Производственные ресурсы предприятия

 

Следовательно, более рациональное использование фонда рабочего времени, увеличение среднечасовой выработки оборудования можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.

Итак, расчет показателей, характеризующих уровень фондоотдачи, свидетельствует о наличии у предприятия резервов, дающих возможность выполнять планы, что в свою очередь должно вести к увеличению производительности труда.

Важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйственных субъектов.

Анализ структурных затрат в себестоимости продукции.

Рассмотрим характер изменения себестоимости продукции под влиянием объема производства на примере выпуска крышки закаточной.

Таблица 2.11

Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы продукции от объема реализации

Объем производства продукции	Себестоимость всего выпуска, руб.			Себестоимость единицы продукции, руб..
	Постоянные расходы	Переменные расходы	Всего	Постоянные расходы	Переменные расходы	Всего
10 тыс. руб.	34,40	900,10	934,50	3,44	90,01	934,5
20 тыс. руб.	34,40	1800,20	1834,60	1,72	90,01	91,73
50 тыс. руб.	34,40	4500,50	4534,90	0,69	90,01	90,70
100 тыс. руб.	34,40	9001	9035,40	0,34	90,01	90,35

 

Общая сумма постоянных расходов, включающих амортизацию основных фондов, аренду помещений, налог на имущество, повременную оплату труда рабочих, зарплату и страхование административно-хозяйственного аппарата, является фиксированной для всех объемов производства. Абсолютная ее величина не изменяется с увеличением выпуска продукции, однако на единицу продукции затраты изменяются (снижаются) пропорционально его роста. Переменные расходы, включающие сдельную зарплату производственных рабочих, сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергию, в себестоимости всего выпуска растут пропорционально изменению объема производства, зато в себестоимости продукции составляют постоянную величину. С увеличением объема производства возрастает сумма переменных расходов, а при спаде производства соответственно уменьшается, постепенно приближаясь к линии постоянных затрат.

Кривая себестоимости единицы продукции при увеличении объема производства постепенно приближается к прямой переменных расходов, а при спаде производства она будет стремительно подниматься.

Таблица 2.12

Затраты на производство крышки СКО в III квартале 2012 года.

Элемент затрат	Сумма,.руб.			Структура затрат, %
	план	факт		план	факт
Основные материалы:	87,42	86,3	+0,96	92,5	92,4	-0,1
1. Жесть ГЖК-22	73,56	74,17	+0,61	77,8	79,4	+1,6
2. Кольцо викельное	13,86	12,13	-1,73	14,7	13	-1,7
Вспомогательные материалы	2,08	2,08	0	2,2	2,2	0
Электроэнергия	0,14	0,1	0,04	0,2	0,1	-0,1
Основная зарплата	1,05	1,11	+0,06	1,1	1,2	+0,1
Соц. страхование	0,39	0,42	+0,03	0,4	0,4	0
Прочие расходы	3,44	3,44	0	3,6	3,7	+0,1
Полная себестоимость	94,52	93,45	-1,07	100	100
в т.ч.  переменные расходы	91,08	90,01	-1,07	96,4	96,3	-0,1
постоянные расходы	3,44	3,44	0	3,6	3,7	+0,1

 

Из таблицы видно, что фактические затраты предприятия ниже плановых на 1,07 руб/тыс. шт. или 1,17%. Экономия видна по материальным затратам. Сумма переменных издержек существенно ниже фактических по плану, а постоянные изменились. Несколько изменилась и структура затрат: снизилась доля материальных затрат, а доля зарплаты несколько увеличилась.

Себестоимость изготовления крышки СКО в III квартале 2012 г. изменилась по сравнению с плановой за счет:

Жесть ГЖК-22 планировали получать по более низкой цене, но цены на жесть изменились; основная заработная плата поднялась из-за того, что резиноукладчик из-за поломок простаивал и викельное кольцо приходилось укладывать вручную (расценки на ручной труд выше); чтобы сэкономить расходы по электроэнергии, работы по изготовлению крышки были перенесены на вечернее время, когда электроэнергия дешевле.

Наложение друг на друга этих элементов позволило оставить себестоимость изготовления крышки такой, чтобы предприятие не было в убытке, т.к. на рынке приходиться конкурировать с другими изготовителями этой продукции.

Делая вывод о среднем уровне себестоимости изготавливаемой крышки, сложившемся на ООО «Технотрон», следует отметить, что аналогичная, по сравнению с конкурентами, цена, но более высокое качество отпускаемой продукции (на заводе имеется лаборатория и технологический контроль), позволяют предприятию оставаться конкурентоспособным в сложившейся рыночной ситуации.

3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать количественный и качественный состав трудовых ресурсов.

Фонд рабочего времени ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

ФРВ = ЧР*Д*П

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше времени планового на 77424 часа. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

∆ФРВгр = (ЧРф – ЧРпл)* Дпл*Ппл

∆ФРВгр = (541-570)*60*7,9=477 ч.

∆ФРВд = (Дф– Дпл)*ЧРф*Ппл

∆ФРВд = (42-60)*541*7,9=-76930,2 ч.

∆ФРВп = (Пф– Ппл)*Дф*ЧРпл

∆ФРВд = (7,8-7,9)*42*541=-2272,2

 

Таблица 2.13

Использование трудовых ресурсов предприятия.

Показатель	II квартал 2012 года	III квартал 2012 года		Отклонение
		План	Факт	От прошлого квартала	От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	545	540	541	-4	+1
Отработано за квартал одним рабочим  дней (д)	50	60	42	-8	-18
часов (ч)	390	474	327,6	-62,4	-280,2
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,8	7,9	7,8	-	-
Фонд рабочего времени, ч.	212550	255960	177231,6	-35318,4	-78728,4

 

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 42 дня вместо 60, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 18 дней, а на всех 9738 дней или 76930,2 часа.

Существенны и внутрифирменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 2272,2 часа.

Анализ производительности труда.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных, вспомогательных показателей. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Добиться повышения производительности труда можно за счет:

а) снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство путем внедрения мероприятий ТНП, комплексной механизации производства, сокращения потерь рабочего времени и других мероприятий;

б) более полного использования производственной мощности предприятия.

Данные, необходимые для анализа производительности труда представлены в таблице 2.12

По данным таблицы среднеквартальная выработка работника предприятия ниже плановой на 652 рубля.

Рассчитаем влияние факторов на уровень среднеквартальной выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.

Таблица 2.14

Анализ производительности труда

Показатели	III квартал 2012 год
	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс.руб.	2732	2191	-541
Среднесписочная численность  УП Рабочих	838 540	840 541	+2 +1
Отработано дней одним рабочим за квартал	60	42	-18
Средняя продолжительность дня П, ч.	7,9	7,8	-0,1
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за квартал	255960	177231,6	-238728,4
В т.ч. одним рабочим за квартал	474	327,6	-146,4
Среднеквартальная выработка, тыс. руб.
Одного работающего КВ	3,26	2,608	-0,652
Одного работающего КВ1	5.059	4.05	-1.009
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.	0,0843	0,09643	0,012
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,01067	0,01236	0,00169
Удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала, %	64,4	64,4	-