Роль коммерческого банка

     Дегтярь В. гр. 25ФК802 

     Роль  коммерческого банка  в снижении дебиторской  и кредиторской задолженности  предприятия. 

     Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей характеризует финансовую неустойчивость фирмы и неэффективность финансового  менеджмента. В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, когда  становится невыгодным снижение дебиторской  задолженности без изменения  кредиторской.

     Уменьшение  дебиторской задолженности снижает  коэффициент покрытия. Предприятие  приобретает признаки несостоятельности  и становится уязвимым со стороны  налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менеджеры обязаны  решать не только задачу снижения дебиторской  задолженности, но и ее балансирования с кредиторской.

     В последнее время всё большее  количество предприятий-должников  всех форм собственности обращаются к реструктуризации. 
Реструктуризация различного рода долгов представляет собой сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведение зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе.

     Переговоры  о реструктуризации долгов (дебиторской  и кредиторской задолженности) являются процессом дипломатическим и  личностным, во многом зависит от умения руководителя организации – должника и его аппарата управления объяснить причины сложившихся негативных обязательств.

     Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности  во многом зависит от реализации применяемой  расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.

     Реструктуризация  задолженности организаций по обязательным налоговым платежам перед федеральным  бюджетом в 1999-2000 годах проводилась  в соответствии с постановлением Правительства РФ от 03.09.1999 № 1002 "О  порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических  лиц по налогам и сборам, а также  задолженности по начисленным пеням  и штрафам перед федеральным  бюджетом".

     Главной задачей организации является мобилизация  налоговых платежей во все уровни бюджета как текущих, так и  уплачиваемых в счет погашения графиков реструктуризированной задолженности, что требует слаженной работы налоговых, финансовых и казначейских органов на местах.

     В МНС России поступает большое  количество обращений глав администраций  регионов, депутатов Государственной  Думы Федерального Собрания. В них  высказывается мнение о необходимости  урегулирования задолженности организаций, который в силу причин экономического характера, а также в связи  с кратковременностью срока действия постановления Правительства РФ от 03.09.1999 № 1002 не смогли своевременно подать заявления о предоставлении права реструктуризации налоговой  задолженности перед федеральным  бюджетом.

     Под дебиторской задолженностью понимаются задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации, которая возникает в процессе экономической деятельности организации. Таким образом задолженность покупателей за купленные товары и услуги, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.

     Дебиторская задолженность по своему характеру  в зависимости от расчетных отношений  может подразделяться на нормальную, которая является следствием хозяйственной  деятельности организации и просроченную дебиторскую задолженность, которая  создает финансовые затруднения  для приобретения производственных запасов, выплаты з/пл.. Такая дебиторская задолженность должна быть в центре внимания, и должны быть приняты срочные оперативные меры по ее исключению.

     Дебиторская задолженность - важный компонент оборотного капитала. Когда одно предприятие  продаёт товары другому предприятию, совсем не значит, что стоимость  проданного товара будет оплачена немедленно. 
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами.

     Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо сокращать сроки  ее взыскания. 
Зеркальным отражением работы с дебиторскими счетами является работа с кредиторскими счетами, по которым необходимо своевременно и в необходимом размере осуществлять денежные выплаты другим предприятиям.

     С одной стороны, задержка и "размазывание" выплат по времени увеличивает доходы, ликвидность компании, а с другой - создает проблемы в отношениях с предприятиями-поставщиками, банками  и другими кредиторами, например, по дополнительным выплатам судебных издержек. Рано или поздно плохая репутация  несвоевременного плательщика заставит и остальных поставщиков не только ликвидировать торговые скидки, но и увеличить цены на поставляемые сырье, материалы и товары.

     Кредиторская  задолженность делится на краткосрочную  или долгосрочную кредиторскую задолженность (долгосрочные и краткосрочные пассивы).

     Анализ  состояния расчетов предприятия  с дебиторами и кредиторами очень  важен, так как большое влияние  на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия  оказывает увеличение или уменьшение задолженности.

     Особое  значение анализ дебиторской и кредиторской задолженностей имеет для банков, инвестиционных фондов и компаний, которые, прежде чем предоставить кредит или осуществить финансовые вложения, с особой тщательностью анализируют  бухгалтерскую отчетность клиентов, в том числе дебиторскую и  кредиторскую задолженность.

     Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают  в результате несовпадения даты появления  обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия  оказывают влияние как размеры  балансовых остатков дебиторской и  кредиторской задолженности, так и  период оборачиваемости каждой из них.

     Оценка  влияния балансовых остатков дебиторской  и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия  должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей  ликвидности) и соответствия периодичности  превращения дебиторской задолженности  в денежные средства периодичности  погашения кредиторской задолженности.

     Потребность в привлечении заемных средств, а также оценка эффективности  их использования организацией определяются в процессе аналитических исследований путем изучения динамики общего объема привлечения заемных средств в рассматриваемом периоде, сопоставления темпов этой динамики с темпами прироста суммы собственных финансовых ресурсов, объемов операционной и инвестиционной деятельности, общей величины активов организации.

     Основным  моментом в управлении кредиторской задолженностью является соблюдение сроков возврата заемных средств, так как  при наложении штрафов и санкций, конечно сумма выручки уменьшится, но вместе с тем пострадает деловая  репутация предприятия и как  следствие возникает риск прекращения  сотрудничества с поставщиками и  подрядчиками со стороны последних.

     В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, когда становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без  изменения кредиторской. Уменьшение дебиторской задолженности снижает  коэффициент покрытия. Предприятие  приобретает признаки несостоятельности  и становится уязвимым со стороны  налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менеджеры обязаны  решать не только задачу снижения дебиторской  задолженности, но и ее балансирования с кредиторской.