Оценка и анализ экономического потенциала и имущественного положения предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Мая 2013 в 11:28, курсовая работа

Краткое описание

Основная цель курсовой работы заключается в развитии практических навыков по определению состояния финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
В процессе выполнения курсового проекта решаются следующие конкретные задачи:
- анализа финансового состояния предприятия и основных результатов его деятельности (производственных, экономических, социальных);
- анализа затрат на производство, реализацию продукции и эффективности работы предприятия;
- определения эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, а также основных фондов;
- выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса);
- выработки управленческого решения по улучшению выявленного состояния финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Содержание

Введение 7
Исходные данные 9
1. Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия 13
1.1 Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности предприятия 13
1.2 Выявление «больных» статей баланса 15
2. Оценка и анализ экономического потенциала и имущественного положения предприятия 16
2.1 Построение баланса-нетто 16
2.1.1 Вертикальный анализ баланса-нетто 20
2.1.2 Горизонтальный анализ баланса-нетто 33
2.1.3 Анализ качественных сдвигов в имущественном положении предприятия 38
2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия 43
2.3.1 Модель общей оценки финансовой устойчивости предприятия 44
2.3.2 Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость 45
2.4 Анализ платежеспособности и ликвидности баланса 47
2.4.1 Построение баланса ликвидности 47
2.4.2 Расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности 49
2.5 Анализ эффективности использования имущества. 51
Заключение 53
Список используемой литературы 56

Скачать в ZIP архиве (144.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

финмен.doc

— 605.50 Кб (Скачать файл)

- задолженность  по краткосрочным кредитам банков  и вексельным кредитам на конец  года составляет 15520,0 тыс. руб.;

- задолженность  по долгосрочным кредитам на конец года отсутствует.

 

1.2 Выявление «больных» статей  баланса

Анализ «больных»  статей баланса проводится по следующим  направлениям:

– дебиторская  задолженность;

– кредиторская задолженность.

Дебиторская задолженность  в отчетном периоде составила 12276 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности предприятия в  отчетном периоде составила 47374 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом она увеличилась на 2742 тыс. руб.

 

2. Оценка и анализ экономического  потенциала и имущественного положения предприятия

2.1 Построение баланса-нетто

Для оценки и  анализа экономического потенциала предприятия, его имущественного положения  необходимо произвести перегруппировку  баланса и построить сравнительный баланс-нетто.

При построении баланса-нетто воспользуемся методом агрегирования однородных по составу элементов балансовых статей.

 

Наименование  показателя

Методика  расчета статей баланса-нетто

Абсолютные  величины, тыс. руб.

Изменение аюсолютных величин

Удельный  вес каждой статьи в общем итоге  баланса

Изменение удельного веса

Отношение изменения абсолютных величин к  изменению итога баланса

На  начало года

На конец года

На  начало года

На конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВ

I. Внеоборотные  активы

Нематериальные  активы и основные средства

110+120

850347

912686

62339

53,2%

55,1%

1,9%

110,16%

Капитальные и  финансовые вложения

130+140

70783

62303

-8480

4,42%

3,76%

-0,66%

-14,98%

Прочие внеоборотные активы

145+150

0

7004

7004

0,00%

0,42%

0,42%

12,38%

ИТОГО по разделу I

  

921130

981993

60863

57,58%

59,28%

1,71%

107,55%

II. Запасы  и затраты

Производственные  запасы и НЗП

211+213

326 285

373 874

47589

20,39%

22,57%

2,18%

84,09%

Готовая продукция

214

97594

69931

-27663

6,10%

4,22%

-1,88%

-48,88%

Товары отгруженные

-

-

-

-

-

-

-

-

НДС по приобретенным  ценностям

220

24600

20217

-4383

1,54%

1,22%

-0,32%

-7,74%

ИТОГО по разделу II

  

448479

464022

15543

28,03%

28,01%

-0,02%

27,47%

III. Денежные  средства, расчеты и прочие активы

Денежные средства

260

45283

74846

29563

2,83%

4,52%

1,69%

52,24%

Краткосрочные финансовые вложения

250

905

0

-905

0,06%

0,00%

-0,06%

-1,60%

Расчеты с дебиторами

230+240

137434

132373

-5061

8,59%

7,99%

-0,60%

-8,94%

Прочие оборотные   активы

216+270

46624

3213

-43411

2,91%

0,19%

-2,72%

-76,71%

ИТОГО по разделу III

  

230246

210432

-19814

14,39%

12,70%

-1,69%

-35,01%

БАЛАНС

  

1599855

1656447

56592

100,00%

100,00%

0,00%

100,00%

ПАССИВ

I. Источники  собственных средств

Уставный капитал

410+420

1040009

1119150

79141

58,83%

65,37%

6,54%

-142,01%

Специальные фонды  и целевое финансирование

430+650

10175

10443

268

0,58%

0,61%

0,03%

-0,48%

Нераспределенная  прибыль (убыток)

470

235434

221601

-13833

13,32%

12,94%

-0,37%

24,82%

Прочие источнки

640

104147

41077

-63070

5,89%

2,40%

-3,49%

113,17%

ИТОГО по разделу I

  

1389765

1392271

2506

78,62%

81,32%

2,71%

-4,50%

II. Долгосрочные  пассивы

Долгосрочные  кредиты банков

-

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные  займы

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

515+520

0

7004

7004

0,00%

0,41%

0,41%

-12,57%

ИТОГО по разделу II

  

0

7004

7004

0,00%

0,41%

0,41%

-12,57%

III. Расчеты  и прочие пассивы

Краткосрочные ссуды и займы

-

172187

126930

-

-

-

-

-

Расчеты с кредиторами

620

204599

184615

-19984

11,57%

10,78%

-0,79%

35,86%

Прочие пассивы

-

1199

1199

-

-

-

-

-

ИТОГО по разделу III

  

377985

312744

-65241

21,38%

18,27%

-3,11%

117,06%

БАЛАНС

  

1767750

1712019

-55731

100,00%

100,00%

0,00%

100,00%


 

- коэффициент,  показывающий процент прироста  выручки от реализации продукции:

- коэффициент, показывающий  прирост среднего значения итога  баланса за отчетный период  по сравнению с предшествующим:

Так как коэффициент  выше коэффициента , то это означает, что в отчетном периоде использование финансовых ресурсов предприятия стало более эффективным, чем в предшествующем периоде.

 

2.1.1 Вертикальный анализ баланса-нетто

Для вертикального  анализа баланса-нетто целесообразно  построить аналитическую таблицу:

Показатели

Код

Удельный  вес на начало года, %

Удельный  вес на конец года, %

Отклонения  к итогу баланса

1

2

3

4

5

АКТИВ

I. Внеоборотные  активы

Нематериальные  активы и основные средства

110

53,15%

55,10%

1,95%

Капитальные и финансовые вложения

120

4,42%

3,76%

-0,66%

Прочие внеоборотные активы

130

0,00%

0,42%

0,42%

ИТОГО по разделу I

140

57,58%

59,28%

1,71%

II. Запасы  и затраты

Производственные  запасы и НЗП

  

20,39%

22,57%

2,18%

Готовая продукция

210

6,10%

4,22%

-1,88%

Товары отгруженные

220

-

-

-

НДС по приобретенным  ценностям

230

1,54%

1,22%

-0,32%

ИТОГО по разделу II

240

28,03%

28,01%

-0,02%

III. Денежные  средства, расчеты и прочие активы

Денежные средства

260

2,83%

4,52%

1,69%

Краткосрочные финансовые вложения

270

0,06%

0,00%

-0,06%

Расчеты с дебиторами

  

8,59%

7,99%

-0,60%

Прочие оборотные   активы

260

2,91%

0,19%

-2,72%

ИТОГО по разделу III

270

14,39%

12,70%

-1,69%

БАЛАНС

  

100,00%

100,00%

0,00%

ПАССИВ

I. Источники  собственных средств

Уставный капитал

410

65,01%

67,56%

2,56%

Специальные фонды  и целевое финансирование

420

0,64%

0,63%

-0,01%

Нераспределенная  прибыль (убыток)

430

14,72%

13,38%

-1,34%

Прочие источнки

470

6,51%

2,48%

-4,03%

ИТОГО по разделу I

  

86,87%

84,05%

-2,82%

II. Долгосрочные  пассивы

Долгосрочные  кредиты банков

515

-

-

-

Долгосрочные  займы

520

-

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

  

0,00%

0,42%

0,42%

ИТОГО по разделу II

610

0,00%

0,42%

0,42%

III. Расчеты  и прочие пассивы

Краткосрочные ссуды и займы

630

-

-

-

Расчеты с кредиторами

640

12,79%

11,15%

-1,64%

Прочие пассивы

650

-

-

-

ИТОГО по разделу III

660

23,63%

18,88%

-4,75%

БАЛАНС

  

110,49%

103,35%

-7,14%


 

Доля  активной части на начало периода


 

 

 

Доля  активной части на конец периода


Данные диаграммы  показывают, что наибольшая часть  актива баланса-нетто составляют нематериальные активы и основные средства. Они  занимают 53,15% на начало отчетного периода, и 55,10% на конец отчетного периода.

Что касается остальных  показателей, то капитальные и финансовые вложения снизились на 0,66%, готовая  продукция  - на 1,88%, а расчеты с  дебиторами на 0,6%. И также значительно  снизились прочие оборотные активы. Они упали на 2,72%.

Денежные средства, в свою очередь, повысились на 1,69%, производственные запасы и НПЗ – на 2,18%, а прочие внеоборотные активы на 0,42%.

Далее приведем диаграммы, отражающие более подробно структуру статей  актива баланса.

Приведем структуру внеоборотных средств.

Показатели

На начало отчетного  периода

На конец  отчетного периода

Удельный вес  на начало отчетного периода, %

Удельный вес  на конец отчетного периода, %

Нематериальные  активы

0,00

0,00

0,00

0,00

Основные средства

850 347,00

912 686,00

0,92

0,93

Незавершенное строительство

70 783,00

61 303,00

0,08

0,06

Долгосрочные  финансовые вложения

0,00

15,00

0,00

0,00

Прочие внеоборотные активы

0,00

1 000,00

0,00

0,00

Итого

921 130,00

981 993,00

1,00

1,00


 

Структура внеоборотных средств  на начало отчетного года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Структура внеоборотных средств на конец отчетного года


 

 

 

 

 

 

 

Можно сделать  вывод, что на начало отчетного периода незавершенное строительство составило 0,08%  внеоборотных средств и основные средства 0,93% внеоборотных средств. (Внеоборотные средства принимает за 1).

А на конец отчетного  периода незавершенное строительство – 0,06%, а основные средства – 0,93%.

 

Рассмотрим подробнее структуру оборотного капитала.

Показатели

На начало отчетного  периода

На конец  отчетного периода

Удельный вес  на начало отчетного периода, %

Удельный вес  на конец отчетного периода, %

Отклонения (+/-)

2.1 Запасы

470 510

447 018

72,03

67,46

-4,56

2.2 Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)

137 434

132 373

21,04

19,98

-1,06

2.3 Дебиторская  задолженность(платежи, по которой  ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)

0

8367

0,00

1,26

1,26

2.6 Денежные  средства

45283

74 846

6,93

11,30

4,36

БАЛАНС

653 227

662 604

100

100

0


 

Доли структуры  оборотных средств на начало отчетного  периода


Согласно данной диаграмме, большую часть 72,03% составляют запасы.  Значительную часть еще составляет дебиторская задолженность– это 21,04%  от всей суммы оборотных активов. Денежные средства составляют 6,93%.

Доли структуры  оборотных средств на конец отчетного  периода

Исходя данной диаграммы видно, что большую часть 67,46% составляют запасы, дебиторская задолженность – 19,98%.  Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.  и денежные средства соответственно составляют 1,26 и 11,30.

Представим  подробнее структуру запасов.

Показатели

На начало отчетного  периода

На конец  отчетного периода

Удельный вес  на начало отчетного периода, %

Удельный вес  на конец отчетного периода, %

сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

247 560

277 518

52,62

62,08

затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)

78 725

96 356

16,73

21,56

готовая продукция  и товары для перепродажи 

97 594

69 931

20,74

15,64

расходы будущих  периодов

46624

3213

9,91

0,72

Итого

470503

447018

100

100


Структура запасов  на начало отчетного периода


В состав запасов, используемых на данном предприятии входят сырье и материалы(52,62%), затраты в незавершенное производство – 16,37%, готовая продукция (20,74%), а также расходы будущих периодов – 9,91%.


На конец  отчетного периода доля запасов  изменяется – сырье и материалы занимают 62,08% в общей сумме запасов. Готовая продукция составляет только 15,64%, что имеет положительный аспект, т.е. большая часть готовой продукции уже реализовалась на конец отчетного периода. Затраты в незавершенное производство – 21,56%.

Структура пассива  представлена в таблице:

Показатели

На начало отчетного  периода

На конец  отчетного периода

Удельный вес  на начало отчетного периода, %

Удельный вес  на конец отчетного периода, %

Уставный капитал

1021450

1100591

76,59

78,20

Добавочный капитал

18 559

18 559

1,39

1,32

Резервный капитал

10 175

10 443

0,76

0,74

Нераспределенная  прибыль

235 434

221 601

17,65

15,75

Займы и кредиты

0

0

0,00

0,00

Кредиторская  задолженность

48121

56154

3,61

3,99

Итого

1333739

1407348

100

100


 

Доли пассива на начало периода

 

 

 

 

Доли пассива  на конец периода

 

Из приведенных  графиков видно, что доля уставного капитала увеличилась на 1,61%, а доля резервного  капитала осталась практически неизменной. Доля нераспределенной прибыли снизилась на 1,9%. На конец года доля кредиторской задолженности увеличивается на 0,38%.

Приведем структуру  собственного капитала


 

 

 

Приведем структуру  собственного капитала

Информация о работе Оценка и анализ экономического потенциала и имущественного положения предприятия