Расчет продолжительности периода освоения нового изделия

 

Год производства	ЗПо, руб.	ЗПд, руб.	ФОТ, руб.		СВ, руб.
			За год	За месяц
1	2712	407	598848	3119	811
2	1788	269	1042899	2057	535
3	1464	220	1160276	1684	438
4	1440	216	1192320	1656	430,56
5	1440	216	1192320	1656	430,56
Итого	8844	1128	5186663	10173	2645,12

Средняя зарплата одного рабочего

ЗПраб. = ∑ФОТ / 12 ∙ Чср.; руб.

ЗПраб. = (3119 + 2057 + 1684 + 1656 + 1656) / 12 ∙ 43 = 39008 руб.

 

2.4 Расчет среднегодовой  себестоимости, выручки и прибыли от

реализации нового изделия.

Определение себестоимости  единицы продукции, себестоимости  годового выпуска, выручки от реализации, прибыли по годам производства. Составить  график изменения себестоимости изделия по годам и составить структуру себестоимости в начале освоения за 1 год и последний год выпуска.

S_ср.i = [М + ЗП_о + ЗП_д + СВ + ОПР + ОХР + КР]

М = 562 руб/изд – затраты на основные материалы и комплектующие;

ОПР = ЗПо ∙ 150 % – производственные затраты; руб.

ОХР = ЗПо ∙ 15 %– хозяйственные затраты; руб.

КР – коммерческие затраты, 2 % от производственной себестоимости; руб.

ЗП_{о(на ед. пр-ии)} = Т_с.ср · Т_ср · К_пр ;руб.

Т_с.ср – средняя часовая тарифная ставка = 12 руб./час;

Т_ср – трудоёмкость;   

К_пр – размер премии; руб.

1 год:

ОПР= 1,5 · 2712 руб = 4068 руб.

ОХР = 0,15 · 2712 руб = 407 руб.

S_пр = 562 руб./изд. + 2712 руб. + 407 руб. + 811руб. + 4068 руб. + 407 руб. =

= 8967 руб.

КР = 0,02 · S_пр = 0,02 · 8967 руб. = 179 руб.

S_ср1 = 8967 руб.+ 179 руб. = 9146 руб.

2 год:

ОПР = 1,5 · 1788 руб. = 2682 руб.

ОХР = 0,15 · 1788 руб. = 268 руб.

S_пр = 562 руб./изд. + 1788 руб. + 269руб. + 535 руб. + 2682 руб. + 268 руб.  =

= 6104руб.

КР = 0,02 · S_пр = 0,02 ·6104 руб. = 122 руб.

S_ср2 = 6124 руб. + 122 руб. = 6246 руб.

3 год:

ОПР = 1,5 · 1464 руб. = 2196 руб.

ОХР = 0,15 · 1464 руб. = 220 руб.

S_пр = 562 руб./изд. + 1464 руб. + 220 руб. + 438 руб. + 2196 руб. + 220 руб.  =

= 5100руб.

КР = 0,02 · S_пр = 0,02 · 5100 руб. = 102 руб.

S_ср3 = 5100 руб. + 102 руб. = 5202руб.

4 год:

ОПР = 1,5 · 1440 руб. = 2160 руб.

ОХР= 0,15 · 1440 руб. = 216 руб.

S_пр = 562 руб/.изд. + 1440 руб. + 216 руб. + 430,56 руб. + 2160 руб. + 216 руб.  =

= 5024,56 руб.

КР = 0,02 · S_пр = 0,02 · 5024,56 руб. = 100,5 руб.

S_ср4 = 5024,56 руб. + 100,5 руб. = 5125,06руб.

5 год:

ОПР = 1,5 · 1440 руб. = 2160 руб.

ОХР= 0,15 · 1440 руб. = 216 руб.

S_пр = 562 руб./изд. + 1440 руб. + 216 руб. + 430,56 руб. + 2160 руб. + 216 руб.  =

= 5024,56 руб.

КР = 0,02 · S_пр = 0,02 · 5024,56 руб. = 100,5 руб.

S_ср5 = 5024,56 руб. + 100,5 руб. = 5125,06 руб.

Расчет себестоимости, выручки и прибыли.

1 год.

Сгод1 = 9146 ∙ 192 = 1756032 руб. = 1,76 ∙ 10⁶ руб.

Вгод1 = 8658 ∙ 192 = 1662336 руб. = 1,66 ∙ 10⁶ руб.

Пргод1 = (1,66 – 1,76) ∙ 10⁶ = -0,1 ∙ 10⁶ руб.

2 год.

Сгод2 = 6246 ∙ 507 = 3166722 руб. = 3,17 ∙ 10⁶ руб.

Вгод2 = 9620 ∙ 507 = 4877340 руб. = 4,88 ∙ 10⁶ руб.

Пргод2 = (4,88 – 3,17) ∙ 10⁶ = 1,71 ∙ 10⁶ руб.

3 год. 

Сгод3 = 5100 ∙ 689 = 3513900 руб. = 3,51 ∙ 10⁶ руб.

Вгод3 = 9620 ∙ 689 = 6628180 руб. = 6,63 ∙ 10⁶ руб.

Пргод3 = (6,63 - 3,51) ∙ 10⁶ = 3,12 ∙ 10⁶ руб.

 

4 год. 

Первая стратегия.

С’год4 = 5125 ∙ 1,006 ∙ 720 = 3712140 руб. = 3,71 ∙ 10⁶ руб.

В’год4 = 7356 ∙ 720 = 5296320 руб. = 5,3 ∙ 10⁶ руб.

Пр’год4 = (5,3 - 3,71) ∙ 10⁶ = 1,59 ∙ 10⁶ руб.

Вторая стратегия.

С’’год4 = 5125 ∙ 700 = 3587500 руб. = 3,59 ∙ 10⁶ руб.

В’’год4 = 7474 ∙ 700 = 5231800 руб. = 5,23 ∙ 10⁶ руб.

Пр’’год4 = (5,23 – 3,59) ∙ 10⁶ = 1,64 ∙ 10⁶ руб.

Стратегия 2 выгоднее (прибыль больше).

5 год. 

Первая стратегия.

С’год5 = 5125 ∙ 1,04 ∙ 720 = 3837600руб. = 3,84 ∙ 10⁶ руб.

В’год5 = 7696 ∙ 720 =5541120 руб. = 5,54 ∙ 10⁶ руб.

Пр’год5 = (5,54 - 3,84) ∙ 10⁶ = 1,7 ∙ 10⁶ руб.

Вторая стратегия.

С’’год5 = 5125 ∙ 620 =3177500 руб. = 3,18 ∙ 10⁶ руб.

В’’год5 = 7008 ∙ 620 = 4344960 руб. = 4,34 ∙ 10⁶ руб.

Пр’’год5 = (4,34-3,18) ∙ 10⁶ = 1,16 ∙ 10⁶ руб.

Стратегия 1 выгоднее (прибыль  больше).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.5 Планируемая калькуляция

 

№ п/п	Наименование статьи затрат	Сумма, руб.	Процент к итогу, %
1	Основные материалы  и комплектующие	562	2
2	Фонд оплаты труда	8004	33
3	Страховые взносы	2081	8
4	Общепроизводственные  расходы	12006	50
5	Общехозяйственные расходы	1200	5
7	Коммерческие расходы	466	2
	Итого	23757	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6 Полученная калькуляция

№ п/п	Наименование статьи затрат	Сумма, руб.	Процент к итогу, %
1	Основные материалы  и комплектующие	562	10
2	Фонд оплаты труда	1656	30
3	Страховые взносы	431	8
4	Общепроизводственные расходы	2484	45
5	Общехозяйственные расходы	248	5
7	Коммерческие расходы	108	2
	Итого	5489	100%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 3. Структура себестоимости планируемого изделия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 4. Структура себестоимости освоенного изделия.

 

 

 

2.5 Тактика возврата  банковского кредита.

Банковский кредит составляет 300 тысяч рублей, со сроком возврата 4 года и процентной ставкой 8% в год. Кредит может быть выплачен по результатам одного года.

3. Оценка экономической целесообразности освоения производства

нового изделия.

К показателям экономической  эффективности относится:

• Чистый дисконтированный доход (ЧДД);
• Индекс доходности (ИД);
• внутренняя норма доходности (ВНД);
• Срок окупаемости tок;
• Среднегодовая рентабельность проекта Rсг.

Определение ЧДД при  Е=10%.

Коэффициент дисконтирования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1 Результаты расчёта ЧДД

Номер временного интервала	Коэффициент дисконтирования	Дисконтированные капитальные  затраты 106 руб.	Дисконтированная выручка 106 руб.	Дисконтированные текущие  затраты 106 руб.	Чистый дисконтированый  доход 106 руб.	Чистая текущая стоимость  ЧТС 106 руб.
0	1	1,2	-	-	-1,2	-1,2
1	0,909	0,09	1,5	1,59	-0,09	-1,29
2	0,826	0,08	4,03	2,61	1,41	0,12
3	0,75	0,07	4,97	2,63	2,34	2,46
4	0,681	-	3,56	2,52	1,11	3,57
5	0,619	-	3,42	2,37	1,05	4,62
Итого		-1,44	17,48	11,72	4,62	-

Определение чистого дисконтированного дохода

Определение чистого дисконтированного дохода

 

где: ЧДД - чистый дисконтированный доход;

- коэффициент дисконтирования.

 

ЧД = 17,48 – 11,72 = 5,76

ИД = 5,76 / 1,44 = 4

Таблица 3.2 Норма дисконта при различных коэффициентах дисконтирования.

Норма дисконта, Е	0,10	0,20	1,0
ЧДД, 106 руб.	4,62	3,28	-0,19

Внутренняя норма доходности ВНД:

ВНД = [Е⁺ ∙ 100 + ЧДД⁺ / (ЧДД⁺ - ЧДД^-)] / 100

где: Е⁺ - величина дисконта, при котором ЧДД принимает последнее положительное значение; ЧДД⁺ - последнее положительное значение ЧДД; ЧДД^- - первое отрицательное значение ЧДД.

 

ВНД = [0,2 ∙ 100 + 3,28 /(3,28 + 0,19)] / 100 = (20 + 0,95) / 100 = 0,2095

Срок окупаемости проекта 

tок = ti + [ЧТС^- / (ЧТС⁺ - ЧТС^-)]

где: t_i – номер временного интервала, при котором ЧТС принимает последнее отрицательное значение;

ЧТС^- - последнее отрицательное значение ЧТС;

ЧТС⁺ - первое положительное значение ЧТС.

tок = 1 + [1,29 / (0,12 + 1,29)] = 1 + 0,91 = 1,91 года

Среднегодовая рентабельность проекта

 

Rсг. = (4 / 1,91) · 100% = 209 %

 

 

4. Сводные технико-экономические  показатели работы предприятия  и их анализ.

Основные технико-экономические  показатели приведены в таблице 4.1

 

Таблица 4.1 Сводные технико-экономические  показатели предприятия.

 

№	Наименование показателей	Единица измерения	Числовое значение
1	Срок реализации проекта	год	5
2	Начальные капитальные  вложения	руб.	1,5 ∙ 106
3	Коэффициент готовности предприятия	Кг.	0,75
4	Начальная трудоемкость изделия	н-час	580
5	Проектная трудоемкость изделия	н-час	120
6	Проектная цена изделия	руб./шт.	7,4∙ 103
7	Показатель степени  кривой освоения	-	0,225
8	Продолжительность периода  освоения	лет	1,08
9	Порядковый номер изделия  освоенного производством	.	389
10	Среднегодовая численность  основных рабочих	чел.	43
11	Среднегодовой фонд оплаты труда основных рабочих	руб.	1677344
12	Среднемесячная зарплата одного рабочего	руб.	39008
13	Чистый дисконтированный доход	руб.	5,76
14	Индекс доходности	-	4
15	Среднегодовая рентабельность проекта	%	209
16	Внутренняя норма доходности	%	20,95
17	Срок окупаемости капитальных  затрат	год	1,09