Расчет проектной себестоимости металлопродукции

 ,     

где: К – норма амортизации в  процентах к остаточной стоимости  объекта;     

n –  срок полезного использования  объекта в месяцах.    

При нелинейном методе амортизация начисляется  в два этапа. На первом этапе основные средства амортизируются указанным выше методом до достижения нормы амортизации в размере 80% стоимости данного объекта. С месяца, следующего за тем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% первоначальной стоимости этого объекта, амортизация по нему начисляется в следующем порядке (п. 5 ст. 259 НК РФ):

• остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;
• сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока его полезного использования.

 

  
      

2 Индивидуальное задание.     

В цехе с непрерывным процессом  производства продукции планируется техническое перевооружение участка, направленное на снижение себестоимости продукции. Для этого осуществляются капительные вложения (инвестиции) в основной и оборотный капитал.    

Техническое перевооружение, направленное на снижение себестоимости продукции, подразумевает технические изменения в оборудовании, что повлечет рост производительности оборудования, снижение времени ремонтов, снижение расхода материалов (заданного в производство).     

За  счет более низкой себестоимости  планируется уменьшить цену на (3+1=4)%, что вызовет рост спроса на продукцию. Возросший спрос на продукцию позволит увеличить объем продаж, а соответственно и объем производства, что приведет к большей загруженности мощностей. Это позволит увеличить долю рынка с 8% до (12+1=13)%.    

Калькуляция себестоимости представлена в таблице. Рентабельность продукции до мероприятия  – (20+1=21)%.    

Планируемые показатели после осуществления  технического перевооружения:

1. Нормы расхода заданного в производство (см. таблицу) уменьшается на 1%.
2. Загруженность производственных мощностей увеличится с (65+1=66)% до (90+1=91)%.
3. Капитальный ремонт, осуществляемый раз в год, сократится с (20+1=21) суток до (16+1=17) суток.
4. Текущий ремонт, осуществляемый через каждые 30 суток, сократится с (24+1=25) часов до (20+1=21) часов.
5. Текущие простои сократятся с (1,6+2*1=1,8)% до (1+0,2*1=1,2)% от номинального времени.
6. Часовая производительность основного оборудования увеличится с (26,4+0,5*1=26.9) т/ч до (28+0,5*1=28,5) т/ч.
7. Капитальные вложения в техническое перевооружение производства составляют (1700+100*1=1800) тыс. руб., в том числе на увеличение оборотного капитала – (100+100*1=200) тыс. руб.
8. Ставка приведения (норма дисконта) составляет (13+1=14)%.
9. Численность работающих с 700 человек уменьшилась на (5*1=5), заработная плата (6500+100*1=6600) рублей на человека.

 

    Предполагается, что проект будет финансироваться  на (80+1=81)% из собственной прибыли  и на (20-1=19)% - за счет банковского  кредита. Ставка банковского кредита  рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 1.    

Норма амортизации основных фондов составляет в среднем (10+0,5*1=10,5)%.     

В инвестиционном проекте предусматривается, что во втором полугодии текущего года будет осуществляться разработка идеи технического перевооружения и изготовление рабочих чертежей модернизации оборудования. В первом полугодии следующего года предполагается приобретение оборудования и его монтаж. Во втором полугодии следующего года – испытание и начало промышленной эксплуатации модернизированного оборудования (производственная мощность составляет 75% от запланированной величины).    

В ходе расчета производственных затрат используются следующие данные:

1. Месячная заработная плата каждого из пяти конструкторов, включая оклад и премии, составляет (8500+100*1=8600) рублей.
2. Месячная заработная плата руководителя проекта, включая оклад и премии, составляет (12500+100*1=12600) рублей.
3. Единый социальный налог составляет 26%.
4. Затраты на материалы составляют всего (10000+100*1=10100) рублей.
5. Услуги сторонних организаций – (5000+100*1=5100) рублей.
6. Командировочные расходы составляют 150 рублей в сутки, при этом длительность командировки каждого конструктора составляет (25-1=24) дней.
7. Накладные расходы составляют (3000+100*1=3100) рублей.
8. Плановые накопления составляют (15+1=16)% от общих затрат.

Калькуляция себестоимости 1 т продукции металлургического  участка 

Статьи  затрат Доля постоянных затрат, % Норма расхода, т/т Цена, Руб. Сумма, Руб. 1. Заданно  в производство, в том числе: 1.1. Сырье, основные  материалы и полуфабрикаты 1.2. Покупные  полуфабрикаты, комплектующие изделия  и услуги производственного характера  сторонних организаций 1.3. Отходы (-) 1.4. Брак (по цене  использования) (-) Итого задано за вычетом  отходов и брака   0  0        0 0   1,2  0        0,17 0,03 1,00   3500+100*1=3600  0        1300+100*1=1400 1000+100*1=1100   4320  0        238 33  4049 2. Расходы  по переделу, в том числе: 2.1. Вспомогательные  материалы 2.2. Топливо на  технологические цели 2.3. Энергия (всех  видов) на технологические цели 2.4. Расходы на  оплату труда подразделения 2.5. Единый социальный  налог 2.6. Общепроизводственные  расходы, в том числе: 2.6.1. Амортизация  основных средств 2.6.2. Расходы  на ремонт и содержание основных  средств 2.6.3. Прочие расходы  подразделения Итого расходы по переделу   0 90 40  55  55     100 55  100         -            1050+10*1=1060 500+10*1=510 120+10*1=130                 250+10*1=260 325+10*1=335  300+10*1=310 2605 3. Общехозяйственные  расходы Итого производственная себестоимость  готовой продукции 100     600+10*1=610  7264 4. Расходы  на продажу готовой продукции, реализуемой в учетном периоде Итого полная себестоимость  продукции, реализуемой  в учетном периоде 100     100+10*1=110     7374

3 Калькулирование проектной себестоимости металлопродукции     

Себестоимость – это собственные затраты предприятия на производство и реализацию продукции.     

3.1 Обоснование проектного  объёма производства  и реализации продукции.    

Базовый и проектный объём производства  продукции на основании расчёта  производственной мощности (ПМ).    

ПМ=П*Т_эф     

Где: П – паспортная производительность основного оборудования, т/ч          

 Т_эф – эффективный фонд времени работы оборудования, ч.          

Время работы оборудования рассчитывается исходя из информации, содержащейся в задании, по схеме, представленной в табл. 3.1.    

Таблица 3.1.1    

Расчёт  эффективного фонда  времени работы оборудования.

Статьи  баланса      Базовое значение Проектное значение дни часы дни часы 1. Календарный  фонд времени. 365 8760 365 8760 2. Капремонт. 21 504 17 408 3.Текущий  ремонт. 12,5 300 10,5 252 4.Текущие  простои. 6 144 4 96 5. Эффективный  фонд времени. 325,5 7812 333,5 8004

 

           

В данном случае предполагается  непрерывный режим работы оборудования.          

ПМ₀ = 26,9 * 7812 = 210,1 т/год    

ПМ₁ = 28,5 * 8004 = 228,1 т/год

Где: ПМ₀, ПМ₁-соответственно, базовая и проектная производственная мощность;     

Объём производства (выпуск продукции) определяется по следующей формуле:     

В = ПМ * К_ЗАГ

Где: К_ЗАГ - коэффициент загруженности оборудования, доли ед.    

В₀ = 210,1 * 0,66 = 138,7    

В₁ = 228,1 * 0,91 = 207,6

Где: В₀, В₁ - соответственно, базовый и проектный объём производства.    

Рассчитаем  абсолютные и относительные отклонения базовых и проектных показателей. По производительности основного оборудования они рассчитываются последующим  формулам:     

∆П_р^АБС=П_р^П – П_р^БАЗ = 28,5 – 26,9 = 1,6    

∆П_Р^отн = П_р^п / П_р^баз * 100% = 28,5 / 26,9 * 100% = 105,9%    

Где: ∆П_р^АБС, ∆П_Р^отн – абсолютное и относительное отклонения;    

П_р^П, П_р^баз – проектная (при 100% освоения вводимых мощностей) и базовая производительность основного оборудования, т/ч.                                                                

Таблица 3.1.2    

Использование основного оборудования

Показатели Базовый период Проект Прирост Абсолютный Относительный Производительность  основного  оборудования, т/час 26,9 28,5 1,6 5,9% Эффективный фонд времени работы   оборудования, час 325.5 333,5 8 2,4% Производительная  мощность, тыс. т. 210,1 228,1 18 8,6% Коэффициент, загруженности, % 66 91 25 37,9% Годовой объём производства, тыс., т, 138,7 207,6 68,9 49,7%

 

     

Вывод: за счёт увеличения качества продукции  и производительности оборудования на 5,9%  фактического фонда времени работы оборудования  на 2,4% производственной мощности на 8,6%  и коэффициента загруженности на 37,9%  годовой объем производства по проекту увеличится на 49,7%.     

3.2 Обоснование потребностей  в капитальных  вложениях.          

Капитальные вложения - это инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательные работы и другие затраты.    

3. 3.2.1 Капитальные вложения в основные производственные фонды и в изменение оборотных средств.

 

    Таблица 3.2.1    

Смета предпроизводственных затрат

Статья  затрат Сумма, тыс. руб. Заработная  плата руководителей и исполнителей 64200 ЕСН 16692 Затраты на материалы 10100 Командировочные расходы 21600 Услуги  сторонних организаций 5100 Накладные расходы 3100 Итого 120792 Плановые  накопления 19326,72 Всего 140118,72

 

           

Если в результате реализации инвестиционного проекта увеличивается годовой объём выпуска продукции, то необходимо учесть единовременные затраты на пополнение таких элементов оборотных средств, как производственные запасы (∆ОС_зап), незавершенное производство (∆ОС_нп), готовая продукция (∆ОС_гп).    

Расчёт  капитальных вложений в производственные запасы проводится по следующей формуле:    

∆ОС = (М_Баз + ∆М) * (В_пр - В_баз) * t_зап / 365