Оффшорные зоны: опыт мирового развития и перспективы их создания в России

- оффшорная компания должна  иметь секретаря, который обязательно должен являться резидентом Гонконга;

- акции оффшора не могут, открыто продаваться, для того, чтобы произошла передача ценных бумаг оффшорной компании необходимо одобрение Собрания акционеров;

- оффшор в обязательном порядке предоставляет ежегодно отчет о финансовой деятельности, который заверяется аудитором в Гонконге.

В целом, создание оффшоров в Гонконге целесообразно для компаний, занимающихся торговлей и имеющих значительные обороты. В Гонконге оффшоры находятся в выгодном положении относительно налогообложения, но при этом существует обязательная процедура аудита оффшорной компании местными специалистами, что приводит к дополнительным затратам.

Особенности деятельности для оффшора Кипра. На территории острова Кипр для оффшорных компаний существуют выгодные условия по налогообложению и относительно небольшие расходы по содержанию оффшора. Прежде чем зарегистрировать оффшор на Кипре, нужно определиться с понятиями резидентности и нерезидентности, поскольку это основной фактор для оптимизации налогообложения.

Как правило, компания считается резидентной, если управление ею осуществляется на территории острова.

Зачастую оффшоры, не имеющие статуса резидента, используются для ряда целей, а именно:

- оффшор выступает в качестве  промежуточного звена в цепочке трансфертного ценообразования;

- в целях оптимизации налогового  планирования;

- оффшорная компания может являться  принципалом агентской структуры, где агент – фирма, не являющаяся оффшором.

Оффшоры, которые обладают статусом резидента на Кипре, могут быть холдингами, лицензионными и финансовыми компаниями.

Наряду со всеми преимуществами для оффшоров Кипра, имеется один существенный недостаток: отсутствие конфиденциальности. Это объясняется необходимостью предоставления информации о бенефициаре оффшора в Центральный Банк, а также юристам, которые выполняют регистрацию оффшоров.

Что касается финансовой отчетности оффшора, то она должна поступать в Центральный Банк Кипра и налоговые органы только после того, как она будет заверена аудитором, имеющим право осуществлять аудит компаний Кипра.

Для оффшоров Кипра существует ряд положительных моментов:

- возможность освобождения от  налогов на входящие дивиденды  со стороны нерезидентов;

- освобождение от налоговых  выплат по исходящим дивидендам для нерезидентов;

- наличие большого диапазона  возможностей по налоговым договорам.

Оффшорные компании могут выступать в роли холдингов или как накопительный элемент в системе распределения доходов (процентов, дивидендов, роялти) одной корпоративной структуры.

Оффшоры Белиза. Одной из известных оффшорных зон является Белиз, государство, расположение вблизи Гватемалы и Мексики. Страна имеет соглашения о свободной торговле с Венесуэлой и Колумбией. Однако при этом, продукция Белинских компаний имеет налоговые льготы со стороны США и освобождается от таможенных пошлин в Канаде.

Условия, предъявляемые для регистрации оффшоров, характеризуются такими составляющими:

- отсутствуют требования относительно  размера Уставного Капитала для  оффшоров;

- отсутствует требование оплаты Уставного Капитала оффшорной компании в полном объеме;

- размер стандартного Уставного  Капитала компании 50 тыс. долл.;

- минимальное количество директоров  для оффшора – 1;

- директор оффшора может не  быть резидентом страны;

- в качестве руководителя оффшорной компании может выступать юридическое лицо;

- офис оффшора должен быть  зарегистрирован на территории  Белиза и должен иметься местный  агент компании;

- минимальное количество возможных  акционеров оффшорной компании  – 1;

- разрешается при покупке готовых оффшоров или их регистрации иметь номинальных акционеров и директоров;

- для оффшоров Белиза разрешен  выпуск акций на предъявителя  и акций с номиналом.

Основными преимуществами Белиза как оффшорной зоны является низкая стоимость регистрации и поддержки оффшоров, освобождение от налогов и предоставления отчетности в полном объеме.

Наряду со всеми достоинствами, открытие оффшоров в Белизе не гарантирует достаточной степени конфиденциальности.

 

3. Особенности российских оффшоров

 

В России насчитывается несколько районов, в которых инвесторам предоставляются льготы по налогообложению. Предприятия, которые работают в таких зонах по правовому статусу и форме организации схожи с зарубежными оффшорными компаниями. Но между российскими оффшорами и зарубежными аналогами существует одно главное отличие – предприятия не освобождаются от налогов полностью, а лишь от местной составляющей налогообложения.

К преимуществам российских оффшоров можно отнести:

Российская оффшорная фирма по сравнению с зарубежными компаниями имеет положительную репутацию. А это немаловажный фактор для владельцев оффшоров, которые дорожат общественным мнением.

Оффшорное предприятие России, которое пользуется льготами по налогообложению, может воспользоваться соглашениями об исключении двойного налогообложения, а обычный зарубежный оффшор лишен этой возможности.

Деятельность российского оффшора не подпадает под влияние Инструкции Государственной налоговой инспекции № 34, касающееся налогообложения прибыли и дохода иностранных юридических лиц. При этом уровень налогообложения оффшорной компании значительно снижается.

Любой оффшор, зарегистрированный в оффшорной зоне РФ, имеет такие же возможности по ведению хозяйственной деятельности, как и любое предприятие на территории России, чего не скажешь об иноземных оффшорах.

Отечественная оффшорная компания не подвергается такому детальному вниманию со стороны налоговых органов, как любой иностранный оффшор.

Для регистрации оффшоров существует ряд благоприятных зон на территории РФ: Алтай, Бурятия, Калмыкия, Эвенкия, Смоленск, Углич.

С целью обретения большей привлекательности этими районами для открытия оффшоров, правительство старается обеспечить их стабильность, законность и высокий уровень сервиса и инфраструктуры.

Оффшорные банки и оффшорные счета

Под оффшорным банком принято понимать такое банковское учреждение, которое в своей деятельности использует особый оффшорный режим.

Оффшорные банки бывают с полной и ограниченной лицензией. Главное отличие состоит в том, что для последних возможность работы с заграничными клиентами ограничена узким кругом, прописанном в лицензии. А для оффшорных банков с полной лицензией существуют широкие возможности сотрудничества с зарубежными клиентами.

Отдельное место занимают представительские оффшорные банки, они могут осуществлять свою деятельность по лицензии в одной стране, но могут получить лицензию и от другого государства для выполнения представительских функций на его территории.

Надзор и контроль деятельности оффшорных банков осуществляет Центральный Банк страны, в которой они действуют. Кроме этого, для разных оффшорных банков существуют разные требования к величине оплаченного Уставного Капитала и величине ежегодных сборов.

Как правило, открытие оффшорных счетов происходит в процессе финансово-хозяйственной деятельности оффшора. Для этого банки обычно просят представить такие документы: заверенные у нотариуса копии Свидетельства о регистрации и учредительных документов, документально оформленное решение Совета директоров о назначении лиц, которые будут управлять оффшорными счетами компании, рекомендации других банков для лиц, которые будут управлять счетом. Кроме этого, для открытия оффшорного счета понадобится заполнить в банке специальное заявление.

Каждый банк требует разные пакеты документов для открытия оффшорных счетов в зависимости от законодательства страны, в которой он находится.

Как купить или продать оффшор. Для того чтобы произвести покупку или продажу оффшоров можно обратиться к специализированным фирмам, которые ведут списки оффшоров в различных оффшорных зонах. Специалисты фирмы не только помогут выбрать достойный объект для покупки готового оффшора, но предложат консультацию по выбору оптимального варианта их возможных схем оффшоров в зависимости от ваших целей и особенностей бизнеса.

Выбор хорошего специалиста по вопросам регистрации, покупки и продажи оффшора во многом определяет исход сделки, поэтому предпочтение следует отдавать конторам, которые уже длительное время существуют на рынке предоставления аналогичных услуг, имеют хорошую репутацию и приемлемую стоимость услуг.

В целом, такое понятие как offshore давно уже приобрело широкое распространение, а форма ведения бизнеса «вне границ» получила огромную популярность во всем мире благодаря значительным возможностям по оптимизации налогообложения, избежание двойного налогообложения и высокой степени надежности и конфиденциальности в управлении товарно-денежными потоками. Таким образом, оффшорные компании являются легальной формой ведения бизнеса и законным способом уменьшения налогового бремени предприятий, а так же инструментом повышения эффективности их функционирования.

 

 

Заключение

 

Оффшорные зоны рассматриваются большинством развивающихся стран как положительное и необходимое для экономики явление. Развитие оффшорных зон показывает об увеличении их количества во всем мире.

Оффшорные зоны имеют ряд важных преимуществ и положительных сторон, которые определяют увеличение их количества. Прежде всего, они способствуют развитию бизнеса, малого и среднего предпринимательства, активизируют их деятельность и дают возможность

«встать на ноги», чтобы потом быть способным платить налоги. Поэтому не удивительно наличие оффшорных зон в таких развитых странах как Швейцария, Ирландия, Монако.

Однако не следует забывать о том, что оффшорные зоны могут быть одним из способов финансовых махинаций, мошенничества, недобросовестного уклонения от налогов и.т.д.

 

 

Список используемых источников

 

1. Овчиникова С.Г. Зоны свободного предпринимательства.-СПб.:изд-во СПбГУЭФ,1996
2. Свободные экономические зоны: понятие, виды.-//http://students.nino.ru (сайт «Студенческий городок»)
3. Авдокунин Е.Ф. Международные экономические отношения. -М: Юристъ, 2003.-366с.
4. Смородинская Н., Капустин А. Свободные экономические зоны: мировой опыт и российские перспективы. –М: Вопросы экономики,2000, с.178.