Ресурсы коммерческого банка и его капитальная база

При этом юридические лица, имеющие  задолженность перед федеральным  бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, независимо от имеющейся отсрочки по ее уплате, не могут являться учредителями банков и иных кредитных организаций.

Риск финансовой устойчивости вновь  создаваемого банка может быть разрешен на основе определения минимального размера его уставного капитала, который может обеспечить обязательства банка по принимаемым на себя рискам в ходе осуществления им активных операций.

Как отмечено в ст.62 п.1 Закона «О Центральном  банке РФ (Банке России)», минимальный  размер уставного капитала вновь регистрируемых кредитных организаций устанавливается Банком России и равен 5млн. Евро в рублевом эквиваленте. ЦБ РФ ежеквартально публикует рублевые эквиваленты уставного капитала для вновь создаваемых банков.

В соответствии с положениями Инструкции №109-И от 14.09.2004г. уставный капитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальной стоимости акций) ее учредителей (участников). Вклады в уставный капитал могут быть в виде:

• денежных средств в валюте РФ;
• материальных активов¹ (банковского здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства).

Материальные активы должны быть оценены  и отражены в балансе кредитной  организации в валюте РФ. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей и независимым оценщиком. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала действующей в форме акционерного общества кредитной организации, производится советом директоров.

В случае внесения в уставный капитал  банка материальных активов представляются документы, подтверждающие право учредителей  на их внесение  в уставный капитал. В настоящее время предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемого банка не должен превышать 20%. 

Для формирования уставного капитала банка не могут быть использованы:

• средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;
• свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти;
• привлеченные денежные средства;
• нематериальные активы (в том числе права аренды помещения) и ценные бумаги.

Денежные средства и материальные активы, внесенные в уставный капитал банка в установленном порядке, становятся его собственностью.

В результате перечисленных требований нормативных документов к величине уставного капитала вновь создаваемой  кредитной организации учтены все  возможные факторы, обеспечивающие снижение риска неплатежеспособности «молодого» банка.

 

 

 

Глава 2 Анализ формирования капитала банка

 

2.1 Оценка достаточности собственного капитала

 

Проблема необходимости достаточности  капитала банка на протяжении длительного  времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала»  отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций – дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками – с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков (или государства – при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала: а) рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий, – меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков; б) банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. Известно, что на рубеже веков отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому  банку и банковской системе в  целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличить свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является ли капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

 

          2.2 Анализ эффективности использования собственных и заемных средств

 

Наиболее полное и детальное исследование деятельности банка может быть осуществлено лишь самими сотрудниками банка, которые имеют возможность пользоваться самой широкой и достоверной информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.).

Рассмотрим уровень ликвидности, надежности и рентабельности коммерческого  банка на основе рейтингового анализа. Для этого рассмотрим следующие  методики.

Таблица 1

Методика расчета коэффициентов ликвидности кредитной организации

Наименование	Определение		Экономическое	Нормальное
Коэффициента	Числитель	Знаменатель	Значение	Ограничение
Коэффициент текущей  ликвидности (Ki)	Ликвидные активы	Обязательства до востребования	Определяет оперативность банка в совершении платежей клиентов	не менее 0.5
Коэффициент срочной  ликвидности (Kz)	Ликвидные активы	Суммарные обязательства	Определяет способность  банка ответить по своим обязательствам	не менее 0.2
Коэффициент  общей  ликвидности (Кз)	Ликвидные активы	Валюта баланса	Определяет удельный вес ликвидных средств в общей  сумме хозяйственных средств  банка	не менее 0.2
Коэффициент нормы денежных резервов(Кд)	Обязательства до востребования	Высоко ликвидные активы	Показывает степень  обеспечения высоко ликвидными активами обязательств до востребования	не более 2

 

Таблица 2

Методика расчёта коэффициентов  надёжности кредитной организации

Наименование	Определение		Экономическое	Нормальное
Коэффициента	Числитель	Знаменатель	Значение	Ограничение
Коэффициент общего состояния собственных средств (К5)	Собственные средства-нетто	Активы, не приносящие доход	Показывает обеспеченность собственными оборотными средствами непроизводительных активов	0.8 -0.15
Коэффициент финансовой независимости от внешних источников (Кб)	Собственные средства-нетто	Привлеченные средства	Определяет уровень  зависимости от заемных средств	не менее 0.2
Коэффициент сохранения капитала (К7)	Собственные средства-нетто	Сумма фондов банка	Характеризует долгосрочность перспектив и целей развития банка	не менее 1
Коэффициент достаточности  капитала (К8)	Собственные средства-нетто	Активы, приносящие доход	Отражает степень обеспеченности вложений банка его собственными средствами	не менее 0.08

 

 

 

 

Таблица 3

Методика расчета коэффициентов  рентабельности деятельности кредитной организации

 

Наименование Коэффициента	Определение		Экономическое Значение	Нормальное Ограничение
	Числитель	Знаменатель
Коэффициент  рентабельности общего капитала (К9)	Балансовая прибыль	Валюта баланса	Позволяет определить соотношение полученной прибыли с общей суммой хозяйственных средств в распоряжении банка	Не менее 0.01
Коэффициент  доходности ак- тивов (К10)	Балансовая прибыль	Активы, приносящие доход	Определяет эффективность  вложений и деятельности банка	Не менее 0,1
Коэффициент  рентабельности  собственных средств (К11)	Балансовая прибыль	Собственные средства-нетто	Позволяет определить соотношение  полученной прибыли с суммой собственных  средств-нетто	Не менее 0,2
Коэффициент рентабельности дохода (К12)	Балансовая прибыль	Доход	Показывает, какое количество денежных единиц прибыли приходится на одну денежную единицу дохода	Не менее 0,2

 

 

Средства банка, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собственными и привлеченными средствами и темпы их роста.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных , а за счет заемных средств . Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно - правовой формы ; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в форме вкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

 

 

 

 

 

Заключение

 

Развитие деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.