Планирование себестоимости продукции нефтегазодобывающего предприятия

Таким образом, сумма материальных затрат составит  80679 тыс. руб.

4. Расходы на амортизацию оборудования в последнее время в снижены в связи с тем, что оборудование числится на балансе другого предприятия, а ТПП передается в долгосрочную аренду с последующим правом выкупа (лизинг), на оставшиеся на балансе в ТПП основные средства введен понижающий коэффициент.
5. Потребность в топливе для технологических нужд определяется по формуле:

 

, (3.8)

 

где НТ – удельная норма расхода топлива;

        Q – объем работ;

        В – эквивалент калорийности.

Для расчета затрат на топливо и ГСМ пользуются отраслевыми нормами расхода топлива и ГСМ на 100 км. пробега и 1 машино-час. Расчет ведется по формуле:

 

, (3.9)

 

где     Z – сумма затрат;

К – перерасчета в кг;

N – норма расхода в литрах;

Рплан – пробег плановый;

ЦТ – цена топлива (1 тонны).

 

При планировании затрат, связанных с транспортными расходами пользуются нормативами, разработанными головной компанией ООО «ЛУКОЙЛ - Западная Сибирь».

Нормативы разработаны путем установления их взаимосвязи от нормообразующих факторов для структурных подразделений, исходя из содержания, характера объемов работ, выполняемых теми или иными видами автотранспортных средств и спецтехникой. При расчете нормативов учтен фактический выход автотранспорта на линию и потребленное количество спецтехники для выполнения объема работ, утвержденное руководством ТПП «Лангепаснефтегаз» и соответствующих служб. Нормативы разработаны с учетом необходимого времени на переезды к обслуживаемым объектам, в зависимости от фактического расстояния. Расчет необходимого на планируемый период топлива представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Топливо, покупаемое ТПП «Лангепаснефтегаз» со стороны

№	Показатели	Ед.изм.	Планируемый период
1	Газ попутный
	количество	млн.м3.	26,1
	цена	тыс.руб.	175,36
	Итого сумма	тыс.руб.	4576,8
2	ГСМ на оборудование	тыс.руб.	464,8
3	Топливо на а/тр.	тыс.руб.	1543
4	Масла на а/тр.	тыс.руб.	334,1
	Итого	тыс.руб.	6918,7

 

Таким образом, сумма используемого попутного газа покупаемого ТПП «Лангепаснефтегаз» в 2012г. со стороны составит 6918,7 тыс. руб

При планировании комплексного элемента затрат «Прочие расходы» основными исходными документами являются сметы административно-управленческих и общехозяйственных расходов, сметы на подготовку кадров, на проведение работ сторонними организациями. В состав прочих расходов приведен в таблице 3.9.

Таким образом, в сумму прочих расходов в ТПП «Лангепаснефтегаз» включаются: затраты на текущий ремонт и / содержание объектов 19230,60 тыс. руб., услуги по охране и службе безопасности – 4000 тыс. руб..  и пр.

Из представленной таблицы видно, что услуги сторонних организаций составляют большую часть «прочих затрат», при этом очень высокие затраты на амортизацию – 29,7 рубля от всей суммы затрат на услуги, или 29,7 рубля на тонну.

         Таблица 3.9 

Прочие расходы ТПП «Лангепаснефтегаз» в 2012г.

№ пп.	Показатель	ед.изм.	2012г.
	Прочие расходы, всего	тыс.руб.	803751,00
	- на 1 тн валовой добычи	руб/тн	101,6
	из них:		154572,3
1.	Транспортные затраты, всего	тыс.руб.	154572,30
	на 1 скв.среднедейств.фонда	руб/скв.	124,9
	в том числе
2.	Затраты на текущий ремонт и / содержание объектов, всего:	тыс.руб.	19230,60
	на 1 тн валовой добычи	руб/тн.	3,2
3.	Услуги по прокату	тыс.руб.	32100,20
	на 1 тн валовой добычи	руб/тн	5,4
	на 1 скв.среднедейств.фонда	руб/скв.	25,9
4.	Услуги по пуско-наладочным работам	тыс.руб.	2660,00
	на 1 тн валовой добычи у	руб/тн	0,4
5.	Услуги тепловод. и канализации	тыс.руб.	17051,90
	на 1 тн валовой добычи	руб/тн	2,9
6.	Услуги по охране и службе безопасности	тыс.руб.	4000,00
	на 1 скв.среднедейств.фонда	руб/скв.	3,2
	на 1 работающего	руб/чел	0,003
7.	Услуги геофизики	тыс.руб.	6427,00
	на 1 скв.среднедейств.фонда	руб/скв.	5,2
8.	Услуги связи	тыс.руб.	3083,00
	на 1 скв.среднедейств.фонда	руб/скв.	2,5
9.	Услуги банков	тыс.руб.	990,00
	на 1 тн валовой добычи	руб/тн.	0,2
10.	Прочие услуги подрядчиков	тыс.руб.	477914,90
	на 1 скв.среднедейств.фонда	руб/скв.	224,5
11.	Мероприятия по экологии	тыс.руб.	10079,20
	на 1 скв.среднедейств.фонда	руб/скв.	8,1
12.	Затраты по охране труда	тыс.руб.	200,00
	на 1 работающего	руб/чел.	0,2
13.	Централизованные расходы	тыс.руб.	60672,00
		Продолжение табл.3.9
1	2	3	4
	на 1 работающего	руб/чел.	47,1
	на 1 тн валовой добычи	руб/тн	10,2
14.	Расходы по содержанию персонала, невходящие в ФЗП	тыс.руб.	4469,00
	на 1 работающего	руб/чел.	3,5
	на 1 тн валовой добычи	руб/тн	0,8
	в том числе
	командировочные	тыс.руб.	249
	вахтовый метод	тыс.руб.
	надбавки за подвижной характер	тыс.руб.	2000
15	Расходы по подготовке кадров	тыс.руб.	1870,5
	льготный проезд	тыс.руб.	220
	прочие	тыс.руб.
16	Прочие собственные расходы	тыс.руб.	10300,90

 

Транспортные организации оказывают услуги на основе заблаговременно представленных заявок, но расценки и тарифы регулярно повышаются, увеличивается число выездов на объекты в результате возникновения непредвиденных обстоятельств (аварии, порывы, выезд комиссий, и т.п.), которые расположены на значительном расстоянии друг от друга. Услуги по прокату нефтепромыслового оборудования составляют 3,4% от всей суммы затрат на услуги, или 4,1 рубля на 1 тонну нефти. Услуги по текущему ремонту составляют 0,4% от всей суммы затрат на услуги, или 0,5 рубля на 1 тонну нефти.

Сумма всех затрат по планируемой производственной программе составит 891348,70 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

3.2.Обоснование себестоимости работ ТПП «Лангепаснефтегаз»

 

Для обоснования себестоимости работ ТПП «Лангепаснефтегаз» на плановый 2012г. проведем расчет эффективности производственной программы, данные представлены в таблице 3.10.

Таблица 3.10

Показатели эффективности производственной программы  ТПП «Лангепаснефтегаз» на плановый период 2012г.

№	Показатель	Сумма
1	Электроэнергия	90 381,90
2	Материалы	80 679,10
3	Зарплата	123 880,50
4	Амортизация	52 527,00
5	Топливо	6 918,70
6	Прочие затраты	803 751,00
7	Итого сумма затрат составляет	1 158 138,20
8	Выручка от реализации	1 485 500,00
9	Прибыль от реализации продукции	327 361,80
10	Рентабельность  работ, в %	28%

 

Таким образом, сумма планируемая сумма прибыли в 2012г. составит 327361,80 тыс. руб.

Для большей наглядности представим динамику финансовой деятельности ТПП «Лангепаснефтегаз» за 2010-2011г., данные представлены на рисунке  3.1.

 

 

 

 

 

 

Таким образом, увеличение выручки от реализации  в 2012г. на 7,11% может быть вызвано снижением себестоимости  работ, связано  с применением новых средств по экономии.

Следует отметить, что  в 2012г. прирост прибыли от реализации составил 29,75%, что является положительным показателей при планировании себестоимости услуг  ТПП  «Лаггепаснефтегаз».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель работы можно считать достигнутой, задачи решенными.

В нефтедобывающих организациях калькуляционный учет себестоимости добычи нефти и газа осуществляется по следующим калькуляционным статьям затрат:

1. «расходы на энергию по извлечению нефти»
2. «расходы по искусственному воздействию на пласт»
3. «затраты на оплату труда»
4. «дополнительная оплата труда»
5. «отчисления на социальные нужды»
6. «амортизация скважин»
7. «расходы по сбору и транспортировке нефти и газа»
8. «расходы по технологической подготовке нефти»
9. «расходы на подготовку и освоение производства»
10. «расходы по содержанию и эксплуатации оборудования»
11. «общепроизводственные расходы»
12. «прочие производственные расходы»
13. «производственная себестоимость»
14. «расходы на продажу»
15. «полная себестоимость»

Номенклатура и содержание калькуляционных статей затрат нефтедобывающих организаций характеризуется следующими особенностями: в ней отсутствуют статьи «Материальные затраты», «Возвратные расходы», «Потери от брака», поскольку предметы труда (залежи нефти и газа) не имею стоимости.

Плановые объемы производства для  ТПП «Лангепаснефтегаз» в 2012г. будут составлять 5760,0 тыс.тонн нефти и 265,0 млн.м3 попутного газа, при цене 4967,00 руб. за 1 тонну нефти и 690,50 руб. за 1 м3 газа.

Сумма материальных затрат была рассчитана  с учетом нормативов и норм ТПП «Лангепаснефтега» и составит  80679 тыс. руб.

 

Сумма используемого попутного газа покупаемого ТПП «Лангепаснефтегаз» в 2012г. со стороны составит 6918,7 тыс. руб

Услуги по прокату нефтепромыслового оборудования составляют 3,4% от всей суммы затрат на услуги, или 4,1 рубля на 1 тонну нефти. Услуги по текущему ремонту составляют 0,4% от всей суммы затрат на услуги, или 0,5 рубля на 1 тонну нефти.

Сумма всех затрат по планируемой производственной программе составит 891348,70 тыс. руб.

Планируемая сумма прибыли в 2012г. составит 327361,80 тыс. руб., увеличение выручки от реализации  в 2012г.  на 7,11% может быть вызвано снижением себестоимости  работ, связано  с применением новых средств по экономии.

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. "Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи нефти и газа". М.: Министерство, Топлива и Энергетики Российской Федерации, 2005. – 130с.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. 248с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2009. 288с.
4. Безруких П. С., Кашаев А. М., Комиссарова И.П. Учет затрат и калькулирование в промышленности. - М.: Финансы и статистика, 1989. 261с.
5. Богдановская Л.А., Виноградов Г.Г. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – Мн.: Выш.шк., 2006. 350с.
6. Бортников А. П. Нормативный учет затрат на производство. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 182с.
7. Бренц А.Д., Тищенко В.Е., Малышев Ю.И. и др. Организация, планирование и управление предприятиями нефтяной и газовой промышленности. Учебник для вузов - М.: Недра, 2006г. - 511с.
8. Злотникова Л.Д. Анализ хозяйственной деятельности предприятий в нефтяной и газовой промышленности: Учебник для техникумов. – М.: Недра, 2010. – 204с.
9. Карпова Т. П. Основы управленческого учета: Учебное пособие - М. ИНФРА-М, 2007. - 392с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2005. 311с.
11. Ковалева А.М. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2007. 265с.
12. Макарьева В.И. Комментарий к Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость и единых нормах амортизации. - М.: Финансы и статистика, 2005.-208с.
13. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденное постановлением правительства Российской Федерации от 5.08.92г. № 552 (с изменениями и дополнениями).
14. Ремизов. В., Ермилов О., Чугунов Л. Стратегическое управление //Газовая промышленность, 1996. - №3/4
15. Санамова Ю.А. Экономика, организация и планирование промышленного производства: Учебник для экономических специальностей ВУЗов. – М.:Высшая школа, 1985. – 415с.
16. Соколовская Г. А. Себестоимость продукции в планировании и управлении промышленностью. - М.: Экономика, 1987. - 298с.
17. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: Перспектива, 1994. – 492с.
18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 1996. – 176с.
19. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Методы управления стоимостью и анализ затрат / перевод с англ. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1996. – 344с.
20. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент / перевод с англ. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1996. – 400с.
21. Шматов Ю.М., Малышев В.Е. и др. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебник для техникумов. – М.:Недра. 1990. – 411с.
22. Экономика и статистика фирм: Учебник/ В. Е. Адамов, С. Д. Ильенковой, Т.П. Сирота и др.; Под ред. д.э.н., проф. С. Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 240с.
23. Экономика транспорта и хранения нефти и газа: Учебник для вузов/ Бренц А.Д., Колядов Л.В., Комарова Л.А. и др. - М.: Недра, 1989. - 287с.
24. Яругова А. Управленческий учет. Опыт экономически-развитых стран. / перевод с польского С.Н.Рогозиной, Г.И. Лебедевой. – М.: Финансы и статистика, - 1991. –237с