объектов
интеллектуальной собственности, что составляет информационную безопасность;
физической охраны, то есть обеспечение физической безопасности имущества и
персонала предприятия.
При складывающейся на современном российском рынке обстановке
рассчитывать на эффективную защиту своих жизненно важных интересов
предприниматель может лишь при следующих двух условиях:
22
— если он способен организовать процедурно-ориентированный процесс,
который прежде всего должен быть направлен на лишение потенциального
противника информации о производственных и торговых возможностях и
намерениях предприятия, главным образом путем выявления и устранения
индикаторов (то есть демаскирующих признаков, каналов утечки информации),
связанных с планированием и осуществлением предпринимательской деятельности;
— если в этом процессе будут участвовать все служащие предприятия, а не
только его служба безопасности.
Анализ состояния дел в области безопасности показывает, что:
— обеспечение безопасности не может быть одноразовым актом; это
непрерывный процесс, заключающийся в обосновании и реализации наиболее
рациональных форм, методов, способов и путей создания, совершенствования и
развития системы безопасности, непрерывном управлении ею, контроле, выявлении
ее узких и слабых мест и потенциально возможных угроз бизнесу;
— безопасность может быть обеспечена лишь при комплексном
использовании всего арсенала средств защиты во всех структурных элементах
производственной системы и на всех этапах технологического цикла
предпринимательской деятельности;
— требуемый уровень безопасности не может быть обеспечен без надлежащей
подготовки персонала предприятия и пользователей и соблюдения ими всех
установленных правил, направленных на обеспечение безопасности.
Необходимо отметить, что сама система безопасности также подвержена
внутренним и внешним угрозам. При этом средства защиты сложным образом
взаимодействуют друг с другом, с субъектом угроз и объектом защиты. Типы
средств защиты также многообразны и различны по принципам построения,
функциональным возможностям, стоимости, эксплуатационным издержкам.
Результатом деятельности по обеспечению комплексной безопасности
предприятия являются: стабильность (надежность) его функционирования и
финансово-экономического состояния, личная безопасность персонала.
23
2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО
«ОСКОЛЬСКИЙ ЭЛЕКТРОМЕТАЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ»
2.1 О б щ а я х а р а к т е р и с т и к а п р е д п р и я т и я
Оскольский электрометаллургический комбинат был возведен на базе
месторождений КМА в соответствии с Постановлением ЦК КПСС и Совета
Министров СССР № 821 от 22.09.75 г.
Комбинат расположен в непосредственной близости от месторождений
высококачественных железных руд, входящих в состав Курской магнитной
аномалии. Строительство комбината началось в 1978 году, первая промышленная
продукция - окисленные железорудные окатыши - произведена в 1982 году. В 1983
году введена в эксплуатацию первая установка металлизации, в 1984 году - первые
две электропечи, а в 1986 году - первая группа чистовых клетей Стана 700.
Впервые в практике отечественной металлургии начали применять
гидротранспорт по доставке железорудного концентрата с Лебединского
горнообогатительного комбината для получения окисленных окатышей и
металлизации их в шахтных печах по процессу «Мидрекс», выплавлять сталь в
сверхмощных электросталеплавильных печах с
непрерывной загрузкой
металлизованного
сырья,
комплексной
автоматизацией
управления
технологическими процессами производства.
В 1993 году предприятие преобразовано в Открытое акционерное общество
"Оскольский электрометаллургический комбинат".
С 2004 года единым исполнительным органом и управляющей организацией
ОЭМК является ООО "Газметаллпроект" [19,20].
На 1 апреля 2002 г. количество акционеров ОАО «ОЭМК» составило 4830, из
них юридические лица 32 шт., физические лица 4798 чел. Акционеры, владеющие 5
и более процентами уставного капитала представлены на рисунке 3.
24
71,020%
5,200%
7,638%
ЗАО "ГАЗМЕТАЛЛ"
ELBRIDGEINVESTMENTS LIMITED
ДЭВИД АЛЛАЙАНС
Рисунок 3 - Состав и структура акционеров, владеющих более 5% акций ОАО
ОЭМК на 01.04.2002 г.
В 2001 году проведена реструктуризация ОАО "ОЭМК", из состава которого
выведены: Отделение строительных материалов и бытовой техники, агрофирма
"Металлург", трест "Металлургстрой" и Завод силикатного кирпича.
Комбинат расположен на земельном участке общей площадью 4924,85 га,
находящейся на расстоянии 22 км от города Старый Оскол.
Основное оборудование цехов комбината изготовлено иностранными
фирмами: оборудование цехов окомкования и металлизации фирмой «Лурги»,
электросталеплавильного цеха – фирмами «Крупп» и «Вакметалл», стана 700 –
консорциумом фирм, возглавляемым фирмой «Шлеман-Зигмаг» (таблица 1).
Особенности ОЭМК:
Принципиально новая технология производства металла, основанная на
прямом получении железа из руды, позволяет исключить из состава комбината
такие
сильные
источники загрязнения
атмосферы,
как
аглофабрика,
коксохимическое производство, доменный цех. Практически отсутствуют выбросы
в атмосферу серы, фенолов, цианидов и других вредных веществ. Исключение из
процесса жидких высоконагретых продуктов при восстановлении окисленных
окатышей улучшает условия труда рабочих.
Применение металлизованных окатышей в качестве основного шихтового
материала для производства стали позволяет получать металл нового уровня
качества, особо чистый по содержанию вредных примесей и примесей цветных
металлов. Это особенно важно в связи с возрастающим загрязнением металлолома.
25
Таблица 1 Основное технологическое оборудование
Наименование
Страна-
изготовитель
Год
ввода
в строй
Основные
технологические
характеристики
Производственная
мощность
Фабрика по производству
окисленных окатышей
(ФРГ, введена в строй в
1982 г.)
Германия
1982
-
2,4 млн т в год
Установки типа ―Мидрекс‖
для производства
металлизованных окатышей
(ФРГ, введены в строй в
1983 г.) - 4 шт.
Германия
1983
-
1,7 млн т в год
Электродуговые печи (ФРГ,
введены в строй в 1984 г.) -
4 шт.
Германия
1984
Емкость по 150 т
1,58 млн т в год
Установки для продувки
аргоном (2 шт.)
-
-
Агрегаты комплексной
обработки стали (2 шт.)
-
-
Установки для непрерывной
разливки стали (4 шт.)
Сечение заготовок
300х360 мм
-
Стан 700 с обжимной
реверсивной клетью ДУО
1000, две непрерывные 4-х
клетьевые группы
Круг диам. 80-180
мм, квадрат 70-125
мм
1,37 млн т в год
Печь нагрева №3 (СПЦ-1)
Россия
2002
Методическая
трехфазная с
верхним и нижним
обогревом с
шагающими
балками
680 тыс. т в год
Установка "Волна-7"
Россия
2002
Для контроля
поверхностных
дефектов на круге
от 70 до 190 мм и
квадрате от 70 до
125 мм с
эквивалентной
чувствительностью
0,3 мм
500 тыс. т в год
Комплекс стана 350 (СПЦ-2)
Германия
2002
Круг от 12 до 75
мм. Шестигранник
от 12 до 30 мм h.
Полоса 36х107,
10х75, 8х75, 11х75,
13х75, 6х40 мм
1000 тыс. т в год
Среднее содержание остаточных элементов в стали, выплавленной из
металлизованных окатышей, составляет в процентах: серы - 0,006; фосфора - 0,008;
26
никеля - 0,05; меди - 0,06.Впервые регламентировано содержание остаточных
цветных металлов в процентах: свинца - менее 0,003; цинка - менее 0,004; сурьмы -
менее 0,003; олова - менее 0,01; висмута - менее 0,005.
Выплавка высококачественной стали из металлизованных окатышей в
сверхмощных электродуговых печах с непрерывной разливкой металла в заготовки
сечением 300х360 мм.
Выплавка производится в электропечах вместимостью 160 т. с
трансформатором мощностью 90 МВА. Для снижения вредных воздействий на
окружающую среду электропечь заключена в шумоизолирующий кожух.
Материалы по программе подаются в печь или ковш; окатыши и известь в процессе
плавки загружаются непрерывно через отверстие в своде печи.
Применение системы гидротранспорта для поставки железорудного
концентрата (пульпы). Исключает применение железнодорожного транспорта, парка
вагонов, операции погрузки и разгрузки, потери металлов, ручной труд. Процесс
бесшумен, легко поддается контролю, регулированию и автоматизации. Транспорт
не зависит от природы.
Использование для межцеховых и внутрицеховых перевозок не
железнодорожного транспорта,
а
конвейерных
систем
и специального
автотранспорта. Это позволило более компактно расположить цехи, повысить
гибкость управления их работой.
Использование при обезвоживании концентрата блочной системы
фильтрации, при которой каждый фильтр обслуживает отдельный вакуумный насос,
что повышает качество фильтрации и стабильность работы оборудования при
повышении энерговооруженности процесса.
Эксплуатация элегазовых подстанций на 330/110 и 110/10 кВ повышает
надежность работы оборудования и сокращает площади для подстанций.
Использование современного оборудования, сырья нового качества и
прогрессивных технологических приемов производства и контроля качества
(металлизованные окатыши, внепечная обработка жидкого металла, защита от
вторичного окисления металла на МНЛЗ, автоматическое поддержание уровня
27
металла в кристаллизаторах, использование шиберных затворов на промежуточных
ковшах, водовоздушное вторичное охлаждение заготовок, регламентированное
охлаждение литой заготовки, термообработка, обточка, установки неразрушающего
контроля проката) позволяют гарантированно получать металлопродукцию
заданного высокого качества.
Приоритетные задачи, решаемые ОЭМК, условно можно разделить на
несколько направлений, предполагающих:
развитие производства и сбыта продукции;
выполнение социальных обязательств перед работниками;
выполнение налоговых обязательств перед бюджетами и государственными
внебюджетными фондами.
Мероприятия по развитию производства и сбыта предполагают:
сохранение или увеличение объѐма производства по всем металлургическим
переделам;
расширение сбытовой сети, освоение новых рынков;
инвестирование средств в модернизацию производства;
снижение риска возникновения экологических катастроф и аварий;
обеспечение стабильного уровня качества продукции;
2 . 2 Х а р а к т е р и с т и к а п р о д у к ц и и О Э М К
ОЭМК производит следующие виды продукции: железорудные окатыши,
металлизованные окатыши, непрерывнолитую заготовку, прокат (табл. 2, 3).
Из металла ОЭМК изготавливаются шестерни, коленчатые валы, оси,
толкатели, втулки, подшипники, котельные трубы, трубы нефтяного сортамента и
др. Особенно успешно металл применяется при производстве деталей методами
холодной высадки (степень осадки 75%), горячей штамповки, формовки в условиях
сложной пластической деформации. Высокопластичные стали эффективны для
28
производства крепежных изделий методом холодной высадки без подготовительной
термообработки сортового проката и термообработки готовой продукции.
Таблица 2 - Мощности и объемы производства основных видов продукции
Продукция
Мощность, на
01.01.2004
Объем производства
2001
2002 2003
Окисленные окатыши, тыс. т
2756
2623
2696 2784
Металлизированные окатыши, тыс. т
1880
1855
1905 1905
Литая заготовка, тыс. т
2340
2118
2216 2353
Прокат стана 700, тыс. т
1900
1702
1849 1891
Прокат стана 350, тыс. т
550
30
300
472
Таблица 3 - Укрупненный сортамент продукции
Наименование
Характеристика
Окатыши
Непрерывнолитая заготовка
300х360 мм
Прокат крупносортный горячекатаный
обыкновенного и повышенного качества
Длина до 12 м
круглый
Диаметр 80-180 мм
квадратный
70-125 мм
Круг
От 12 мм до 75 мм; ГОСТ 2590
Шестигранник
21, 26, 29, 32, 34 мм
Полоса
36х107, 10х75, 8х75, 11х75, 13х75,
6х40 мм
Периодический профиль для армирования
железобетонных конструкций
№ 12, 14, 16, 18, 20, 25; ГОСТ 5781
Структура производства продукции представлена на рис. 4.
Окисленные
окатыши
0,37%
Прокат стана 350
24,5%
Литая заготовка
11,22%
Прокат стана 700
59,63%
Металлизированны
е окатыши
4,08%
Прочая
0,2%
Рисунок 4 - Структура производства по основным видам продукции, %
29
Основные преимущества металла ОЭМК:
Особая чистота металла по содержанию вредных примесей и газов
(кислород, азот).
Высокая точность проката по диаметру и кривизне.
Высокая технологическая пластичность металла при горячей и холодной
деформации, которая на 10-50% выше, чем на обычном металле, что позволяет
обеспечить осадку в горячем и холодном состоянии до 1/4 первоначальной высоты и
специальные виды технологических испытаний. Это дает возможность
гарантировать отсутствие дефектов при изготовлении деталей у потребителей.
Высокая чистота поверхности проката.
Регламентированная прокаливаемость, суженные пределы по химическому
составу обеспечивают высокую технологичность при переработке металла у
потребителей.
Повышенная долговечность деталей. Редукторы заднего моста и коробки
передач автомобилей с деталями из металла ОЭМК имеют изгибно-усталостную
прочность шестерен на 20-30% выше, сопротивление усталости коленчатых валов из
металла ОЭМК на 30% выше, чем на обычном металле. Котельные трубы имеют
долговечность на 50% выше, чем из обычного металла, стойкость колец
подшипников и тел качения значительно превышает нормируемый показатель.
На ОЭМК внедрена система качества, которая распространяется на всю
производимую металлопродукцию. Ответственным за обеспечение качества
продукции является главный инженер. Выполнение функций по обеспечению
качества и координирующую роль в этой работе других подразделений
осуществляет техническое управление, которое является службой качества.
Фирмой TUV CERT (Германия) сертифицированы: система качества ОЭМК
по Международному стандарту ИСО 9002; непрерывнолитая заготовка, сортовой
прокат и трубная заготовка по техническим правилам AD-WO\TRD 100; арматурные
марки стали на знак «U». [2, 3]
Комбинат имеет международно-признанные сертификаты и обладает
адекватными системами контроля, необходимыми для успешной конкуренции на
30
мировом рынке.
Система качества, изложенная в руководстве по качеству, обеспечивает
поставку продукции в соответствии с требованиями договоров и контрактов,
предупреждает любое несоответствие на всех стадиях от получения сырья и
материалов до обслуживания поставляемой продукции и включает документально
оформленные производственные процессы, обязанности персонала, взаимосвязь
между исполнителями и ответственность всех работников комбината.
В основу стратегии ценообразования ОЭМК положен анализ рыночной
ситуации. А так как потребителями продукции комбината являются предприятия и
заводы не только России, но и ближнего и дальнего зарубежья, то анализ ведется
как внутренних, так и зарубежных рынков.
Можно выделить следующие этапы установления цен на продукцию ОЭМК:
анализ рыночных условий по каждому виду продукции каждой марки;
оценка данной продукции при возможной продаже на данном рынке;
анализ цен конкурентов;
анализ сметы затрат по каждому виду продукции;
постановка цели, которую хочет достигнуть комбинат при установлении
цены (завоевание рынка, сохранение имеющегося объема продаж);
определение величины цены по каждому виду продукции.
2.3 А н а л и з о р г а н и з а ц и и у п р а в л е н и я н а п р е д п р и я т и и
Система управления предприятием определяется организационной и
производственной структурами управления. Организационная структура управления
предприятия отражает специализацию, соподчиненность, взаимосвязь органов
управления. Производственная структура предприятия должна обеспечивать
высокую оперативность, надежность, полноту контроля и руководства ходом
производства. [22-24]
31
На ОЭМК существует линейно-функциональная организационная структура
управления (схема организационной структуры ОАО «ОЭМК» представлена в
приложении А). Линейно-функциональная структура, основанная на сочетании
преимуществ линейной и функциональной форм, долгое время считается одной из
наиболее универсальных форм организации управления. Данный подход обеспечил
такое разделение управленческого труда, при котором линейные звенья управления
призваны командовать, а функциональные – консультировать, помогать в
разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений,
программ, планов.
Структура управления линейно-функционального типа сохраняет принцип
единоначалия. Это объясняется тем, что линейный руководитель устанавливает
очередность в решении комплекса задач, определяя тем самым главную задачу на
данном этапе, а также время и конкретных исполнителей. Таким образом,
появляется
возможность
привлечения
к
управлению
производством
высококвалифицированных специалистов и обеспечения наилучших условий
руководителям для решения более важных, глобальных проблем.
Органами управления ОАО «ОЭМК» являются: Общее Собрание акционеров,
Наблюдательный Совет, Генеральный директор. Контроль за финансово-
хозяйственной деятельностью осуществляют Ревизионная комиссия и Аудитор.
Единственным исполнительным органом является Генеральный директор,
который избирается на должность Собранием акционеров сроком на 5 лет. Права и
обязанности Генерального директора – руководство текущей деятельностью
общества. Директор действует от имени предприятия, представляет его во всех
организациях. В его непосредственном подчинении находится главная бухгалтерия
и первый заместитель Генерального директора.
Первому заместителю Генерального директора подчинены финансовый отдел,
экономическое управление, юридический отдел, отдел ценообразования, отдел
организации труда, управления и заработной платы, отдел кадров и технического
обучения, управление капитального строительства. Заместители генерального
директора по его поручению осуществляют руководство отделами и службами по
32
определенным функциям управления. В пределах своей компетенции они действуют
от имени предприятия, представляют его интересы в других организациях.
Производственная структура предприятия показывает состав и структуру
цехов, служб, их мощность и взаимосвязи на каждом уровне управления
производством.
Металлургическое производство предприятия включает в себя основное и
вспомогательное производства. К основным относятся цеха, последовательно
перерабатывающие сырье и/или полуфабрикаты в готовую продукцию, для выпуска
которого и предназначено предприятие: цех окомкования и металлизации (ЦОиМ),
электросталеплавильный
цех
(ЭСПЦ),
сортопрокатный
цех
(СПЦ-1),
сортопрокатный цех (СПЦ-2).
Отделение окомкования производит окисленные окатыши из специально
прошедшего дообогащение железорудного концентрата, поступающего в виде
пульпы с Лебединского горно-обогатительного комбината по пульпопроводу.
Отделение металлизации состоит из 4-х установок металлизации,
производящих по технологии «Мидрекс» 2 вида металлизованных окатышей:
обычные – предназначенные для переработки в электросталеплавильном цехе, а
также пассивированные по специальной технологии, разработанной специалистами
ОЭМК и пригодные для перевозки в открытых вагонах, речным и морским
транспортом (для поставок на экспорт). Около двух третей металлизованных
окатышей перерабатываются в электропечах сталеплавильного цеха. Остальные
поставляются на металлургические предприятия России, а также экспортируются.
Электросталеплавильный цех имеет в своем составе 4 электропечи емкостью
150 тонн каждая и 4 установки для непрерывной разливки стали. В ЭСПЦ
выплавляют сталь более 300 наименований, в том числе конструкционные,
углеродистые и легированные, подшипниковые, для труб нефтяного и котельного
сортамента, изготовления металлопроката и другие.
СПЦ-1. На крупносортно-заготовочном стане 700 изготавливается круглый
сортовой прокат диаметром 80-160 мм и квадратная заготовка со стороной 70-125
мм. В состав оборудования стана 700 входят: нагревательные и термические печи с
33
шагающими балками, машина огневой зачистки, станки для обточки поверхности
проката, приборы для неразрушающего контроля структуры и поверхности проката,
система автоматического управления технологическим процессом производства.
СПЦ-2. В состав входят участок поточной отделки исходной заготовки,
участок мелкосортного стана, участок среднесортного стана. Участок поточной
термообработки бунтов и прутков в проходных печах, участок внепечной отделки и
контроля прутков. Стан 350 состоит из 34 рабочих клетей: общая 6-клетьевая
черновая группа клетей, мелкосортная линия 18 клетей, среднесортная линия 10
клетей. Исходной заготовкой является квадрат 170*170 мм, продукцией круг,
квадрат, шестигранник, полоса (мелкосортная12-40 мм, среднесортная 32-75 мм).
К подсобным цехам и службам ОЭМК находящимся в ведомстве директора по
производству относятся подразделения осуществляющие добычу и подготовку
сырья, производство основных и вспомогательных материалов:
цех обжига извести (ЦОИ)- включает в себя две основные вращающиеся
печи производительностью 17т. металлургической извести в час каждая; отделение
гидратной извести; гараж размораживания поступающих грузов вместимостью до 10
вагонов;
копровый цех включает следующие участки: переработка лома – газовая
резка, резка на ножницах, пакетирование; скрапоразделочный –
копровое и
взрывное дробление; шлаковый двор – извлечение скрапа из шлака.
Вспомогательные цеха и службы предназначены для обеспечения нормальной
работы цехов и хозяйств завода производственными услугами – ремонтами,
транспортом, энергоносителями.
В таблице 3 представлены достоинства и недостатки организационной
структуры комбината.
Анализ
организационной
структуры
и
принципов
управления
непосредственно на комбинате показал, что:
система является достаточно оперативной, за время от принятия решения до
его исполнения не могут успеть произойти необратимые отрицательные изменения,
делающую ненужной реализацию принятых решений;
34
Таблица 3 - Преимущества и недостатки ОСУ
Достоинства
Недостатки
Освобождение
линейных
руководителей от решения многих
вопросов, связанных с планированием
финансовых расчетов, материально-
техническим обеспечением и др.
Каждое звено заинтересовано в достижении своей
цели, а не общей.
Отсутствие
тесных
взаимосвязей
и
взаимодействия на горизонтальном уровне между
производственными подразделениями.
Построение связей «руководитель-
подчиненный»
по
иерархической
лестнице, при которых каждый работник
подчинен только одному руководителю.
Чрезмерно развитая система взаимодействия по
вертикали.
Отсутствие гибкости и динамичности, что
затрудняет достижение поставленной цели.
Аккумулирование на верхнем уровне полномочий
по решению наряду со стратегическими множества
оперативных задач
структура аппарата управления гарантирует достоверность передачи
информации, не допускает искажение передаваемых данных, обеспечивает
бесперебойность связи;
данная структура и методы управления не позволяет справедливо оценить
личный вклад рядового служащего, в силу своей громоздкости. Налицо отсутствие
чѐтко налаженных и работающих мотивационных программ;
данная структура управления централизована, т.е. подразделения ОЭМК не
обладают в должной степени свободной степенью принятия управленческих
решений,
а
следовательно
в
современных
условиях
динамичности
быстроизменяющейся внешней среды, предприятие должно реформировать свою
структуру в сторону децентрализации.
2. 4 А н а л и з о с н о в н ы х п о к а з а т е л е й д е я т е л ь н о с т и О Э М К
Одним из главных факторов, определяющих работу комбината в течение
последних 15 лет, было устойчивое сохранение объемов производимой продукции.
Показатели объема выпуска по основным видам продукции за 1991 - 2003 гг.
представлены в таблице 4.
35
Таблица 4 - Динамика производства основных видов продукции ОЭМК
Виды
металлопродукции
1991
г
.
1992
г
.
1993
г
.
1994
г
.
1995
г
.
1996
г
.
1997
г
.
1998
г
.
1999
г
.
2000
г
.
2001
г
.
2002
г
.
2003
г
.
Окисленные
окатыши, тыс. т
2600,
7
2390,
1
2135,
3
2471,
3
2384,
9
2105,
6
2411,
1
2398,
5
2552,
4
2729,
6
2623,
3
2695,
9
2775,
8
Металлизованные
окатыши, тыс. т
1676,
1
1575,
4
1544,
3
1707,
1
1678,
1
1504,
4
1730,
7
1732,
4
1791,
6
1918,
5
1855,
2
1905,
4
196
7,
3
Литая заготовка,
тыс. т
1583,
8
1511,
6
1459,
2
1588,
6
1637,
0
1462,
2
1658,
5
1581,
3
1833,
4
2061,
7
2118,
0
2215,
8
2348,
7
Прокат
1392,
7
1386,
9
1336,
4
1371,
4
1406,
3
1462,
2
1654,
8
1558,
4
1607,
8
1619,
6
1731,
9
2149,
6
2201,
2
Начиная с 1998 года комбинат увеличивал темпы производства стали, проката,
окатышей, освоил производство новых марок стали и увеличил экспортные
поставки. В 2003 г. наблюдался наибольший объем производства основных видов
продукции за период с 1991 г. по 2003 г. Рекордные показатели предприятия были
достигнуты благодаря снижению количества простоев.
Проанализируем производство основных видов продукции ОЭМК за 1991-
2003 гг. графическим способом (рис. 5).
0,0
500,0
1000,0
1500,0
2000,0
2500,0
3000,0
О
б
ъ
е
м
п
р
о
и
з
в
о
д
с
т
в
а
,
т
ы
с
.
т
.
1991
1993
1995
1997
1999
2001
2003
Период времени, г.
Окисленные окатыши
Металлизованные окатыши
Литая заготовка
Прокат
Рисунок 5 - Производство основных видов продукции с 1991 г. по 2003 г.
Таким образом, несмотря на неустойчивость российской экономики комбинат
увеличивал объемы производства, расширял рынок сбыта, что свидетельствует о
36
нормальной работе комбината.
Таблица 5 - Производство и отгрузка продукции ОАО «ОЭМК» в 2001 – 2002 гг.
Вид металлопродукции,
тыс. т.
2001 год
2002 год
Производство
Отгрузка
Производство
Отгрузка
Окисленные окатыши
2623,3
0,3
2695,9
4,5
Металлизованные
окатыши
1855,2
394,4
1905,4
262,1
Литая заготовка
2118,0
313,2
2215,8
258,3
Прокат
1731,9
1688,8
2149,6
1796,0
Данные таблицы 5 свидетельствуют об уменьшении объема продаж
металлизованных окатышей и литой заготовки в 2002 году. Это произошло из-за
увеличения их потребности в последующих переделах. Объем отгрузки
металлопроката увеличился, но это увеличение было не достаточно для реализации
всей произведенной продукции.
Доля комбината в выплавке стали в 2003 г. в России составляет 4%. В
соответствии с объемами производства ОЭМК относится ко второй группе
предприятий России, в которую входят металлургические комбинаты полного цикла
с объемом производства от 1 до 5 млн. т. в год, такие как НТМК, ЗСМК, НкМК,
Мечел, Уральская сталь (Носта). [25-26]
Как видно из таблицы 6, за период 2000 – 2003 гг. наблюдается увеличение
материальных затрат и амортизационных отчислений. Снижение себестоимости в
2002 г. произошло за счет снижения затрат на оплату труда и, соответственно,
отчислений на социальные нужды, из-за сокращения численности работников
комбината вследствие реструктуризации некоторых подразделений ОЭМК.
Таблица 5 - Структура себестоимости товарной продукции по основным элементам
затрат за 2000 – 2003 гг.
Наименование
показателя,
тыс. руб.
2000 год 2001 год 2002 год 2003 год
Изменение (+,-)
2001 г. к
2000 г.
2002 г. к
2001 г.
2003 г. к
2002 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Материальные
затраты
5964865 6869228 7068246 9677382
904363
199018
2609136
Затраты на
оплату труда
788245
1130548
972585
1201685
342303
-157963
229100
37
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
Отчисления
на социальные
нужды
336000
421531
347423
416371
85531
-74108
68948
Амортизация
169907
172882
317615
841211
2975
144733
523596
Прочие
затраты
1640020 1668064
995434
1440359
28044
-672630
444925
Итого по
элементам
затрат
8899037 10262253 9701303 13577008 1363216
-560950
3875705
Рассмотрим структуру затрат по основным видам металлопродукции
представленную в таблице 6.
Таблица 6 - Структура затрат на производство и реализацию за 2003 год по
основным видам продукции
Наименование показателя, %
Окатыши
окисленные
Окатыши
металлизованные
Литая
заготовка
Прокат
стана
700
Прокат
стана
350
1. Сырье и материалы
76,97
43,96
73,06
84,77
66,43
2. Работы и услуги
производственного характера,
выполненные сторонними
организациями
0,00
0,01
0,13
0,01
0,00
3. Газ природный
1,57
15,68
0,35
1,02
0,90
4. Электроэнергия
9,25
6,33
15,87
1,56
2,93
5. Оплата труда с отчислениями
2,93
1,52
2,65
1,97
5,65
6. Амортизация
0,37
0,48
0,29
1,11
15,95
7. Ремонтный фонд
1,47
16,93
0,01
0,57
0,77
8. Прочие расходы
1,08
0,68
0,87
0,55
0,24
- охрана труда
0,06
0,04
0,09
0,06
0,10
- лизинговые платежи
0,00
0,14
0,19
0,08
0,02
- прочие затраты
1,02
0,50
0,58
0,41
0,12
9. Общекомбинатовские расходы
4,65
6,59
5,87
5,48
4,86
- налоги
0,69
0,98
0,87
0,81
0,72
- обязательные страховые платежи
0,64
0,91
0,81
0,76
0,67
- командировочные расходы
0,16
0,22
0,20
0,18
0,16
- представительские расходы
0,05
0,07
0,06
0,06
0,05
- прочие затраты
3,12
4,41
3,93
3,67
3,26
10. Коммерческие расходы
1,71
7,82
0,90
2,96
2,27
ИТОГО затрат на производство и
реализацию
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
38
Наибольший удельный вес в структуре затрат по всем основным видам
продукции занимают затраты на сырье и материалы. При производстве окисленных
окатышей и литой заготовки большой удельный вес имеют затраты на
электроэнергию, а при производстве металлизованных окатышей - также затраты на
приобретение природного газа. В структуре затрат проката стана 350 затраты на
амортизацию составляют около 16%, что значительно превышает долю этих затрат
по остальным видам продукции.
В результате анализа данных, представленных в таблицах Б.1 и Б.2, можно
сделать вывод, что наблюдается увеличение всех видов основных средств в 2001
году на общую сумму 84849 тыс. руб., в 2003 году сумма основных фондов
увеличилась на 64671 тыс. руб. в результате превышения суммы поступивших
основных средств над суммой выбывших основных средств.
В структуре основных фондов непроизводственные фонды составили в 2001
году около 5,2 %, в 2003 году - около 4,3 %, а наибольшую долю в
производственных фондах составили машины и оборудование, здания, сооружения
и передаточные устройства.
К концу 2003 года наблюдается увеличение таких видов основных средств как
здания и машины и оборудование на 3160558 тыс. руб. и 4877375 тыс. руб.
соответственно по сравнению с началом 2001 года. При этом увеличение удельного
веса в общей стоимости основных фондов данных видов основных фондов
составило соответственно 2,9 % и 9,3 %.
Для
характеристики
эффективности
использования
основных
производственных фондов применяются следующие показатели: фондоотдача,
фондоемкость,
рентабельность
основных
производственных
фондов,
фондовооруженность [27].
Фондоемкость основных фондов (табл. 7) за рассматриваемый период
увеличивается. Это говорит об увеличении стоимости основных средств на 1 руб.
выпуска продукции, что является отрицательной тенденцией. Фондоотдача как
величина обратная фондоемкости снижается. Отрицательным моментом является
также снижение рентабельности основных производственных фондов на 3,9% по
39
сравнению с началом анализируемого периода.
Таблица 7 - Анализ эффективности использования основных производственных
фондов
Показатели
2001 г.
2002 г.
2003 г.
Отклонение (+,-)
2002 г. к
2001 г.
2003 г. к
2002 г.
1. Среднегодовая стоимость
основных производственных
фондов, тыс. руб.
5272434,5
9212676
13217284 3940241,5
4004608
2. Объем реализованной
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
10260232 11630474 15566188
1370242
3935714
3. Прибыль отчетного периода,
тыс. руб.
350933
-945337
365633
-1296270
1310970
4. Среднегодовая численность
рабочих, чел.
12600
9363
9187
-3237
-176
5. Фондовооруженность труда,
тыс. руб./чел.(1/4)
418,4472
983,9449 1438,6942 565,4977
454,7493
6. Фондоотдача, руб./руб. (2/1)
1,9460
1,2624
1,1777
-0,6836
-0,0847
7. Фондоемкость, руб./руб. (1/2)
0,5139
0,7921
0,8491
0,2782
0,0570
8. Рентабельность основных
производственных фондов, % (3/1)
6,6560
-10,2613
2,7663
-16,9173
13,0276
Развитие кадрового потенциала рассматривается на комбинате как основное
условие выполнения поставленных стратегических задач и создания корпоративной
культуры. [31-34]
Таблица 8 - Численность работников
Категории работающих
Численность, чел.
Удельный вес, %
Отклонение (+,-)
2001 г.
2002 г.
2001 г.
2002 г.
чел.
%
Рабочие
12600
9363
76,8996 76,3579
-3237
-0,6381
Руководители, специалисты,
служащие
3785
2899
23,1004 23,6421
-886
0,5417
Работающие - всего
16385
12262
100
100
-4123
-
Среднесписочная численность работников в 2002 году составила 12262
человека, что на 4123 человека или 25,2 % меньше, чем в 2001 году. Как видно из
таблицы 8 структура персонала по сравнению с 2001 г. практически не изменилась.
Основное снижение численности произошло вследствие реструктуризации
некоторых подразделений ОЭМК (с созданием на их базе обществ с ограниченной
ответственностью
ОСМиБТ,
ЗСК,
трест
«Металлургстрой»,
агрофирма
«Металлург»). На комбинате постоянно проводится политика повышения
40
квалификации и профессионального мастерства кадров через учебный центр ОАО
«ОЭМК».
Из общей численности персонала в 2002 г. (табл. 9) высшее образование
имеют 22,1 %, среднее специальное – 25,1 %, среднее 50,8% работников.Таким
образом, можно сделать вывод, что на комбинате повышается образовательный
уровень трудящихся.
Таблица 9 - Качественный состав трудовых ресурсов по образованию
Образование из общего
количества трудящихся
2001 г 2002 г
Удельный вес, %
Отклонение (+,-)
2001 г.
2002 г.
чел.
%
Высшее - всего
2746
2704
16,7592 22,0519
-42
5,2937
в т.ч. рабочие
521
681
3,1797
5,5537
160
2,3740
руководители, специалисты,
служащие
2225
2023
13,5795 16,4982
-202
2,9187
Среднее специальное - всего
3188
3078
19,4568 25,1019
-110
5,6451
в т.ч. рабочие
1957
2453
11,9439 20,0049
496
8,0610
руководители, специалисты,
служащие
1231
625
7,5129
5,0970
-606
-2,459
Среднее, среднее
профессиональное - всего
10451
6480
63,7840 52,8462 -3971 -10,9378
в т.ч. рабочие
10122
6229
61,7760 50,7992 -3893 -10,9768
руководители, специалисты,
служащие
329
251
2,0081
2,0470
-78
0,0462
Данные таблицы 10 показывают, что за 2001 – 2002 гг. коэффициент оборота
по приему, коэффициент оборота по выбытию снижаются, это говорит об
уменьшении количества ежегодно принятого и уволенного на работу персонала.
Таблица 10 -Движение рабочей силы
Показатель
2001 г
2002 г Отклонение, (+,-)
1. Принято на работу
1356
635
-721
2. Выбыло, в том числе
1695
948
-747
- неудовлетворенны заработной платой
153
175
22
- перемена места жительства
78
45
-33
- неудовлетворенны содержанием труда
8
14
6
- по инициативе администрации
106
93
-13
- прочие
1350
621
-729
3. Среднесписочная численность персонала
16385
12262
-4123
4. Коэффициент оборота по приему работников, %
8,2759
5,1786
-3,0973
5. Коэффициент оборота по выбытию работников, %
10,3448 7,7312
-2,6136
Средняя заработная плата в 2002 году (табл. 11) составила 7161 руб., что на
16,3% выше уровня 2001 года. Темп роста заработной платы опередил индекс
инфляции по России, составивший 12,7%.
41
Таблица 11 - Фонд заработной платы работников ОАО «ОЭМК» в 2001 – 2002 гг.
Показатели
2001 год
2002 год
Отклонение
Фонд заработной платы, млн. руб.
1219,0
1068,5
-150,5
в т.ч. работников списочного состава
1210,2
1053,7
-156,5
Средняя заработная плата, руб.
6155
7161
+1006
Проведенный анализ показывает, что предприятие работает успешно,
наращивает объемы производства, обновляет основные фонды, совершенствует
систему управления персоналом.
42
3 ДИАГНОСТИКА УРОВНЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ОАО ОЭМК
3 . 1 А н а л и з ф и н а н с о в о г о с о с т о я н и я п р е д п р и я т и я
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой безопасности
предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия
имуществом и источниками его финансирования, в значительной степени зависит от
целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.
Информационной базой анализа являются баланс предприятия и приложения к
нему за 2001-2003 г. (прил. В, Г).
Анализ результатов деятельности предприятия. Как показывают данные
таблицы Д.1, на ОЭМК выручка от реализации за анализируемый период (2001 –
2003 гг.) увеличилась с 10260232 тыс. руб. до 15566188 тыс. руб. или увеличилась на
51,71 %. Величина себестоимости изменилась с 8577529 тыс. руб. до 12162004 тыс.
руб. или на 41,79 %. Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки
сократился с 83,60% до 78,13 %.
Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к росту и
составила 1457180 тыс. руб. При этом расходы на внереализационную деятельность
на конец периода были на уровне 2418262 тыс. руб., и превысили доходы на 961082
тыс. руб. Результаты сравнения изменения доходов и расходов, связанных с
внереализационной деятельностью,
свидетельствуют
об
уменьшении ее
прибыльности.
На конец анализируемого периода предприятие имело чистую прибыль в
размере 342339 тыс. руб., которая имела тенденцию к увеличению по сравнению с
началом анализируемого периода, т.е. собственные средства полученные в
результате финансово-хозяйственной деятельности увеличились. При этом в
43
результате
значительного
увеличения
управленческих,
операционных,
внереализационных и прочих расходов и снижения получаемых доходов в 2002 году
наблюдался убыток.
Анализ баланса предприятия. Исходя из данных таблицы Д.2, можно сделать
следующие выводы. Валюта баланса ОАО «ОЭМК» за анализируемый период
увеличилась, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного
оборота. На изменение структуры актива баланса повлияло сокращение суммы
долгосрочных активов и рост суммы текущих активов (рис. 6). С финансовой точки
зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество
становится более мобильным.
Структура актива баланса
0
3000000
6000000
9000000
12000000
15000000
2001
2002
2003
года
т
ы
с
.
ру
б
.
Текущие активы
Долгосрочные активы
Суммарный актив
Рисунок 6 - Структура актива баланса
Изменение в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны
с изменением следующих составляющих:
сумма основных средств к концу 2003 г. увеличилась на 7015756 тыс. руб.
по сравнению с началом анализируемого периода;
увеличилась величина нематериальных активов на 16 тыс. руб.;
сумма незавершенных инвестиций к концу 2003 г. составила 457757 тыс.
руб., т.е. уменьшилась на 5655117тыс. руб. по сравнению с началом 2001 г.
Увеличение величины нематериальных активов говорит об инновационной
направленности деятельности предприятия. Уменьшение долгосрочных инвестиций
может считаться отрицательным моментом, так как свидетельствует об отсутствии
вложения средств в развитие предприятия.
44
В составе текущих активов произошли следующие изменения:
увеличилась в рассматриваемом периоде сумма денежных средств;
увеличилась сумма краткосрочных инвестиций;
увеличилась величина дебиторской задолженности;
увеличилась величина товарно-материальных запасов;
увеличилась величина расходов будущих периодов.
Доля оборотных активов в структуре имущества предприятия увеличилась и
составила 28,38% в 2003 г.
Увеличились остатки денежных средств, что может свидетельствовать о
нерациональной финансовой политике
предприятия.
Увеличение
суммы
краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит о повышении деловой
активности ОАО «ОЭМК».
Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет
собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в
пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени
зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива
баланса (рис. 7) [35].
К 2003 г. доля собственного капитала, основного источника формирования
имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась и составила 17, 55%.
Это может
свидетельствовать
об
относительном
падении финансовой
независимости, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, так как
основным источником формирования имущества являются заемные средства.
В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода
удельный вес: акционерного капитала составил 0,16 %; добавочного капитала
составил 188,86 %; резервов и фондов составил 0,02 %; нераспределенной прибыли
составил -88,86 %. Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого
периода увеличилась и составила 10918771 тыс. руб. Величина текущих
обязательств в анализируемом периоде уменьшилась и к концу 2003 г. составила
1334587 тыс. руб.
45
Структура пассива баланса
0
3000000
6000000
9000000
12000000
15000000
2001
2002
2003
года
т
ы
с
.
р
у
б
.
Собственный
капитал
Текущие
обязательства
Долгосрочные
обязательства
Суммарный пассив
Рисунок 7 - Структура пассива баланса
Уменьшение текущих обязательств связано с изменением следующих
составляющих: уменьшилась сумма краткосрочных займов; уменьшились доходы
будущих периодов; уменьшились резервы предстоящих расходов и платежей.
Сокращение краткосрочных источников в структуре заемных средств в
анализируемом периоде является позитивным фактором, который свидетельствует
об улучшении структуры баланса и понижении риска утраты финансовой
устойчивости.
Анализ финансовой устойчивости. Финансовое состояние организации в
значительной мере обуславливается ее производственной деятельностью, поэтому
при анализе финансового состояния ОАО «ОЭМК» следует дать оценку его
устойчивости предприятия. [36-38]
Финансовая устойчивость – характеристика, свидетельствующая о стабильном
превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными
средствами предприятия и эффективном их использовании в бесперебойном
процессе производства и реализации продукции [30].
Возможно выделение 4-х типов финансовых ситуаций:
1) Абсолютная устойчивость финансового состояния. Она задается
условиями: {1;1;1;}: стр. 9
0; стр. 10
0
; стр. 11
0.
2) Нормальная
устойчивость
финансового состояния
предприятия,
гарантирующая его платежеспособность: {0;1;1}: стр. 9<0; стр. 10
0
; стр.11
0.
3) Неустойчивое финансовое состояние: {0;0;1}: стр. 9<0; стр. 10<0; стр.11
0.
46
4) Кризисное финансовое состояние: {0;0;0}: стр. 9<0; стр. 10<0; стр.11<0.[39]
Таблица 12 - Анализ финансовой устойчивости предприятия
№
Наименование
среднегодового показателя
2001 г.
2002 г.
2003 г.
Изменения (+;-)
2002 г. к
2001 г.
2003 г. к
2002 г.
1
2
3
4
5
6
7
1.
Источники собственных
средств, т. р.
3264366
2957221
2614810
-307145
-342411
2.
Основные средства и прочие
внеоборотные активы, т. р.
10201827 11181896,5
10671883
980069,5
-9510013,5
3.
Собственные оборотные
средства (стр.1-2), т. р.
-6937461
-8224675,5
-8057073
-1287214,5
167602,5
4.
Долгосрочные кре6диты и
заемные средства, т.р.
7768938
9525193
10801354
1756255
1276161
5.
Собственные и долгосрочные
заемные источники
формирования запасов и
затрат (стр.3 + 4), т. р.
831477
1300517,5
2744281
469040,5
1443763,5
6.
Краткосрочные кредиты и
заемные средства, т.р.
689968,5
760992
414901,5
71023,5
346090,5
7.
Общая величина основных
источников формирования
запасов и затрат (стр.5+6), т.
р.
1521445,5
2061509,5
3159182,5
540064
1097673
8.
Общая величина запасов и
затрат, т.р.
1221401
1298172
1802056,5
76771
503884,5
9.
Излишек (+) или недостаток
(-) собственных оборотных
средств (стр.3-стр.8), т.р.
-8158862
-9522847,5 -9859129,5 -1363985,5
-336282
10
.
Излишек (+) или недостаток
(-) собственных и
долгосрочных заемных
источников формирования
запасов и затрат (стр.5-стр.8),
т.р.
-389924
2345,5
942224,5
392269,5
939879
11
.
Излишек (+) или недостаток
(-) общей величины основных
источников формирования
запасов и затрат (стр.7-стр.8),
т.р.
300044,5
763337,5
1357126
463293
593788,5
12
Трехкомпонентный
показатель
(0;0;1)
(0;1;1)
(0;1;1)
Как видно из расчетов представленных в таблице 12 на ОАО «ОЭМК» в 2001г.
было неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением
платежеспособности, при котором сохранялась возможность восстановления
равновесия за счет пополнения источников собственных средств, а также за счет
47
дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств.
Руководители комбината использовали второй вариант восстановления
равновесия. Вследствие увеличения суммы долгосрочных кредитных средств
«ОЭМК» в 2002 г. вышло на уровень характеризующийся нормальной финансовой
устойчивостью, при которой экономические показатели деятельности находятся на
высоком уровне, а также гарантируется платежеспособность. Для дальнейшего
улучшения финансового состояния предприятия необходимо увеличение наличия
собственных оборотных средств.
Ликвидность предприятия – это способность фирмы превращать свои активы
в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать
оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и
полностью рассчитываться по всем своим обязательствам [40].
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в
денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 – наиболее ликвидные активы (все статьи денежных средств предприятия и
краткосрочные финансовые вложения);
А2 – быстро реализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность
и прочие активы);
А3 – медленно реализуемые активы (запасы и затраты, НДС, долгосрочные
финансовые, долгосрочная дебиторская задолженность);
А4 – трудно реализуемые активы (статьи раздела I актива, за исключением
статей этого раздела, включенных в предыдущую группу).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, расчеты
по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы);
П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);
П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы);
П4 – постоянные пассивы (собственный капитал, доходы будущих периодов,
48
резервы предстоящих расходов и платежей) [39-40].
По данным таблицы Д.4 можно сделать вывод, что наибольшую долю в
структуре активов занимают труднореализуемые активы, а наименьшую – наиболее
ликвидные, наибольшую долю в структуре пассивов занимают краткосрочные,
наименьшую – долгосрочные пассивы.
Баланс предприятия является ликвидным, если выполняются следующие
соотношения: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4
Баланс ОАО «ОЭМК» не является абсолютно ликвидным, так как не
выполняются неравенства А1 ≥ П1; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
С помощью показателя комплексной оценки ликвидности баланса (Л
общ
)
можно оценить изменения финансовой ситуации на предприятии за анализируемый
период с точки зрения ликвидности:
3
3
2
1
1
1
3
3
2
2
1
1
П
К
П
К
П
К
А
К
А
К
А
К
Л
общ
,
(1)
где К
1
, К
2
, К
3
- весовые коэффициенты учитывающие значимость показателей с
точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.
В отечественной практике они имеют такие значения: К
1
= 1, К
2
= 0,5 , К
3
=
0,3. Оптимальное значение общего показателя ликвидности: Л
общ
1.
Лобщ
2001
= (1*67124,5 + 0,5*1103443,5 + 0,3*1737283,5) / (1*1106733,5 +
0,5*689968,5 + 0,3*7768938) = 0,3014;
Лобщ
2002
= (1*169173 + 0,5*1442397 + 0,3*1790270) / (1*1135802 + 0,5*760992
+ 0,3*9525193) = 0,3264;
Лобщ
2003
= (1*394387 + 0,5*1729039 + 0,3*2194456) / (1*1057512 + 0,5*414902
+ 0,3*10801354) = 0,4255;
ΔЛ общ
2002-2001
= 0,3264 – 0,3014 = 0,0250;
ΔЛ общ
2003-2002
= 0,4255 – 0,3264 = 0,0991.
За анализируемый период значение общего показателя ликвидности
увеличивается на 0,1241, что не является достаточным. Таким образом, показатель
комплексной оценки ликвидности свидетельствует, что комбинат не может
выполнять свои обязательства в полном объеме.
49
3 . 2 А н а л и з и н д и к а т о р о в э к о н о м и ч е с к о й б е з о п а с н о с т и
Для оценки уровня экономической безопасности ОАО ОЭМК рассчитаем и
оценим следующие индикаторы финансового состояния [2]:
рентабельность деятельности;
платежеспособность и финансовая устойчивость;
деловая активность;
эффективность использования имущества;
инвестиционная привлекательность.
Индикаторы являются одним из главных способов экономической
диагностики предприятия и основным инструментом предсказания начинающегося
краха фирмы.
Анализ первой группы показателей предполагает оценку эффективности
производства. Показатель «рентабельность» представляет собой своего рода синтез
различных качественных и количественных показателей: роста объема производства
и производительности, снижения себестоимости и др. Показатели рентабельности
характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных
направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной). По
этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и
оценки финансового состояния предприятия.
Сложившаяся
или прогнозируемая
рентабельность
предприятия
–
доминирующий фактор в принятии альтернативных решений либо о санации
предприятия с оказанием ему финансовой помощи, либо о его ликвидации. Однако
нужно всегда иметь в виду, что неплатѐжеспособность того или иного предприятия
не всегда является следствием недостаточной эффективности производственной
деятельности.
анализируемого периода, что является отрицательной тенденцией и говорит о
замедлении кругооборота средств предприятия.
Проведем расчет показателей финансового состояния ОАО «ОЭМК» за 2003 г.
50
Общая рентабельность предприятия (активов):
R
А
=БП / А * 100 % ≥ α%
(2)
R
А
= 469868 / 14901026 * 100% = 3,1533% < 24%
Чистая рентабельность предприятия (активов):
R’
А
= ЧП / А 100% ≥ 0,65α %
(3)
R’
А
= 342339 / 14901026 * 100% = 2,2974% ≥ 15,6 %
Рентабельность собственного капитала:
R
сс
= ЧП / КР * 100 % ≥ 20 %
(4)
R
сс
= 342339 / 2614810 * 100% = 13,0923%
Общая рентабельность продаж (оборота):
R
П
= БП / В * 100 % ≥ 20 %
(5)
R
п
= 469868 / 15566188 * 100% = 3,0185%
Чистая рентабельность продаж (оборота):
R’
П
= ЧП / В * 100 % ≥ 20%
(6)
R’
П
= 342339 / 15566188 * 100% = 2,1992%
Рентабельность продукции (вида деятельности):
R
с
= БП / С* 100 % ≥ 10%
(7)
R
с
= 469868 / 12162004 * 100% = 3,8634%
Общая рентабельность авансированных фондов:
R
Ф
= БП / F * 100 %
(8)
R
Ф
= 469868 / 2894439 * 100% = 3,9503%
В приведенных формулах приняты следующие обозначения: БП, ЧП —
балансовая и чистая прибыль; А — актив баланса; α — «цена капитала» (норма
дисконтирования); КР — капитал и резервы; В — выручка; С — полная
себестоимость; F – среднегодовая стоимость производственных фондов.
«Цена капитала» – это ожидаемая инвестором отдача на каждый рубль
средств, вкладываемых в инвестиционный проект. Коэффициент (норма)
дисконтирования определяется нормой банковского процента с учетом ожидаемых
темпов инфляции, характеризующих степень обесценения доходов, получаемых на
вложенный капитал, а также с учетом риска потери капитала.
Таким образом, деятельность комбината является не достаточно эффективной,
51
так как отдача на вложенный капитал ниже «цены капитала». Достаточно
эффективно используются вложенные в предприятие средства, но при этом
рентабельность собственного капитала остается ниже нормативной. Рентабельность
продаж, продукции и авансированных фондов являются относительно низкими.
Анализ показателей текущей ликвидности из второй группы индикаторов
финансовой
состоятельности
предприятия
позволяет
оценить
общую
характеристику текущей платежеспособности и тем самым определить, есть ли
внешние признаки банкротства, то есть в какой мере текущие обязательства
обеспечиваются оборотными средствами.
Пороговое значение коэффициента текущей ликвидности, установленное
официальной методикой, равно двум. Если К
т.л.
<2, это означает, что предприятию
нечем оплачивать свои долговые краткосрочные обязательства по кредитам и
займам; если К
т.л.
=2, значит, у предприятия наблюдается баланс между текущими
активами и долгами, но нет финансовой «свободы»; если К
т.л.
>2 – «дорогостоящие»
текущие активы.
Превышение
данного
показателя
дает
некоторую
гарантию
платежеспособности, финансовой устойчивости и предотвращения возможного
банкротства. С другой стороны, высокий показатель текущей ликвидности,
превышающий критическое значение, может быть обусловлен значительным
связыванием средств в незавершенном производстве из-за длительных циклов
изготовления сложной и уникальной продукции, что отнюдь не свидетельствует об
уровне действительной платежеспособности.
Установленное критическое значение другого индикатора - показателя
обеспеченности
собственными
средствами
К
о.с.с.
<0,1,
регламентирующее
формирование основных фондов за счет собственных средств и не менее чем на 10%
- оборотных, недостаточно в оценке долгосрочной платѐжеспособности.
Долгосрочная платѐжеспособность означает способность предприятия
погашать долгосрочные обязательства за счет собственных средств и источников их
пополнения.
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности:
52
К
с.л.
= (ДС + КФВ) / КО ≥ 0,25 - 0,5
(9)
К
с.л.
= (330949 + 63438) / 1484861,5 = 0,2656
Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент
покрытия):
К
к.л.
= (ДС + КФВ+ДЗ) / КО ≥ 1 - 1,5
(10)
К
к.л.
= (330949 + 63438 + 1729039) / 1484861,5 = 1,4305
Коэффициент текущей ликвидности:
К
т.л.
= (ДС + КФВ + ДЗ + З – РБП) / КО ≥ 2 (5.10)
К
т.л.
= (330949 + 63438 + 1729039 + 1802056,5 – 178345,5) / 1484861,5 = 2,5236
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
К
о.с.с.
= (КР + ДКЗ - ВА) / ОА ≥ 0,6 – 0,8
(11)
К
о.с.с.
= (2614810 + 10771354,5 – 10671883) / 4229143 = 0,6418
В приведенных формулах приняты следующие обозначения: ДС – денежные
средства, КФВ – краткосрочные финансовые вложения, КО – краткосрочные
обязательства, ДЗ – дебиторская задолженность, ОА – оборотные активы, ВА -
внеоборотные активы, ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы, З - запасы РБП –
расходы будущих периодов.
Деловая активность предприятия проявляется прежде всего в скорости
оборота средств предприятия. Показатели оборачиваемости различных средств
зависят от многих факторов и могут существенно различаться для предприятий
различных отраслей, и для них, как правило, довольно сложно установить
соответствующие индикаторы, по которым можно было бы отслеживать
критические значения.
Повышение оборачиваемости собственных средств и всех активов
способствует росту прибыли и рентабельности работы предприятия. Замедление
оборачиваемости различных средств может вызвать дополнительное привлечение
заемных средств в оборот..
Общая капиталоотдача (фондоотдача или оборачиваемость активов):
О
А
= В / А ≥ 3 – 5
(12)
О
А
= 15566188 / 14901026 = 1,0446 (в 2003 г.)
53
Отдача основных производственных средств и нематериальных активов
(оборачиваемость внеоборотных активов):
О
ф
= В / ВА ≥ 5
(13)
О
ф
= 15566188 / 10671883 = 1,4586
Оборачиваемость оборотных активов:
О
о.а.
= В / ОА ≥ 3
(14)
О
о.а.
= 15566188 / 4229143 = 3,6807
Оборачиваемость материальных запасов:
О
м.з.
= В/МЗ ≥ 3
(15)
где МЗ - – производственные запасы.
О
м.з.
= 15566188 / 1802056,5 = 8,6380
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
О
д.з.
= В / ДЗ ≥ 4,9
(16)
О
д.з.
= 15566188 / 1729039 = 9,0028
Оборачиваемость банковских активов:
О
д.с.
= В / ДС ≥ 10 – 12
(17)
О
д.с.
= 15566188 / 330949 = 47,3035
Оборот к собственному капиталу:
О
с.с.
= В / КР ≥ 1
(18)
О
с.с.
= 15566188 / 2614810 = 5,9509
Экономически разумное поведение предприятия заключается в стремлении к
росту коэффициента общей отдачи активов, и это увеличение должно
осуществляться гибко: за счет роста, как маржи, так и коэффициента
трансформации. Идеальная позиция предприятия – если оно имеет высокую маржу
и высокий коэффициент трансформации (рис. 8).
Для сравнения просчитаем значения показателей рентабельности
и
оборачиваемости для 2002 года:
R
п
= -945160 / 11630474 * 100% = -8,1266% (в 2002 г.)
О
А
= 11630474 / 14380802,5 = 0,8087 (в 2002 г.)
Проанализировав
значения
показателей рентабельности продаж
и
оборачиваемости активов можно сделать вывод, что комбинат в 2002 году
54
находился в кризисной зоне хозяйствования. В 2003 году ситуация улучшилась:
предприятие закончило год с прибыль, а значение общей капиталоотдачи является
нормальным, учитывая специфику отрасли. ОЭМК в 2003 году находится в
критической зоне хозяйствования.
Рисунок 8 – Оценка уровня экономической безопасности предприятия [2]
Достаточно объективно оценивается долгосрочная платежеспособность и
общая финансовая стабильность по коэффициенту чувствительности (плечу рычага)
К
ч
, рассчитываемому на конец отчетного периода.
Коэффициент автономии:
ДОПУСТИМАЯ
ЗОНА
ИДЕАЛЬНАЯ
ЗОНА
КРИТИЧЕСКАЯ
ЗОНА
ДОПУСТИМАЯ
ЗОНА
КРИЗИСНАЯ ЗОНА
ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ
R
п
,%
О
А
10
15
20
5
0
-5
1
2
3
4
ОЭМК в
2002 г
ОЭМК в
2003 г
55
К
а
= КР / А ≥ 0,5
(19)
Ка = 2614810 / 14901026 = 0,1755 .
Коэффициент
чувствительности
(условие
минимальной
финансовой
устойчивости):
K
ч
= ЗС / КР = (ДКЗ + ККЗ) / КР = (1 / К
а
– 1) < 1,
(20)
где ЗС – заемные средства, ДКЗ, ККЗ – долго- и краткосрочные кредиты и займы.
Кч = (10771354,5 + 414886,5) / 2614810 = 4,2780
Коэффициент маневренности:
К
м
= ОА / КР ≥ 0,5
(21)
Км = 4229143 / 2614810 = 1,5174
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (условие
минимальной финансовой стабильности):
К
ми
= ОА / ВА ≥ К
ч
(22)
Кми = 4229143 / 10671883 = 0,3963
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:
K
д.к.з.
= ДКЗ / (КР + ДКЗ)
(23)
Кд.к.з. = 10771354,5 / (2614810 + 10771354,5) = 0,80047
Коэффициент краткосрочной задолженности:
К
кз
= КО / ЗС = КО / (ДКЗ + ККЗ + КЗ'),
(24)
КЗ'–кредиторская задолженность.
К
кз
= 1484861,5 / (10771354,5 + 414886,5 + 1046293) = 0,0121
Коэффициент кредиторской задолженности:
К'
кз
= КЗ'/ЗС
(25)
К'
кз
= 1046293 / (10771354,5 + 414886,5 + 1046293) = 0,0855
Коэффициент автономии формирования запасов:
К
АЗ
= (КР - ВА) / КР = СОС / КР
(26)
где СОС - собственные оборотные средства.
К
АЗ
= (2614810 – 10671883) / 2614810 = -3,0813
Анализ инвестиционной привлекательности. Коэффициент чистой выручки:
56
К
ЧВ
= ЧП / Ам,
(27)
где Ам – амортизация накопленная в течение года.
К
ЧВ
= 342339 / 762110 = 0,4492.
Леверидж:
Л = а
П
/ а,
(28)
где а
П
, а – число привилегированных и всех акций.
На ОАО «ОЭМК» не выпускались привилегированные акции.
Чистая прибыльна акцию:
ЧП
А
= ЧП / а
(29)
ЧП
А
= 342339 / 4265895 = 0,0803 (тыс. руб./шт)
Рисунок 9 - N-мерная параметрическая интерпретация состояния
экономической устойчивости и финансовой состоятельности предприятия.
R
A
,%
20
0,1
0,5
3
2
К
Т.Л.
зона
экономически
безопасной
(безубыточной)
деятельности
зона кризисной
(убыточной)
деятельности
ОЭМК
О
оа
1/К
ч
К
осс
57
Если перейти от двумерной интерпретации, в которой устанавливаются зоны
допустимой или кризисной деятельности всего по двум параметрам (рис. 8), к более
обширному представлению, в принципе возможному по всему комплексу из N-
показателей, тогда можно прийти к такой N-мерной параметризации степени
финансовой состоятельности предприятия (рис. 9).
Как показывает рисунок 9 ОАО «Оскольский электрометаллургический
комбинат» в 2003 г большей частью своих показателей находится в зоне II, то есть в
зоне экономической устойчивости и безопасности, что положительно характеризует
работу комбината. Лишь некоторые показатели были ниже норматива, то есть
предприятие уровень экономической безопасности предприятия умеренный, однако
имеются проблемы, требующие решения. Поэтому предприятию необходимо
разработать стратегию обеспечения экономической безопасности.
3 . 3
О ц е н к а
р и с к а
н е п л а т е ж е с п о с о б н о с т и
и
б а н к р о т с т в а О А О О ЭМК
Согласно российскому законодательству, несостоятельность (банкротство) -
признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность
должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным
обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
[41]
Для оценки возможности возникновения банкротства предприятия служит
совокупность коэффициентов, представляющих интерес для различных групп
пользователей финансовой информации. Наиболее известные методы экспресс-
диагностики, используемые в зарубежной практике (Z – счета Альтмана, Таффлера,
Лисса и др.), основаны на расчете синтетического показателя в виде определенной
композиции финансовых коэффициентов и последующего его сравнения с
предельными значениями [30,40,42].
58
Наиболее широко распространенным подходом к анализу риска банкротства
предприятия является подход Альтмана, разработанный в 1968 г. применительно к
экономике США. Начиная с 1992 года пятифакторная модель Альтмана начала
использоваться и в России.
В общем виде модель Альтмана для прогнозирования банкротства (Z-счет) имеет
вид:
,
5
1.0K
4
0.6K
3
3.3K
2
1.4K
1
1.2K
Z
(30)
где: К1 = собственный оборотный капитал / сумма активов;
К2 = нераспределенная прибыль / сумма активов;
К3 = прибыль до уплаты процентов / сумма активов;
К4 = рыночная стоимость собственного капитала (акций) / заемный капитал;
К5 = объем продаж (выручка) / сумма активов.
Результаты многочисленных расчетов по модели Альтмана показали, что
обобщающий показатель Z может принимать значения в пределах [-14, +22].
Таблица 13 – Определение вероятности банкротства по Z – показателю Альтмана
Значение Z
Вероятность банкротства
Z<1.81
безусловно-несостоятельные
Z=[1,81;2,7]
высокая вероятность банкротства
Z=[2,7;2,99]
неопределенность, возможная вероятность банкротства
Z>2.99
финансово устойчивые предприятия
Z-коэффициент имеет общий серьезный недостаток - по существу его можно
использовать лишь в отношении крупных компаний, котирующих свои акции на
биржах. Именно для таких компаний можно получить объективную рыночную
оценку собственного капитала.
Позже (1983) Альтман распространил свой подход на компании, чьи акции не
котируются на рынке. Соотношение (30) в этом случае приобрело вид
5
4
3
2
1
0.995K
0.42K
3.107K
0.847K
0.717K
Z
.
(31)
Здесь К4 - уже балансовая стоимость собственного капитала в отношении к
заемному капиталу. При Z<1.23 Альтман диагностирует высокую вероятность
банкротства.
Аналогичными по конструкции, но отличными по составу показателей и
предельным значениям являются Z – счета Таффлера и Лисса. Z – счет Лисса.
59
Рассчитаем индекс Альтмана характеризующий экономическое состояние
комбината в 2001 г. и 2003 г.
Таблица 14 –Экономические показатели деятельности предприятия
Показатели
2001 г.
2003 г.
1
2
3
Собственный оборотный капитал
838450
2744882
Сумма активов
12836979
14901026
Нераспределенная прибыль
350933
342339
Прибыль до уплаты процентов
478516
469868
Рыночная стоимость собственного капитала
3264366
2614810
Заемный капитал
8443907
11186241
Объем продаж
10260232
15566188
Оборотный капитал
2635152
4229143
Прибыль от реализации
824993
2300662
Сумма обязательств
9572613
12286216
Краткосрочные обязательства
1803675
1484862
Коэффициенты найденные на основании показателей деятельности
предприятия (табл. 14) и используемые для дальнейшего расчета Z-индекса
представлены в таблице 15.
Таблица 15 - Расчет коэффициентов модели Альтмана
Наименование
показателя
Расчет показателя
Значение показателя
2001 г.
2003 г.
2001 г.
2003 г.
1
2
3
4
5
К1
838450 / 12836979
2744882 / 14901026
0,0653
0,1842
К2
350933 / 12836979
342339 / 14901026
0,0273
0,0230
К3
478516 / 12836979
469868 / 14901026
0,0373
0,0315
К4
3264366 / 8443907
2614810 / 11186241
0,3866
0,2338
К5
10260232 / 12836979
15566188 / 14901026
0,7993
1,0446
Z – счет Альтмана для ОАО «ОЭМК» рассчитывается следующим образом:
Z
2001
= 1,2 * 0,0653 + 1,4 * 0,0273 +3,3 * 0,0373 +0,6 * 0,3866 +1,0 * 0,7993 =1,2709;
Z
2003
= 1,2 * 0,1842 + 1,4 * 0,0230 +3,3 * 0,0315 +0,6 * 0,2338 +1,0 * 1,0446 =1,8722.
Сравнив значения с таблицей 13 диагностируем, что в 2001 г. Вероятность
банкротства была высока, к 2003 г. значение Z – индекса выросло на 0,4713 за и
стало равным 2,74, что свидетельствует о средней вероятности несостоятельности
предприятия. Таким образом, предприятию необходимо повысить уровень
безопасности.
Однако в будущем возможно ухудшение ситауции. Оценим угрозы
безопасности ОЭМК.
60
4 ВЫЯВЛЕНИЕ И ОЦЕНКА УГРОЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ ОАО ОЭМК
4 . 1
А н а л и з
с о с т о я н и я
и
п е р с п е к т и в
р а з в и т и я
м е т а л л у р г и и
Российская металлургическая промышленность с одной стороны является
второй после топливно-энергетического комплекса отраслью по наполнению
федерального бюджета, внося весомый вклад в валютные поступления страны, а с
другой стороны - является одной из крупнейших составляющих мировых рынков
металлопродукции. От работы металлургических предприятий во многом зависит
социально – экономическое развитие регионов.
Отрасль занимает устойчивые позиции в структуре российской экономики. Ее
удельный вес в общем объеме промышленной продукции составляет примерно 10%,
а в структуре валового внутреннего продукта около 4,4%.
Черная металлургия– одна из наиболее прибыльных в России. Ее доля в
общем объеме прибыли по промышленности увеличилась с 6 % в 2001 г. до 16,5% в
2003 г. Развитие отрасли осуществляется на основе собственных инвестиционных
ресурсов. При этом значительные средства направляются на диверсификацию
бизнеса.
В последние пять лет в России наблюдался процесс восстановительного роста
металлургической отрасли, прежде всего, за счет повышения интенсивности
использования ресурсной базы и действующего производственного аппарата (табл.
16).
Для металлургии с ее устойчивыми технологическими связями и широким
рынком сбыта продукции в период 1999-2000 гг. были характерны быстрые темпы
роста производства. В дальнейшем, в 2001-2003 гг. рост производства в металлургии
приобрел новые черты из-за сырьевых ограничений. Он определялся
61
успехами отдельных предприятий, а также преимущественно интенсивным типом
развития. При неизменном объеме вовлекаемых в оборот ресурсов наблюдалось
ускоренное развитие производства продукции с высокой добавленной стоимостью.
Таблица 16 - Основные показатели развития черной металлургии в 1998-2004 гг.
Показатель
Темп роста
Достигнутый
уровень
выпуска к
1991 г
1998-2000
гг.
2000-2003
гг.
2004 г
Индекс физического объема товарной
продукции
1,38
1,11
1,06
80
Базовые производства
Кокс
1,35
1,12
1,03
103
Товарная руда
1,2
1,05
1,05
101
Чугун
1,28
1,06
96,9
Готовый прокат
1,34
1,309
1,05
92,7
Конечные производства
Лист и жесть с покрытиями
10,5
1,48
1,04
127
Стальные трубы
1,73
1,26
1,1
58
Проволока обыкновенного качества
1,58
1,26
1
39
Стальная проволока
1,55
1,18
1,12
40
Лента стальная холоднокатаная
1,58
0,94
1,26
56,6
Гнутые профили
1,55
0,84
1,36
24,3
В металлургии произошли существенные институциональные преобразования
– интеграция предприятий в рамках крупных компаний и холдинговых структур
(Русская сталь, Румелко, Евразхолдинг, Северсталь, Мечел, ММК, ТМК, ОМК), что
позволило укрепить внутриотраслевые производственно-технологические связи и
стабилизировать текущие производственные процессы.
В российской металлургии сформировалась структура производства, резко
отличающаяся от аналогичной структуры в других странах мира. Она
характеризуется крайне низкой долей продуктов с высокой добавленной
стоимостью (менее 10% в валовом отраслевом продукте) и большим объемом
производства сырья и продуктов базовых переделов. Значительная часть железной
руды, окатышей, металлолома, чугуна и почти 60% экспортируемого готового
проката для внешнего рынка (в том числе горячекатаного листа) поступают на
металлургические предприятия для дальнейшей обработки. Как следствие
инвестиционная активность в российской металлургии низкая.
Доля отрасли в общем объеме инвестиций в основной капитал страны
62
составляет 1,8%, что не соответствует ее роли в экономике и уровню ее
инвестиционных возможностей. Объем прибыли, полученной металлургией в 2003
г., почти в 3 раза превышает отраслевой объем инвестиционных вложений. Это
только одно из множества противоречий, ограничивающих дальнейшее развитие
металлургии.
Согласно логике и мировому опыту, совершенствование металлургического
производства
предполагает
увеличение глубины переработки
ресурсов,
расширение сортамента выпускаемой продукции. Однако увеличение глубины
переработки ресурсов может быть эффективным направлением развития
металлургии только при наличии рынков сбыта, в частности, обеспечивающих
получение доходов, необходимых для окупаемости инвестиционных вложений.
Отечественные
комбинаты,
выпускающие
простейшие
виды
металлопродукции, не только более рентабельны, чем специализированные
предприятия,
но и значительно
превосходят
по уровню
доходности
металлургические компании западных государств. Металлургия за рубежом
продолжает функционировать на
гране
убыточности: средний уровень
рентабельности производства в ЕС, США с 2000 г. не превышает 5%. Только за
последние
три года
около 30 компаний в США оказались в состоянии
банкротства.
Оценивая ситуацию, следует отметить, что успехи отечественной металлургии
являются результатом действующего в стране экономического механизма. Реально
для металлургии характерно значительное отставание по технологическому уровню
производства и структуре выпуска продукции: по показателям энергоемкости на 25-
30%, по производительности труда в 3-3,5 раза, по доле продукции с высокой
степенью обработки в общем объеме конечной продукции в 5-6 раз [44].
Сравнительный анализ затрат на производство металлопродукции в России и
зарубежных
странах
показывает
наличие
значительных
конкурентных
преимуществ российских производителей, обусловленных, прежде всего, более
низкими внутренними тарифами на электроэнергию, газ, железнодорожные
перевозки, т. е. потреблением видов продукции, цены на которые устанавливаются
63
государством.
Элементом
механизма
ценовой
поддержки
российских
производителей является также низкий уровень заработной платы в РФ.
Действующий экономический механизм, обеспечивая высокую доходность
металлургического производства в России, фактически становится ограничителем ее
дальнейшего развития. Высокие внутренние цены на металл сдерживают развитие
отечественной обрабатывающей промышленности, что в свою очередь ограничивает
спрос на внутрироссийском рынке на металлопродукцию конечных переделов. К
главным сдерживающим факторам увеличения производства конечных видов
металлопродукции относятся ограничения, введенные на рынках западных
государств, и ограничения со стороны внутреннего платежеспособного спроса. Но
если барьеры на внешних рынках определяются политикой западных государств, т.
е. в малой степени зависят от отечественных металлургических компаний, то
ограничения на внутреннем рынке во многом есть следствие ценовой политики в
металлургии. В результате отмечается тенденция роста доли импортной
металлосодержащей продукции в структуре потребительских расходов и доли
поставок импортного оборудования в инвестиционных вложениях.
В последние годы (2002-2004) отмечена тенденция несбалансированного с
общеэкономической динамикой изменения цен на продукцию отраслей
промежуточного спроса, прежде всего, в черной металлургии (табл.17). Черная и
цветная металлургия, цены на продукцию которых соответственно в 1,2 и в 1,25 раза
росли быстрее, чем в среднем по промышленности, выступают абсолютными
лидерами удорожания в РФ в 2002-2003 гг.
Следует особо отметить, что рост цен в металлургии практически никак не
согласуется с изменением уровня цен на продукцию отраслей потребителей черных
металлов. Так, по сравнению с уровнем 1997 г. относительные цены на продукцию
металлургии возросли на 12,7%, при этом относительные цены на продукцию
машиностроения и промышленности строительных материалов были снижены
примерно на 12 %, т е. ценовой разрыв увеличился в 1,5 раза. Только в период 1999-
2000 гг. переработчики металла за счет цен на внутреннем рынке, равных примерно
80% мировых, получили возможность вывести отрасль из кризиса.
64
Таблица 17 - Динамика цен на продукцию отдельных отраслей российской
экономики в 2002-2003 гг. (2001 г. = 100%)
На ценовую политику металлургических предприятий в 2000-е годы влияют
интегрированные (управляющие) компании, работающие в отрасли. Во многом это
влияние обусловлено нерешенными проблемами, стоящими перед российской
металлургией. К их числу относятся: ресурсные ограничения и высокие издержки
по переработке
низкокачественного
первичного сырья; инвестиционные
ограничения и обеспечение воспроизводственной деятельности для повышения
технического уровня производства.
Величина удорожания товарной руды и кокса превышает рост цен на ресурсы,
потребляемые в данных производствах. Так (рис. 10), при среднем за 2003 г. росте
отпускных цен на коксующийся уголь на 8,9% цены на кокс увеличились в 1,5 раза.
Аналогична ситуация и с удорожанием железорудного сырья – рост цен на него
почти в 3 раза превысил средний рост цен в экономике.
Вместе с тем мощности по добыче природных ресурсов требуют постоянного
обновления. В настоящее время инвестиционные потребности в металлургии
примерно на 90% удовлетворяются за счет прибыли и амортизации. Прибыль
базовых переделов, таким образом, выступает основой воспроизводственных
процессов, без поддержания которых невозможно функционирование сырьевой
базы отрасли, а следовательно, и металлургии в целом. Данные производства
фактически интегрированы в металлургические комбинаты, т. е. удорожание затрат
на воспроизводство носит внутрикорпоративный характер.
65
Рисунок 10 - Динамика цен на металлопродукцию в 1998-2003 гг. (1998=1):
В настоящее время потенциал роста цен на базовые ресурсы близок к
исчерпанию. Затраты металлургических комбинатов на базовые ресурсы достигли
уровня зарубежных производителей (по затратам руды на 1 т стали около 60 долл.,
что соответствует показателям в США и ЕС). Как показывает анализ, дальнейшее
удорожание должно быть компенсировано на последующих переделах без ущерба
для конечных потребителей (как в рыночных условиях при наличии ограничений со
стороны спроса).
Ведущие предприятия отрасли, определяющие облик металлургического
комплекса РФ, активно используют возможности, предоставленные действующим
хозяйственным механизмом, и проводят активную ценовую политику.
В настоящее время объем выплавки чугуна (47,4 млн. т) в РФ на 2,8 %
превышает уровень 1992 г. В том числе по Новолипецкому МК превышение
составляет 18,1%, по Магнитогорскому МК – 7,4%, по Западно-Сибирскому МК –
40%. В 2003 г. было произведено 51,1 млн. т готового проката, что на 4,3 млн. т
больше, чем в 1992 г.
В 2001-2003 гг. объем выручки от производства и его рентабельность стали
66
определяться влиянием ценовых факторов (табл. 18).
Таблица 18 - Изменение объема товарной продукции металлургических комбинатов
за счет изменения объемов производства и цен в 2003 г., %
Для всех комбинатов характерно увеличение добавленной стоимости, объемов
амортизационных отчислений и расходов по оплате труда. Для крупных
металлургических комбинатов был характерен опережающий рост выручки по
сравнению с ростом издержек, не выходящим за пределы среднего уровня инфляции
в России. В результате, согласно данным оперативной отчетности за 2003 г.,
средняя рентабельность девяти металлургических комбинатов составила 31,25%, в
том числе Магнитогорского МК– 45,8, Новолипецкого МК – 67,2, Северстали –
44,7%. Общая прибыль в металлургии за год возросла в 2,4 раза. В 2004 г. тенденция
роста рентабельности производства продолжилась и в первом квартале около
половины выпускаемого металла реализовалось с уровнем прибыли, превышающим
50%.
Один из главных вопросов в настоящее время – определение направления
использования прибыли. Объем валовой прибыли почти в 3 раза превысил объем
инвестиций, направляемых на развитие основного капитала металлургии. Наиболее
привлекательным представляется увеличение вложений в дальнейшую переработку
металла. В результате изменения структуры реализации металлопродукции в период
1990-2004 гг. доля листового проката снизилась до 40% (с 43,6), сортового проката
до 37 (с 52,4), а товарной заготовки возросла до 22 (с 4% в 1990 г.). В настоящее
время
около 50%
выпускаемой
на
металлургических
комбинатах
металлопродукции направляется на экспорт. Однако доходы от увеличения мировых
цен на металл в 2003 г. были ниже, чем рост доходов от поставок отечественным
67
потребителям. Цены на российском рынке росли быстрее мировых.
На внутренний оборот металлургии приходится около 40% внутрироссийского
потребления проката черных металлов. Существуют потенциальные возможности
расширения поставок металла на внутрироссийский рынок, так как есть свободные
мощности металлообрабатывающей промышленности. Более того, свыше 22%
выпускаемой
металлургическими комбинатами продукции нуждается
в
обязательной дальнейшей переработке в рамках металлургического комплекса.
Таким
образом,
анализ
ценовых
пропорций
на
основные
виды
металлопродукции и доходности металлургических предприятий указывает на
необходимость существенных изменений на российском рынке металла.
Сложившаяся ситуация, обусловленная поведением металлургических
компаний, создает определенные угрозы экономическому развитию страны:
ввиду ускоренной отработки действующих месторождений сокращается
сырьевой потенциал металлургии;
стратегия извлечения текущих доходов создает ситуацию, ограничивающую
возможности подъема отечественной обрабатывающей промышленности, т. е.
развитие внутрироссийского спроса на металл.
Действующий
экономический
механизм
предполагает
систему
государственного
контроля
за
основными
ресурсами (естественными
монополиями, стоимостью рабочей силы и т. д.) и управление их использованием в
рамках самостоятельных рыночных отношений хозяйствующих субъектов. Он
характеризуется специфическими особенностями ценообразования на внутреннем
рынке и регулирования экспортно-импортных отношений.
Но протекционистская политика государства должна не только защищать
внутренний рынок страны, но и создавать условия (предпосылки), при которых
отечественные производители в состоянии конкурировать как на внутреннем, так и
на внешнем рынках.
В рыночных условиях невозможно путем непосредственного вмешательства
государства в систему ценообразования компаний обеспечить стабильность цен,
устанавливая их на основе судебных решений. Вместе с тем накоплен позитивный
68
опыт ценового регулирования в отраслях, находящихся под контролем государства,
и по контрактам, реализуемым при участии государства (оборонный заказ,
бюджетные закупки). Опыт показывает, что необходима последовательная
корректировка цен на основе внутрифирменной, межпроизводственной и
межотраслевой координации в рамках государственной экономической политики и в
рамках переговоров о согласованной ценовой политике между предприятиями
транспортного, металлургического и топливно-энергетического комплексов.
Результатом переговоров должны быть широко применяемые в странах с рыночной
экономикой долгосрочные договора – типовые и обязательные по важнейшим
условиям обеспечения устойчивости функционирования структурообразующих
элементов экономики России. Их цель – обеспечить стабильность и предсказуемость
ценовой политики, придать устойчивость ценовой среде и системе основных
материальных потоков в экономике.
Таким образом, на основе системы долгосрочных договоров в рамках
совершенствования действующего ценового механизма должны быть решены три
основных блока проблем: стабилизация ценовых пропорций в РФ за счет
уменьшения
влияния
конъюнктуры
мировых
рынков;
использование
конъюнктурных преимуществ российской экономики (богатство природных
ресурсов) в целях обеспечения экономического роста в стране; ограничение
ценового диктата крупных российских компаний на внутреннем рынке.
Не следует оценивать необходимость введения государственного механизма
регулирования ценовых пропорций в экономике как меру, ущемляющую интересы
металлургии. Именно на этом было сконцентрировано внимание во многих
публикациях по вопросам цен на металл [45, 47]. В данном случае создаются
условия для реализации не конъюнктурных, а стратегических интересов
металлургических компаний. Искаженная ценовая среда порождает ошибки при
выборе стратегических решений. Металлургия подошла к рубежу, определяющему
необходимость принятия долгосрочных решений. Набор альтернатив определяет
стратегическую ориентацию программ развития (табл. 19).
69
Таблица 19 – Альтернативные направления развития металлургии
Важно правильно оценивать существующую ситуацию и последствия
принимаемых решений. Все эти альтернативы определяют характер участия
металлургии в процессе экономического роста России. Успех металлургии в
значительной степени будет определяться изменением общеэкономических условий.
Позитивное развитие металлургии возможно только в результате
нормализации воспроизводственных процессов, понимаемых не только в узком
смысле
как
воспроизводство
производственного аппарата
действующих
предприятий, но и в широком – как общеэкономический процесс, обеспечивающий
воссоздание условий для эффективного функционирования металлургии.
Функционирование за счет имеющегося производственного потенциала в рамках
экспортно-ориентированного роста рано или поздно разрушит основу металлургии –
созданный ранее производственный аппарат и природную ренту.
Рост эффективности российской металлургии возможен в случае
переориентации стратегии ее развития на внутренний спрос. В рамках данной
стратегии от металлургии во многом зависит формирование и удовлетворение
спроса на конечные виды металлопродукции. Как показывает мировой опыт, это
позволит поддерживать металлургическое производство даже при относительно
низком качестве первичных сырьевых ресурсов, повышенной ресурсоемкости
производства, колебаний цен на мировом рынке. При правильной политике
металлургических компаний их «плата» за укрепление российского рынка
фактически становится их доходом от повышения стоимости бизнеса, имеющего
устойчивый рынок сбыта, не подверженный влиянию рисков мирового рынка.
70
4.2 М а р к е т и н г о в о е и с с л е д о в а н и е в н е ш н е й с р е д ы О Э М К
Как уже говорилось ранее, угрозы предприятию могут исходить из внешней и
внутренней среды. Оценим состояние внешней среды предприятия. Основными
элементами внешней среды предприятия, влияющими на уровень ее безопасности
являются поставщики, потребители и конкуренты.
Основным поставщиком является ЛГОК, снабжающий предприятие
железорудным концентратом, который транспортируется по пульпопроводу,
находящемуся в собственности ОЭМК. На горно-обогатительном комбинате
производится пульпа, содержание железа, в которой колеблется в пределах 68 – 72%
в зависимости от спецификации ОЭМК. С поставщиком концентрата налажены
хорошие взаимоотношения. Цена железной руды, будучи относительно стабильной,
в определенной степени зависит от цен на энергоносители.
ОЭМК надежно обеспечен электроэнергией, так как расположен вблизи двух
крупных атомных электростанций – Курской и Воронежской. Природный газ
поставляется из «кольца» газовых месторождений России. На данный период
времени Газпром является крупным держателем акций ОЭМК и заинтересован в
успешной работе предприятия, поэтому поставка газа не вызывает никаких
трудностей.
В качестве сырья ОЭМК применяет также железный и стальной лом. Для
комбината ситуация с поставками стального углеродистого лома - одна из самых
серьезных проблем. Основной поставщик - Новолипецкий металлургический
комбинат - обеспечивает этим видом сырья в первую очередь собственные
потребности. Отгрузка лома ОЭМК по остаточному принципу приводит к
несоблюдению технологических норм и, как следствие, к снижению эффективности
производства.
В таблице 20 приведены основные поставщики сырья и материальных
ресурсов на ОАО «ОЭМК» в 2001 г.
71
Таблица 20- Основные поставщики сырья и энергии на ОАО «ОЭМК»
Вид сырья и
материалов,
энергия
Поставщики
Объем
поставок
Форма расчета
Расстояние
до
поставщика,
км
1
2
3
4
5
Электроэнергия
ОАО "Белгородэнерго",
г. Белгород
2317,5 млн.
кВт.ч
предоплата – 27%
оплата по факту – 73%
160
Природный газ
ООО Белрегионгаз,
г. Белгород
973,5 млн.
м
3
денежная оплата
160
Концентрат
ОАО ЛГОК, г. Губкин
2470 тыс. т
денежная оплата
25
Металлолом
ООО Технос, п. Агинское
Читинская обл.
626 тыс. т
денежная оплата –
97%, взаимозачет – 3%
600-800
Электроды 610 мм
ООО СП Контесса,
г. Москва
3207 т
денежная оплата в
течении 30 дней после
поставки
600
Ферросилиций 65 ЧЭМК, г. Челябинск
7369 т
денежная оплата
2200
Ферромарганец 78 НЗФ, г. Никополь
2785 т
денежная оплата
700
Ферросиликомарг
анец
НЗФ, г. Никополь
17866 т
денежная оплата
700
Феррохром 100
Серовский з-д
ферросплавов
970 т
денежная оплата
2500
Феррохром 800-
950
ЧЭМК, г. Челябинск
2854 т
денежная оплата
2200
Магнезитовый
порошок
ОАО Комбинат Магнезит,
г. Сатка
26236 т
предопата – 25%
оплата по факту – 75%
2300
Масса МК 90
Бокситогорский ГК,
г. Бокситогорск
1029 т
денежная оплата
1800
Никель
ТД Норильскникель,
г. Москва
528 т
денежная оплата в
течение 10 дней после
поставки
3000
Алюминиевая
катанка
ОАО Братский алюм.
завод, г. Братск
439 т
предоплата, отгрузка в
теч. 15 дней
4400
ОЭМК реализует свою продукцию и отечественным и зарубежным
потребителям, причем предпочтение отдает последним. На внутреннем рынке
компания реализует около 40% выпускаемой продукции и имеет более 1000
потребителей.
Основными потребителями металлопродукции комбината на внутреннем
рынке (табл. 21) являются предприятия топливно-энергетического комплекса,
тяжелого и автомобильного машиностроения, подшипниковые, экскаваторные,
тракторные, трубные заводы.
72
Таблица 21 - Основные потребители продукции ОЭМК на российском рынке
Вид
продук-
ции
Потребитель
Форма расчета
Прок
а
т
т
руб
н
а
я
з
а
г
ото
в
к
а
Нижнеднепровский трубопрокатный завод
по факту через 21 день
Синарский трубный завод
по факту отгрузки
Первоуральский новотрубный завод
30% отгрузки по факту, 70% - через
30 дней
Волжский трубный завод
20% предоплата, 80% - через 5 дней с
даты получения продукции
Челябинский трубный завод
по факту через 30 дней
Никопольский пивдэннотрубный завод
по факту через 21 день
с
орт
ов
ой
п
рок
а
т
Харьковский подшипниковый завод
через 15 дней после отгрузки
Саратовский ГПЗ-З
по факту отгрузки
Серп и Молот, г. Москва
по факту через 15 дней
Чебоксарский агрегатный завод
по факту через 30 дней
АвтоВАЗ, г. Тольятти
по факту отгрузки
"Волгабурмаш", г. Саратов
через 20 дней после отгрузки
ГАЗ, Нижний Новгород
через 45 дней после отгрузки
Литая
заготовка
Салдинский мет. завод
через 45 дней после отгрузки
Белорецкий меткомбинат
50% - предоплата, 50% - в течении 15
дней после отгрузки
Петросталь
через 15 дней после отгрузки
Металли-
зованные
окатыши
Белорусский мет. завод
через 60 дней после отгрузки
Норильская горная компания
через 20 дней после отгрузки
Волжский трубный завод
предоплата
Реализация металлопродукции осуществляется самим комбинатом через
взаимодействие с филиалами (ОЭМК Урал, ОЭМК Ростов, ОЭМК Балтика, ОЭМК
Нальчик) и через внешнеторговые фирмы «Oskmet SA» (Швейцария) и «Oskmet
UK» (Англия). Внутри страны отгрузка продукции производится по Юго-Восточной
железной дороге (ЮВЖД). Экспорт осуществляется через порты Черного и
Балтийского морей. В 2003 году открылась металлобаза в Санкт – Петербурге на
территории Кировского завода. В 2004 году открылась металлобаза в Старом
Осколе, планируется создать склад в Москве, а затем В Ростове и Нижнем
Новгороде.
При этом основными банками обслуживающими ОЭМК в России и за
рубежом являются ММБ, ЗАО Райффайзенбанк, Алеф-банк, Сбербанк,
Газпромэнергобанк, ФАКБ Внешторгбанк.
Ежемесячно ОЭМК отправляет на экспорт до 35 тыс. т высококачественного
металла. Наиболее эффективен экспорт в европейские страны. Преимущество
73
комбината перед другими российскими экспортерами в этот регион - его
территориальная близость к границам этих государств, обеспечивающая экономию
на транспортных издержках.
Комбинат осуществляет экспорт стальной продукции и предварительно
восстановленных окатышей при посредничестве иностранных фирм. В январе 2001
года ОЭМК заключил контракт на поставку 5 тыс. т стали в Германию для
автомобильной и судостроительной промышленности. В экспортной продукции
ОАО «ОЭМК» около 10% занимает конструкционный сортовой прокат,
поставляемый в основном в США. Италию, Германию, Францию, Англию, Швецию.
Этот металл применяют для изготовления деталей автомобилей и тракторов
известные фирмы: «Форд», «Дженерал Моторс», «Рено», «Фиат» и др. [2, 7, 16, 17]
Заготовка для переката поставляется в Европу, Латискую Америку, Азию.
Данная группа проката включает заготовку для производства пружин, сложных
прокатных профилей для автомобильной промышленности.
В 2002 году география экспорта продукции комбината расширилась прокат
стали отгружался в такие страны, как Чехия, Южная Корея, Малайзия, Норвегия,
Югославия; литая заготовка отгружалась в Китай. Отгрузка металлопродукции
ОЭМК в1994 – 2000 гг. представлена на рисунке 11, в 2001 – 2002 гг. в таблице 22.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
Европа
Юго-Восточная Азия
Ближний Восток
Африка
США
СНГ
Латинская америка
Китай
Австралия
Рисунок 11 - География экспорта продукции ОАО «ОЭМК» в 1994 - 2000 гг.
74
Таблица 22 - Отгрузка металлопродукции ОЭМК по регионам в 2001 – 2002 гг.
Регион
2001 год
2002 год
Изменение
Металлизованные окатыши
100,0%
100,0%
Европа
66,9%
91,4%
14,5%
Юго-Восточная Азия
33,1%
18,6%
-14,5%
Литая заготовка
100,0%
100,0%
Европа
90,8%
51,5%
-39,3%
Юго-Восточная Азия
8,7%
48,5%
39,8%
Южная Америка
0,4%
-
-0,4%
Африка
0,1%
-
-0,1%
Прокат стана 700
100,0%
100,0%
Европа
26,7%
19,6%
-7,0%
Юго-Восточная Азия
27,4%
45,1%
17,7%
Северная Америка
10,25
11,5%
1,3%
Южная Америка
-
0,3%
0,3%
Ближний и Средний Восток
20,9%
12,7%
-8,1%
Африка
14,1%
10,8%
-3,3%
Австралия
0,8%
-
-0,8%
Прокат стана 350
100,0%
100,0%
Европа
100,0%
80,4%
-19,6%
Юго-Восточная Азия
-
14,0%
14,0%
Северная Америка
-
5,6%
5,6%
Производством железорудного сырья в России занимается около 20
предприятий (табл. 23). Все эти предприятия являются конкурентами ОЭМК.
Таблица 23 - Основные конкуренты на внешнем и внутреннем рынках
Название компании
Местонахождение
Сильные стороны
конкурента
Слабые
стороны
конкурента
Орско-Халиловский
комбинат (НОСТА)
Оренбургская обл.
Близость к
основным
потребителям.
Более низкие
цены
относительно цен
ОЭМК.
Качество
продукции
ниже, чем на
ОЭМК.
ОАО "МЕЧЕЛ"
г. Челябинск
ОАО НТМК
г. Нижний Тагил
Завод "Красный Октябрь"
г. Волгоград
Златоустовский
металлургический завод
г. Златоуст
Основным отличием производства ОЭМК от производств других предприятий
чѐрной металлургии бывшего СССР является его специализация в области
сортамента
и
технологии
сталеплавильного
передела.
Экономическая
целесообразность производства стали в дуговых сталеплавильных печах (ДСП) с
использованием
железа
прямого восстановления
МО-ДСП
определяется
следующими факторами:
наличием
более
дешѐвого по сравнению
с
каменноугольным коксом газа в регионе; меньшей капиталоѐмкостью схемы МО-
75
ДСП; повышением качества металлопродукции за счѐт уменьшения в
металлопрокате содержания таких вредных примесей, как медь, никель, свинец,
олово и т.п., накапливающихся в стальном ломе.
Сочетание всех указанных факторов обусловило стабильный рост
производства железа прямого восстановления в мире, начиная с 1970 г. По данным
MIDREX DIRECT REDUCTION CORPORATION ОЭМК является практически
монопольным производителем железа прямого восстановления в Европе.
Проведенное исследование позволяет подойти к вопросу выявления угроз
безопасности предприятия.
4.3 В ы я в л е н и е
и
о ц е н к а
у г р о з
э к о н о м и ч е с к о й
б е з о п а с н о с т и О А О « О Э М К »
Выявление и оценка внешних и внутренних факторов угроз экономической
безопасности предприятия проводится преимущественно экспертными методами.
Методы экспертных оценок – это методы организации работы со
специалистами – экспертами и обработки мнений экспертов, выраженных в
количественной и/или качественной форме с целью подготовки информации для
принятия решений ЛПР по вопросам выявления, оценки и управления рисками [48].
В связи с тем, что экспертные оценки носят субъективный характер и людям
сложно оперировать одновременно большим числом объектов, то в качестве шкалы,
по которой эксперт оценивает значение какого-либо показателя целесообразно
применять вербально-числовую шкалу оценок. Вербально-числовая шкала
позволяет измерять степень интенсивности оценок. В качестве данной шкалы будем
использовать шкалу Харрингтона (табл. 23) имеющую универсальный характер и
состоящую из пяти интервалов (х).
Средняя числовая оценка по шкале Харрингтона: х
ср
= {0,9; 0,71; 0,5; 0,28; 0,1}.
76
Таблица 23 - Шкала Харрингтона
Интервал оценки
Содержание описания оценки
Числовое значение
1
Очень высокая
0,80 – 1,00
2
Высокая
0,63 – 0,80
3
Средняя
0,37 – 0,63
4
Низкая
0,20 – 0,37
5
Очень низкая
0,00 – 0,20
Соответственно оценивая такой показатель, как угрозы безопасности можно
сказать: "очень высокий уровень угрозы" (числовая оценка = 0,9) или "средний
уровень угрозы" (числовая оценка = 0,71) и т. д.
При оценке угроз безопасности необходимо использовать два критерия:
величина последствий от проявления угрозы и вероятность проявления угрозы. В
результате можно получить экспертные оценки: уровня угрозы; значимости
(рейтинг) выявленных угроз; значения показателей состояния безопасности.
Для получения интегральной оценки объекта воспользуемся аддитивно-
мультипликативной функцией:
(32)
где x - вектор критериальных оценок,
w - вектор весов критериев.
Веса критериев также определяются с помощью экспертной оценки. Сумма
весов по всем критериям равна единице.
Возникает естественный вопрос: каков может быть вид функций (32)? Мы
будем использовать наиболее простую функцию
(33)
где x
si
– оценка s-го субъекта по i–му критерию;
w
i
– вес i-го критерия;
k – число критериев;
n – число субъектов.
Оценка влияния угроз на деятельность ОАО «ОЭМК» было проведено путем
анкетирования. Анкета была распространена среди ограниченного числа
n
V = f (p,t) = (p
i
*t
i
)/n,
i=1
n
k
R = f(x,w) = ((x
si
*w
i
))/n,
s=1 i=1
77
руководителей подразделений и некоторых ведущих специалистов. Результаты
анкетирования представлены в приложении Е. Строки в таблице отсортированы по
убыванию значений столбца "Итоговая оценка угроз". Угрозы с маской кода
"1.ххх"– "внешние угрозы", с "2.ххх" – "внутренние угрозы".
Так как опрос проводился среди сотрудников, обладающих доступом к
необходимой информации, то можно предположить - полученные результаты
достаточно объективны. В то же время следует учитывать возможность
расширяющего восприятия угроз субъектами производящими оценку.
Из 58 угроз 4 находятся в области "высокой" оценки, 33 в области "средней",
20 в области "низкой" и 1 в области "очень низкой". наибольшие угрозы
экономической безопасности ОАО ОЭМК, по мнению экспертов, представляют
зависимость
от
постоянных
поставщиков
сырья,
материалов,
топлива,
электроэнергии и т.п., возможность повышения экспортных пошлин на
металлопродукцию, возможные аварии основного оборудования, возможность
изменения законодательства в неблагоприятную сторону.
Анализируя полученные результаты можно говорить, что деятельность
предприятия подвержена воздействию достаточно большого числа значимых угроз,
оказывающих негативное влияние на развитие предприятия. Руководству
предприятий необходимо прилагать усилия по нейтрализации вышеперечисленных
факторов, повышая уровень безопасности предприятия.
Но все выявленные угрозы в той или иной мере поддаются устранению.
4 . 4 Р а з р а б о т к а с т р а т е г и и о б е с п е ч е н и я э к о н о м и ч е с к о й
б е з о п а с н о с т и О А О О Э М К
Стратегию экономической безопасности можно определить как совокупность
наиболее значимых решений, направленных на обеспечение приемлемого уровня
безопасности его функционирования.
78
Основываясь на различиях в направленности, в общем случае можно выделить
следующие типы стратегий экономической безопасности:
ориентированные на устранение существующих или предотвращение
возможных угроз;
нацеленные на предотвращение воздействия существующей или возможных
угроз на предмет безопасности;
направленные на восстановление (компенсацию) наносимого ущерба.
Первые два типа стратегий обусловливают такую деятельность по
обеспечению безопасности, в результате которой исключается воздействие угрозы
либо создается заслон ее влиянию. В третьем случае, признавая, что ущерб
предотвратить не удается, он компенсируется действиями, которые предусматривает
соответствующая
стратегия.
Очевидно,
стратегии
третьего
типа
могут
разрабатываться или реализовываться применительно к ситуациям, где ущерб
восполним, либо тогда, когда нет возможности осуществить какую-либо программу
реализации стратегий первого или второго типа.
Для устранения угроз экономической безопасности предприятия можно
использовать разнообразные методы, которые так же называют методы управления
риском. Все многообразие этих методов можно объединить в следующие группы:
избежание появления возможных рисков;
принятие рисков на свою ответственность;
передача риска другим субъектам;
снижение степени риска. [48, 50, 51].
Конкретные методы и приемы, которые используются при принятии и
реализации решений в условиях риска, в значительной степени зависят от
специфики хозяйственной деятельности, принятой стратегии достижения
поставленных целей, конкретной ситуации и т.п.
Проведенный выше анализ позволил выявить наиболее «опасные» элементы в
деятельности,
угрожающие
экономической
безопасности,
получить
предварительную информацию для разработки мероприятий по предотвращению
отрицательного воздействия выявленных угроз.
79
Одной из основных угроз для ОЭМК является "зависимость от постоянных
поставщиков сырья, материалов, топлива, электроэнергии и т.п.". Учитывая
специфику отрасли, жесткие требования к применяемым ресурсам, трудность
нахождения новых поставщиков методами управления риском могут являться
заключение долгосрочных контрактов с проверенными контрагентами на поставку
материалов и комплектующих и обслуживание, а также самострахование в
натуральной форме.
В области «высокой» оценки находятся также факторы «Повышение
экспортных пошлин на металлопродукцию» и «Неблагоприятные изменения
налогового, таможенного и др. законодательства». Для нейтрализации данный угроз
необходимо проводить мониторинг социально-экономической и правовой среды и
прогнозирование внешней хозяйственной обстановки, необходимо создание
системы резервов, а также планирование деятельности в случае наступления
неблагоприятных изменений.
К рекомендуемым методам по снижению влияния угроз по таким факторам
как аварии основного и вспомогательного оборудования, а также моральное
старение оборудования, находящимся в области высокого и среднего риска,
относятся контроль за состоянием оборудования, планирование мероприятий по
ремонту
и
реконструкции оборудования,
резервирование
средств
на
непредвиденные ремонты, страхование на случай возникновения аварийной
ситуации.
Рекомендации по устранению других угроз безопасности приведены в
приложении Ж.
Таким образом, перечисленные мероприятия по снижению возможных
внутренних и внешних угроз функционированию комбината, позволят рационально
использовать свои возможности и следовать установленным стратегическим планам,
а также повысить экономическую безопасность.
80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Рассмотренная в данной работе проблема обеспечения экономической
безопасности на производственных предприятиях, работающих в условиях
нестабильной
социально-экономической
среды,
достаточно
сложна
и
многоаспектна.
До настоящего времени у подавляющего большинства российских
руководителей промышленных предприятий не сформировалось комплексного,
системного подхода к обеспечению безопасности производственной деятельности, а
также не отработано механизмов создания и функционирования системы
экономической безопасности промышленного предприятия. Другими словами,
проблема защиты экономических интересов производства в современных условиях
стоит достаточно остро.
Не оставляет сомнения и тот факт, что решение задач по обеспечению
экономической безопасности, защите интересов предприятия, восстановлению
экономического положения предприятия не может быть сведено к пассивному
реагированию на происходящие изменения во внешней и внутренней среде
функционирования предприятия, а должно опираться на научно-обоснованные
процедуры их предвидения, анализа, предотвращения и контроля.
Решение разнообразных задач, стоящих перед предприятием, а также
поддержание необходимого равновесия деятельности предприятия с факторами
внутренней и внешней среды в целях достижения заданного уровня экономической
безопасности требует создания системы обеспечения экономической безопасности
промышленного предприятия.
В основе организации, планирования и реализации мер обеспечения
экономической безопасности лежат анализ и оценка характера реальных и
потенциальных внутренних и внешних угроз, кризисных ситуаций, а также прочих
неблагоприятных факторов, препятствующих достижению поставленных целей и
представляющих опасность для жизненно важных интересов предприятия.
81
ОАО "Оскольский электрометаллургический комбинат" является одним из
ведущих экспортно-ориентированных предприятий черной металлургии России,
выпускающий конкурентоспособную на мировом рынке продукцию, и крупным
единственным комбинатом в нашей стране, работающим по технологии прямого
восстановления железа. Комбинат в условиях общегосударственного кризиса платежей
поддерживает достаточно высокий уровень финансовой надежности, сохраняет с 1991
г., а в последние годы и наращивает объемы производства стали и проката, а также
экспортных поставок металлизованных окатышей. При этом важно, что комбинат не
допускает задержек с выплатой заработной платы и перечислением платежей в
пенсионный фонд. Достаточное внимание уделяется проведению научных исследований
и освоению новых технологий.
Одним из главных факторов, определивших успешную работу «ОЭМК» в
течении последних десятилетий, было устойчивое сохранение объемов производства
продукции. Несмотря на тяжелую ситуацию как на внутреннем рынке, так и на
внешних рынках стали «ОЭМК» в 2003 году удалось увеличить производство по всем
основным видам продукции. Производство непрерывнолитой заготовки увеличилось
на 12%, проката - на 4%.
Основными потребителями металлопродукции комбината на внутреннем
рынке являются предприятия топливно-энергетического комплекса, тяжелого и
автомобильного машиностроения, подшипниковые заводы, трубные заводы.
Благодаря высокому качеству продукция комбината высоко ценится
потребителями и уверенно выходит на мировой рынок металла.
На
сегодня
все
подразделения
комбината
укомплектованы
высококвалифицированными кадрами полностью, пополнение вот уже несколько
лет осуществляется практически только из числа детей работников. Показатели
движения кадров изменились незначительно, и это говорит о стабильности
кадрового состава.
Анализ финансового состояния выявил улучшение положения предприятия к
2003г., предприятие закончило год с прибыль, повысилась устойчивость и
ликвидность.
82
Однако
общая финансовая ситуация остается критической, о чем
свидетельствует расчет индикаторов экономической безопасности и оценка
вероятности банкротства ОАО ОЭМК. Несмотря на улучшение показателей в 2003
г. предприятие находится в критической зоне хозяйствования и характеризуется
высокой вероятностью банкротства. Поэтому для улучшения ситуации необходимо
повышать уровень безопасности, выявляя и нейтрализуя действия угроз
безопасности.
Система реальных и потенциальных угроз экономической безопасности не
статична. Угрозы могут появляться и исчезать, нарастать и уменьшаться. К тому же
субъекты отношений безопасности (человек, предприятие, регион, государство) –
сложные многоцелевые системы, определить потребность в безопасности которых
весьма трудно.
Оценка влияния угроз на деятельность ОАО «ОЭМК» было проведено путем
анкетирования. Из 58 угроз, выявленных в ходе оценки, 4 находятся в области
"высокой" оценки, 33 в области "средней", 20 в области "низкой" и 1 в области
"очень низкой". наибольшие угрозы экономической безопасности ОАО ОЭМК, по
мнению экспертов, представляют зависимость от постоянных поставщиков сырья,
материалов, топлива, электроэнергии и т.п., возможность повышения экспортных
пошлин на металлопродукцию, возможные аварии основного оборудования,
возможность изменения законодательства в неблагоприятную сторону.
На основании проведенной оценки угроз предложена стратегия обеспечения
экономической безопасности предусматривающая устранение, передачу, принятие
на свою ответственность и снижение уровня угроз.
Полученные теоретические
и
методические
результаты
позволяют
рекомендовать крупным промышленным предприятиям включать в программы
социально-экономического развития в качестве обязательных разделы, содержащие
анализ риска реализуемости этих программ, а также требовать дополнения этих
программ комплексами мероприятий по нейтрализации или смягчению последствий
наиболее существенных факторов хозяйственного риска в случае их проявления.
83
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Закон Российской Федерации «О безопасности» от 5 марта 1992 года
2 Гусев В.С. и др. Экономика и организация безопасности хозяйствующих
субъектов. Учебник – СПб.: ИД «Очарованный странник» , 2001 – 256 с.
3 Трояновский В. М. Математическое моделирование в менеджменте . Учебное
пособие. 2-е изд., испр. и доп. – М:. Издательство РДЛ, 2000. – 256с.
4 Жукова И.В. Основы создания и функционирования системы обеспечения
экономической безопасности промышленного предприятия.
Автореферат.
Новосибирская государственная академия экономики и управления, 2001г.
5 Бендиков М.А. Экономическая безопасность промышленного предприятия в
условиях кризисного развития // Менеджмент в России и за рубежом. - 2000. -№2
6 Черкасов В.Н. Бизнес и безопасность. Комплексный подход. – М.: Армада-
пресс, 2001. – 384 с.
7 Драга А.А. Обеспечение безопасности предпринимательской деятельности. –
М.: Издательство МГТУ им. Н. Э. Баумана. 1998. – 304 с.
8 Клейнер Г. Б., ТамбовцевВ. Л., Качалов Р. М. Предприятие в нестабильной
экономической среде: риски, стратегия, безопасность. М.: Экономика, 1997 – 392 с.
9 Качалов Р. М. Управление хозяйственным риском. - М.: Наука, 2002. - 192 с.
10 Стратегии бизнеса. Айвазян С.А., Балкинд О.Я., Баснина Г.Б. и др.:
Справочник/ Под ред. Г.Б. Клейнера – М: КОНСЭКО, 1998г, с.303-308.
11 Ярочкин В.И. Предприниматель и безопасность. – М.: Ось-89, 1994. – 230 с.
12 Ярочкин В.И., Бузанова Я.Н. Недобросовестная конкуренция. – М.: Ось-89,
2000. – 245 с.
13 Защита информации. Конфидиент: Информационно-методический журнал. –
М.: Конфидиент, 2002, №43.
14 Судоплатов А.П., Лекарев С.В. Безопасность предпринимательской
деятельности: Практическое пособие. – М.: ОЛМА-ПРЕСС, 2001. –382 с.
15 Некрасова М. Наша служба безопасна...// БОСС, 2003 - №8
84
16 Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. –
М.: Финансы и статистика, 2002. – 672 с.
17 Катасонов В.А.Экономическая безопасность как основа обеспечения
национальной безопасности.//Вопросы экономики. – 2001 г. - №8 - с.64-66
18 Мур А., Хиарнден К. Руководство по безопасности бизнеса: Практическое
пособие по управлению рисками. – М.: Информационно-издательский дом
«Филинъ», 1998. – 328 с.
19 Официальный сайт ОЭМК - www.oemk. ru.
20 Сайт компании «Система комплексного раскрытия информации» -
www.scrin.ru
21 Кашинский О.И. Мировой рынок стали и стратегии «ОЭМК» на этом рынке //
Черные металлы. - 2002. - №5. – с. 5-8
22 Кабушкин Н.И. Основы менеджмента: Учебник М.: БРЭУ,1996 г, с.40-48
23 Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Перевод с
английского. – М.: Дело, 1997. –с. 330-359, 565-595.
24 Мильнер Б.З. Теория организации: Учеб. для вузов / Б.З. Мильнер. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 478 с.:
25 Раднокевич Л.В. Состояние и основные
направления развития черной
мелалургии России// Производство проката. – 2004. - №1. – с. 3-5
26 Шевелев Л.Н. Состояние и перспективы развития металлургии России //
Сталь.- 2003.- №12. с. 6-9
27 Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия. – М.: Дело и сервис, 1998 – 256 с.
28 Ковалев А.И., Привалов В.П., Анализ хозяйственного состояния предприятия.
– М.: Центр экономики и маркетинга, 1999 – 216 с.
29 Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства: Учебник для
вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
30 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е
издательство, переработано и дополнено.– Минск: ООО «Новое знание», 1999, 688с.
85
31 И.Фролкина Фактор успеха – развитой персонал // Электросталь, 2004. - №7. -
с.2.
32 И.Милохина Готовим кадровый резерв // Электросталь, 2003. – №16. – с. 2
33 Как формируется резерв кадров // Электросталь, 2005. - №22. - с.2.
34 . В.Б.Крахт, В.А.Скепа Подготовка квалифицированных кадров – залог
успешной работы ОЭМК // Производство проката, 2003. – 4. - с.46.
35 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М: Финансы
и статистика,2002 г, с.269-283.
36 Ковалев В.В., Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 1998 .
37 Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.
– М.: Финансы и статистика, 1998 – 112 с.
38 В.В. Панков. Анализ содержания некоторых показателей финансового
состояния бизнеса // Экономический анализ теория и практика.-2004.-№1(16).- с.2-9.
39 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М,
1999. 512 с.
40 Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия. Уч.пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н.П. Любушина,
- М. ЮНИТИ-ДАНА,1999г, с.100-115.
41 Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» № 127 от 26
сентября 2002/Российская газета. 2 ноября 2002 г.
42 Антикризисное управление: Учеб. пособ. для технических вузов
/В.Г.Крыжановский и др.; под ред. Э.С.Минаева, В.П.Панагушина. М.: Изд-во
"ПРИОР", 1998 –432 с. – 1 экз.
43 Буданов И.А. Металлургия в процессе экономического роста в России //
Сталь.- 2005.- №11. с. 12-20
44 Дейнеко А. Российские металлурги намерены наращивать выпуск продукции
высокого передела. АМИ, Интерфакс, 26.01.2004.
45 Справка к заседанию коллегии МАП России по вопросу: Анализ состояния
конкуренции на рынке труб. М., Министерство по антимонопольной политике РФ.
2003.
86
46 Металлургический комплекс России. Итоги года 2003. /Инф. бюлл. М., БДО
Юникон. Март, 2004.
47 Проблемы законодательного регулирования ценообразования в черной
металлургии и смежных отраслях промышленности. Материалы парламентских
слушаний. М., Государственная Дума Совета Федерации РФ. Апрель. 2004.
48 Гранатуров В. М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути
снижения: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 1999. с.
49 Черкасов В. В. Проблемы риска в управленческой деятельности. Монография.
М.: «Рефл-бук», К.: «Ваклер», 1999. – 288с.
50 Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996 – 192 с.
51 Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. –
М.: ИНФРА-М, 1996. – 224с.
Информация о работе Механизм диагностики уровня экономической безопасности