Розничный товарооборот и прибыль

Основными задачами Общества являются:

организация оптовой и  розничной торговли, общественного  питания; закупка у граждан и юридических лиц сельскохозяйственных продукции и сырья, изделий и продукции личных подсобных хозяйств и промыслов, дикорастущих плодов, ягод и грибов, лекарственно-технического сырья, вторичных материальных ресурсов, других видов продукции и сырья; производство сельскохозяйственной продукции, пищевых продуктов, непродовольственных товаров, продукции производственно-технического назначения; оказание платных услуг населению; организация рынков для торговли товарами; осуществление внешнеэкономической деятельности; осуществление иных видов деятельности, не запрещенных законодательством Республики Беларусь.

Торговый отдел

Зам главного бухгалтера по финансам

Бухгалтерия

Зам главного бухгалтера по учёту

Ведущий бухгалтер правления

Бухгалтер-ревизор

Бухгалтер

Первый зампредседателя правления

Главный бухгалтер

Главный экономист

Юрисконсультант

Начальник отдела качества

Зам председателя по производству и  заготовкам

Зам председателя по кадрам

Отдел кадр

Секретарь

Правление райпо

Председатель правления

Собрание уполномоченных райпо

Ревизионная комиссия

Экономист

Ведущий экономист по ценам

Ведущий экономист по труду

Планово-экономический отдел

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 2.1. Схема организационной  структуры Буда-Кошелёвского райпо.

Аппарат управления Буда-Кошелёвского райпо строится по линейно-функциональному  типу. Возглавляет райпо председатель правления и его заместители. В организационную структуру райпо входят следующие отделы: бухгалтерия, торговый отдел, планово-экономический, и другие.

С целью более детального изучения работы Буда-Кошелёвское райпо  следует проанализировать основные показатели деятельности райпо (табл.1).

 

Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности Буда-Кошелёвское райпо за 2010-2012 гг.           

                                                                        млн.р.

Наименования показатели	Годы			Отклонение (+,-)		Темп роста  %
	2010	2011	2012	2012 к 2011	2012 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010
1.Розничный товарооборот, млн р.
- действующих ценах	37625	63512	100816	37304	63191	158,74	267,95
- сопоставимых ценах	32717,4	42913,5	68118,9	25205,4	35401,5	158,74	208,2
2.Доходы от реализации:
- сумма, млн р.	7105	12990	18790	800	11685	144,64	264,46
-в % к товарообороту	18,88	20,45	18,64	-1,81	-0,24	-	-
3.Расходы на реализации:
- сумма, млн р.	7177	12128	17745	5617	10568	146,31	247,25
-в % к товарообороту	19,08	19,1	17,6	-1,5	-1,48	-	-
4.Прибыль (+), убыток (-) от реализации:
- сумма, млн р.	40	1420	31	-1389	-9	2,18	77,5
-в % к товарообороту	0,11	2,24	0,03	-2,21	-0,08	-	-
5.Прибыль (+), убыток	259	1471	15	-1456	-244	1,02	5,79
Среднесписочная численность  работников, чел.	-	206	187	-19	-	90,78	-
Фонд заработной платы, млн. р.	474,1	882,7	1207,2	324,5	733,1	136,76	254,63
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	731167	1558444	2238843	680399	1507676	143,66	306,2
Индекс цен	1,15	1,48	1,48	-	-	-	-

Примечание – источник собственно разработан [Приложения К-М, Г-Е]

 

Розничный товарооборот Буда-Кошелевского райпо в 2012 году составил 100816  млн.р., что составило 158,74 процента к розничному товарообороту 2011 года и 267,95процентов к розничному товарообороту 2010 года в действующих ценах. В сопоставимых ценах розничный товарооборот в 2012 году составил 68084,86 млн.р., что составляет 159,01 процентов к 2011году и 207,97 процентов к розничному товарообороту 2010 года. Доход от реализации товаров в 2012 году по сравнению с 2011 годом по сумме возрос на 5800 млн. рублей или на 44,64%. По сравнению с 2010 годом доход от реализации товаров в 2012 году по сумме 11685 млн. р. или на 164,46 процентов.

По уровню наблюдается  отрицательная тенденция - происходит уменьшение уровня дохода от реализации в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 1,5 пункта, а по сравнению с 2010 годом на 0,24 пункта.

Расходы на реализацию товаров  по сумме в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 5617млн. р. или на 46,31 %, по уровню наблюдается уменьшение на 1,5 пункта. Прибыли от реализации по торговле в 2012 году Буда-Кошелевском райпо снизилась и составила 31 млн.р. А в 2011 году она составляла 1420млн. р., в 201 году он составлял 40 млн.р. Необходимо искать пути преодоления убыточности Буда-Кошелевского райпо.

Среднесписочная численность за 2012 год сократилась по сравнению с 2011 и 2010 гг. на 43 и 116 человек соответственно. Общая сумма фонда заработной платы в отчетном периоде по сравнению с предшествующими годами возросла на 36,76%, 154,63% и составила 324,5млн.р.,733,1млн.р. соответственно. Среднемесячная заработная плата за 2012 год составила 2238843 тыс.р. по сравнению с предшествующими годами она возросла на 43,66% и 206,2% соответственно к 2011 и 2010 гг.

В целом, Буда – Кошелевское райпо показало положительную динамику в своей экономической деятельности в 2010-2012 годах, однако уже на начальных этапах анализа основных показателей мы столкнулись с падением чистой прибыли и переходом ее в категорию убытков. И это все на фоне значительного роста физического объема товарооборота. Нам предстоит изучить ситуацию, которая лишний раз подтвердит, что рост товарооборота не всегда ведет к росту прибыли. Далее будут рассмотрены факторы, повлиявшие на изменение товарооборота и прибыли Буда – Кошелевского райпо.

 

2.2 Анализ розничного товарооборота и факторов, влияющих на его развитие

 

Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которому оценивается хозяйственная деятельность торговой фирмы.

Для анализа товарооборота  Буда – Кошелевского райпо изучим его динамику, которая позволит выявить тенденцию и закономерности его развития, выявление возможностей улучшения динамики продаж.

При анализе реализации товаров в розничном товарообороте необходимо рассматривать выполнение плана и динамику товарооборота. Такой анализ помогает выявить положительные и отрицательные стороны в торговой деятельности предприятия и разработать меры по росту товарооборота, улучшению ассортимента реализуемых товаров, повышению качества обслуживания покупателей. Для этого проанализируем розничный товарооборот по общему объему, показатели представлены в табл.1.

 

Таблица 2 – Анализ розничного товарооборота по общему объему

млн.р.

Наименование показателя	Годы			Отклонение (+,-)		Темп роста%
	2010	2011	2012	2012 к 2011	2012 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010
Розничный товарооборот	37625	63512	100816	37304	63191	158,74	267,95

Примечание. Источник: приложение Ж-К.

 

Развития товарооборота по сравнению с прошлыми годами вырос, причем в значительных результатах. Так, в общем, товарооборот вырос на 58,74% и 167,95% соответственно с 2011 и 2010 годами. Наблюдается тенденция роста товарооборота с каждым годом.

Анализ ассортиментной структуры  розничного товарооборота проводят в разрезе основных групп реализуемых  товаров (табл.2)

 

Таблица 3 – Анализ структуры розничного товарооборота Буда -Кошелевского райпо за 2010-2012гг

млн.р

Товарная группа	Годы						Отклонение (+,-)
	2010		2011		2012		2012 к 2011
	Сумма	Удельный вес	Сумма	Удельный вес	Сумма	Удельный вес	По Сумма	По Удельный вес
Розничный товарооборот	37625	100	63512	100	100816	100	37304	-
Товарооборот продовольственных  товаров	28271,8	75,14	50874	80,1	81394	80,74	30520	+0,64
В т.ч: мясо	4980,8	17,62	7371	14,49	13615,7	16,73	6244,7	+2,24
Товарооборот непродовольственных  товаров	9353,2	24,86	12637	19,9	19421	19,26	6784	-0,64

Окончание таблицы 3

В т.ч.: обувь	329	3,52	804,7	6,37	1295	6,67	490,3	+0,3
Строительные материалы	968,7	10,36	1426,8	11,29	2793,6	20,52	1366,8	+9,23
Бытовая мебель	697,4	7,46	1057,1	8,37	1309	6,74	251,9	-1,63

Примечание. Источник: приложение Ж-К.

 

Магазины Буда - Кошелевского райпо торгуют универсальным  ассортиментом, в котором преобладают непродовольственные товары. В анализируемом периоде их доля в общем объеме товарооборота уменьшилась с 24,86 до 19,26% в основном за счет уменьшения продаж бытовой мебели на  1,63 и 0,72 процентных пунктов соответственно 2011 и 2010 годам. В тоже время для повышения степени удовлетворенности потребителей обслуживаемого сегмента рынка в ассортиментной политике организации наметился рост продаж строительных материалов на 9,23 процентных пунктов и продовольственных товаров – 0,64 процентных пунктов.

Прежде всего, определим  средний темп роста товарооборота. Исходные данные, для определения  темпа прироста возьмем из таблицы 4.

 

Таблица 4 – Влияния трудовых факторов на развитие товарооборота Буда – Кошелевского райпо за 2010-2012гг.

 млн.р.

показатели	годы			Отклонение (+,-)		Темп роста,%
	2010	2011	2012	2012 г. к 2011г.	2012 г. к 2010г	2012 г. к 2011г.	2012 г. к 2010г
Розничный товарооборот	37625	63512	100816	37304	63191	158,74	267,95
Среднесписочная численность работников, чел	82	74	71	-3	-11	95,95	86,59
Производительность труда	458,84	858,27	1419,94	561,67	961,1	165,44	309,46

Примечание – источник собственно разработан [Приложения А-Е,    ]

 

Розничный товарооборот увеличился в 2012 году по сравнению с 2011 и 2010 гг. на 37304 млн.р и 63191 млн.р., несмотря на снижение среднесписочной численности торговых работников на 3 и 11 чел. в соответствии с 2011 и 2010 годом. Положительным также является более высокий темп роста производительности труда по сравнению с темпом роста товарооборота.

 Для определения влияния  на объем товарооборота изменения  среднесписочной численности работников и производительности труда выполним следующие расчеты, используя способ разниц:

1) Определим влияние на объем товарооборота изменения среднесписочной численности работников:

(71-74)*858,27 =-2574,81млн.р.

(71-82)*458,84 = -5047,24млн.р.

2) рассчитаем влияние  на объем товарооборота изменения  производительности труда:

(1419,94 – 858,27)* 71=+39878,57 млн.р.,

(1419,94 -458,84)* 71=+68238,1 млн.р.

Следовательно, снижение среднесписочной  численности работников на 3 и 11 чел. привело к уменьшению объема товарооборота  на – 2574,81 млн.р. и -5047,24 млн.р.(2011 и 2010 гг.), а рост производительности труда на 561,67 млн.р. и 961,1 млн.р. увеличил объем товарооборота на 39878,57 млн.р. и 68238,1 млн.р. Совокупное влияние факторов способствовало росту товарооборота на 37304млн.р. и 63191млн.р.

На объем розничного товарооборота  влияют факторы, связанные с обеспечение товарными ресурсами.

Положительно влияние  на сумму товарооборота оказывает  увеличение объема поступления товаров, уменьшение прочего выбытия товаров  и их остатка на конец года.

 

Таблица 5 - Влияние на объем розничного товарооборота показателей обеспеченности товарными ресурсами Буда – Кошелевского райпо за 2010-2012гг

млн.р.

показатели	Годы			Влияние на товарооборот (+,-)
	2010	2011	2012	2012г. к 2011г.	2012г. к 2010г.
Товарные запасы на начало	4616	5723,8	7971	+2247,2	+3355
Поступление товаров	38732,8	65759,2	105055	+39295,8	+66322,2
Товарные запасы на конец	5723,8	7971	12210	-4239	-6486,2
Розничный товарооборот	37625	63512	100816	+37304	+63191