Прибыль и рентабельность как основные показатели финансов коммерческих предприятий и организаций

Коммерческий расчет предполагает обязательное получение прибыли и достаточного для продолжения хозяйствования уровня рентабельности.(ист 5). Но также предприятие может разориться и признать себя банкротом.

Банкротство - неспособность компании погасить задолженность. При этом право владения активами компании переходит от владельцев к держателям долговых обязательств. Формально банкротство наступает после вынесения судебного решения о неспособности должника выполнить свои финансовые обязательства. Судебное решение выносится либо по просьбе самой компании (добровольная ликвидация), либо по требованию ее кредиторов (принудительная ликвидация). (ист.4)

Банкротство - неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.(ист.6) 
Служебная и коммерческая тайна - информация, представляющая действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, если к ней нет свободного доступа на законном основании и обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности. Сведения, которые не могут составлять служебную или коммерческую тайну, определяются законом и иными правовыми актами. Лица, получившие информацию незаконными методами, обязаны возместить причиненные убытки.(ист.6)

При условиях коммерческого расчета и коммерческой тайны проявляется особенность в организации финансов, которая заключается в следующих факторах.

- Коммерческие предприятия обладают экономической самостоятельностью – экономическая независимость проявляется в том, что юридическое лицо занимающееся предпринимательской деятельностью обладает возможностью самостоятельно распределять полученную взаимовыручку от реализации продукции, управлять прибылью, которая остается после налогообложения. Также имеет право по своему усмотрению формировать и использовать фонды производственного и потребительского назначения, самостоятельно отыскивать источники расширения производства,  включая выпуск ценных бумаг, привлечение кредитных ресурсов и т.д. Организация имеет право открывать расчетные и другие счета в любом коммерческом банке, чтобы хранить денежные средства и выполнять все виды кредитных, кассовых, и расчетных операций.

- Организация финансов субъектов, на работу которых распространяется коммерческая тайна, свободны от регламентации со стороны государства, т.е. обладают полной хозяйственной свободой.

- Коммерческие предприятия несут абсолютную экономическую ответственность за фактические итоги деятельности, своевременное выполнение обязательств перед поставщиками, потребителями, государством, банками и другими контрагентами.

Поскольку фирмы обладают финансовой самостоятельностью, то оно само покрывает свои потери и убытки. При этом потери от инновационной деятельности покрываются за счет финансовых резервов и системы страхования, а убытки от бесхозяйственности – за счет прибыли. 

- Организация финансов коммерческих  компаний ориентирована на обеспечение материальной заинтересованности в улучшении результатов работы. Достигается это путем распределения прибыли (коллективная заинтересованность) и путем материального поощрения и премирования (личная заинтересованность).

- Коммерческие учреждения вступают в финансовые отношения с банками, страховыми компаниями, государством. Такие отношения организуются с учетом принципов коммерческого расчета. Предприятия и банки равноправные партнеры, которые организуют экономическую сторону своих операций с интересом на прибыль: банки предоставляют платные и срочные ссуды, получают комиссионные при посреднических и трастовых операциях со своих клиентов.

В свою очередь, если предприятие хранит свободные деньги на депозитных счетах, то по ним банк начисляет проценты.

Финансы коммерческих организаций (предприятий) – это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности, в результате которых формируется собственный капитал, целевые централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, происходит их распределение и использование.(ист 7)

Таким образом, из ранее сказанного, мы приходим к выводу, что понятие  финансы – это термин, в определении кᴏᴛᴏᴩого в настоящее время нет единой точки зрения. Тoлкoвaние пoнятия финaнсы самые разнообразные и объясняются задачами использования ϶ᴛᴏго понятия (академический или прикладной подход), рaзличными филосoфскими и эконoмичeскими шкoлaми. А также, суть финансовых отношений между контрагентами состоит в том, что их основная цель это получение прибыли. И они ориентированы на укрепление коммерческого расчета и повышение эффективности предпринимательской деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Финансы коммерческих организаций и предприятий.

2.1. Цель и функции финансов коммерческих организаций и предприятий.

Коммерческое предприятие является независимым товаропроизводителем. Оно изготавливает и реализует продукцию, выполняет работы и оказывает услуги в соответствии с самостоятельно разработанными и утвержденными планами с целью получения прибыли. Коммерческое предприятие обособлено как в технико-организационном, так и в экономическом отношении и несет полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности.(ист 10)

Финансы коммерческих организаций (предприятий), являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении.(ист7)

В соответствии с Гражданским кодексом РФ коммерческие организации (предприятия) создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.(ист 8)

В зависимости от целей их создания и деятельности юридические лица подразделяются на две большие группы:

1. коммерческие организации;
2. некоммерческие организации.

Основной целью коммерческих организаций является извлечение прибыли с последующим распределением ее среди участников. 
Целью некоммерческих организаций является решение социальных задач, при этом если организация все же ведет предпринимательскую деятельность, то полученная прибыль не распределяется среди участников, а также используется для достижения социальных и иных общественно полезных целей.(ист.10)

Функциями финансов коммерческих предприятий и организаций являются следующие функции. И все они тесно взаимосвязаны.

Функции финансов предприятий:

1. Обеспечивающая функция. Она заключается в том, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми  денежными средствами. Должен соблюдаться принцип: «все расходы покрываются доходами».

Смысл данной функции определяется, во-первых, целевым предназначением предприятия; во-вторых, системой сложившихся расчетных отношений, здесь финансы предприятий как бы обеспечивают удовлетворение интересов собственников, количественно выражая эти интересы в виде прибыли и (или) дивидендов.(ист.10)

2. Распределительная функция. Посредством этой функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроизводство капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов коммерческих предприятий и организаций посредством распределения и перераспределения поступающих доходов. К ним относятся: уставный капитал или уставный фонд, резервный фонд, добавочный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и др.(ист9)

Эта функция, как правило, свойственна государственным финансам, когда аккумулированные денежные средства распределяются в основном на нужды потребления всех членов общества и финансирование государственных программ. 
По отношению к хозяйствующему субъекту ее роль заключается в распределении финансовых ресурсов внутри предприятия, способствующем наиболее эффективному их использованию;(ист 10)

 

Рис.1 Схема  распределения финансов.

Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их работников, акционеров, кредитных и страховых институтов. Поэтому первостепенная задача — их оптимальная организация. Выполнению этой задачи способствует контрольная функция финансов.

3. Контрольная функция. Она проявляется в отслеживании, ритмичности и своевременности платежей в бюджет, в проведении аудита и в закономерности движения денежных средств..(ист 10). Основа контрольной функции — стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывают воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление. Однако распределить и использовать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурентоспособность предприятия, его финансовая устойчивость.(ист. 9).

Решающую роль в создании и функционировании предприятия играют его собственники, которые должны обосновать свое отношение к текущему положению и будущему своей компании.

2.2. Принципы организации финансов коммерческих организаций и предприятий.

Финансовые взаимоотношения коммерческих предприятий и организаций возводятся на определенных принципах, которые связаны с основной деятельностью предприятия. Их насчитывают всего 5:

- хозяйственная самостоятельность;

- самофинансирование;

-материальная ответственность;

-материальная заинтересованность;

-обеспечение финансовыми резервами.

Принцип хозяйственной самостоятельности. Он является одним из важнейших принципов организации финансов фирмы.  

Реализация данного принципа обеспечивается тем, что субъекты хозяйства независимо от форм собственности самостоятельно устанавливают источники финансирования, свои расходы, направления вложений своих денежных средств с целью извлечения прибыли. Развитие рыночных взаимоотношений значительно расширило самостоятельность коммерческих предприятий, появились совершенно новые возможности в сфере инвестирования денежных средств. Но говорить о полной финансовой самостоятельности коммерческих организаций в процессе накопления финансовых средств и использования принадлежащих им денежных ресурсов нельзя. Государство контролирует отдельные стороны деятельности предприятий. Так, предприятия любой формы собственности в соответствии с действующим законодательством должны уплачивать необходимые налоги в рамках установленных ставок, участвовать в формировании различных внебюджетных фондов.(ист14)

Принцип самофинансирования. Этот принцип является вторым по счету принципом организации финансов предприятия.

Реализация данного принципа является одним из ключевых условий ведения предпринимательской деятельности, гарантирующей конкурентоспособность коммерческого предприятия. Самофинансирование значит полную окупаемость понесенных  затрат по производству и реализации продукции, инвестирование и последующее развитие производства за счет своих денежных ресурсов и, при необходимости, коммерческих и банковских кредитов. На сегодняшний день не все организации и предприятия способны полноценно реализовать данный принцип.(ист.14)

Следующий принцип-принцип материальной заинтересованности, т. е получения прибыли.

Заинтересованность в результате хозяйственной деятельности одинаково присуща коллективам организаций и предприятий, отдельному работнику и государству в целом. Реализация данного принципа проходит по средствам достойной оплаты труда, наиболее оптимальной налоговой политики государства, соблюдения экономически обоснованной пропорции в распределении прибыли на накопление и потребление.(ист.14)

Четвертым основным принципом организации финансов коммерческих предприятий является  принцип материальной ответственности, который означает наличие системы ответственности за полученные результаты проведенной финансово-хозяйственной деятельности. В общем, для хозяйствующего субъекта данный принцип реализуется посредствам неустойки и пени, штрафов,взимаемых при нарушении договорных обязательств (качество продукции, сроки), несвоевременности возврата долгосрочных и краткосрочных ссуд, нарушении налогового законодательства, погашения векселей.(ист.14)