Содержание и принципы межбанковских расчетов

 

2.4    Межбанковский клиринг

 

Главным направлением коренного улучшения расчетов между бан-ками в нашей стране является развитие межбанковского клиринга.

Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.

Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

1. по периодичности их проведения;
2. по составу участников.

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности. Постоянно действующий - осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.

 По составу участников  клиринг осуществляется либо  между двумя юридическими (физическими) лицами: Либо между их группами, объединенными по отраслевому или территориальному признакам.

Организация клиринга варьируется в зависимости от того, являются ли банки-участники взаимозачетов самостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того же банка. В первом случае банки обычно обмениваются между собой чеками, векселями и другими долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специально создаваемых для расчетов организациях. При внутри банковском клиринге все расчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиала клиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетных документов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса, клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственной системы.

Основные задачи клиринговых учреждений сводятся к следующему:

1. ускорение и оптимизация расчетов между банками и иными кредитными учреждениями в Российской Федерации и с другими государствами;
2. повышение достоверности и надежности расчетов;
3. развитие и обеспечение новых форм безналичных расчетов (чеков, векселей, кредитных карт и др.);
4. наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банков;
5. внедрение современных международных технологий, стандартов, протоколов, постепенное вхождение в мировую банковскую систему;
6. создание современной информационной банковской структуры;
7. прием, передача данных по каналам связи с использованием аппаратных и программных средств криптозащиты (электронная подпись), способов шифрования данных, сертифицированных уполномоченным органом, надежная многоуровневая зашита данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения:
8. контроль достоверности данных на всех этапах.

В настоящее время могут быть использованы две модели создания клиринговых учреждений. Согласно первой клиринг производится с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении. По второй - клиринг осуществляется без депонирования средств на счетах участников клиринга. Одной из основных задач функционирования межбанковской клиринговой системы начнется ликвидация дебетового сальдо, т.е. проведение окончательного расчета по результатам клиринга. Здесь возможны три варианта:

а)  в клиринговой палате (центре) соучредители создают резервный фонд, который используется для погашения дебетового сальдо, если кто-либо из участников не в состоянии его оплатить. Резервный фонд хранится на корреспондентском счете клирингового центра в местном учреждении Центрального банка РФ. На этот же счет перечисляются деньги от банков-дебиторов. При таком варианте возможно открытие участниками в клиринговом центре собственных суб кор. счетов, т.е. клиринг будет производиться путем перечисления реальных денег по этим счетам. В данном случае от банков требуется иммобилизация денег в клиринговый центр.

б) клиринговый центр предъявляет для оплаты дебетовое сальдо по результатам зачета к корсчету участника в соответствующем учреждении Центрального банка РФ. Оплата производится независимо от наличия денег на счете банка-участника, поэтому может образоваться дебетовое сальдо, что по существу будет означать выдачу участнику зачета краткосрочного кредита, предоставленного для завершения расчетов. При этом варианте возможны также соглашения между коммерческим банком - кредитором клиринга и учреждением Центрального банка РФ о предоставлении специальной краткосрочной ссуды для погашения долга в пользу клирингового центра.

в) если после осуществления зачета кредитовых и дебетовых записей по лицевому счету кто-либо из участников будет не в состоянии урегулировать свое дебетовое сальдо, производится пересчет многосторонних позиций, восстанавливающих платежи или обязательства. После пересчета сальдо каждый участник должен заплатить большую сумму или может получить меньшую сумму. Даже у тех участников клиринга, которые не вели расчетов с неплательщиком, могут увеличиться потребности в ликвидности. Это произойдет в том случае, если участники, с которыми они вели расчеты, испытывают недостаток ликвидности из-за задержки погашения дебетового сальдо другими участниками. При этом варианте неплатежеспособность одного участника клиринга распределяется между всеми другими.

С целью совершенствования организации межбанковских расчетов и широкого внедрения в практику межбанковского клиринга Банком России разработана долговременная программа по созданию систем локальных клирингов и общегосударственного клиринга.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3   Бухгалтерский учет межбанковских операций

 

 

Учет корреспондентских отношений в плане счетов ведется в разделе 3 «Межбанковские операции». Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России учитываются на активном балансовом счете 30102. Счет предназначен для учета свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней.

По дебету счета отражаются:

1. Внесенные учредительские  взносы в уставный капитал  кредитной организации

Дебет сч. 30102

Кредит сч.10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества» (Пассивный).

2. Платежи от реализации  ценных бумаг

Дебет сч.30102

Кредит сч.61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг».

3. Полученные межбанковские  кредиты и депозиты

Дебет сч.30102

Кредит сч.31301-31310 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» (Пассивный).

4. Средства, поступившие  для зачисления на банковские  счета клиентов

Дебет сч.30102

Кредит сч.40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

или

Дебет сч.30102

Кредит сч.40802-40820 «Прочие счета».

5. Суммы поступлений за  денежную наличность, сданную в  РКЦ

Дебет сч.30102

Кредит сч.20209 «Денежные средства в пути» (Активный).

По кредиту счета отражаются:

а)  списанные денежные средства по поручениям клиентов с их банковских счетов:

Дебет сч.40601 или сч.40702 или сч.40802

Кредит сч.30102

б)  выданный, погашенный межбанковский кредит:

Дебет сч.31301-сч.31310

Кредит сч.30102

в)  приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента):

Дебет сч.30602 «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям

Кредит сч.30102 и др.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах денежных средств, имеющихся на счете.

При недостатке средств на корреспондентском счете документы помещаются в картотеку по счету № 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитных организаций» (Активный)

Дебет сч.90903

Кредит сч.99999

и одновременно

Дебет сч.40702

Кредит сч.47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств» (Пассивный).

При поступлении средств на корреспондентский счет производится перечисление сумм по назначению в соответствии с первоначальными поручениями клиентов, и составляются проводки:

Дебет сч.99999

Кредит сч.90903

и одновременно

Дебет сч.47418

Кредит сч.30102.

В аналитическом учете по счету № 30202 ведется один лицевой счет.

Установление прямых корреспондентских отношений между банками – форма взаимовыгодного сотрудничества между ними. Необходимость в установлении прямых корреспондентских отношений возникает в том случае, когда какой-либо банк не может оказать определенные услуги своим клиентам лучше, быстрее и дешевле, чем другой коммерческий банк. Помимо этого самим банкам выгодны такие отношения, позволяющие осуществлять взаимовыгодные кредитные, депозитные и прочие банковские операции в короткие сроки, достаточно надежно (риск потери или задержки документов минимален) и с максимальной эффективностью для себя и своих клиентов (прибыльные операции с высокой скоростью оборачиваемости средств).

В соответствии с договором об установлении прямых корреспондентских отношений (договор корреспондентского счета) банки открывают друг у друга счета:

«ЛОРО» (30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов», Пассивный),

 и «НОСТРО» (30110 «Корреспондентские  счета в кредитных организациях  – корреспондентах», Активный), позволяющие осуществлять взаимные расчетные операции. В договоре обязательно отражаются следующие моменты:

1. все расчетные операции по корреспондентским счетам должны осуществляться по поручению и с согласия банков-корреспондентов в пределах остатков на их корреспондентских счетах;
2. размер комиссионного вознаграждения за проведение расчетных операций по корреспондентскому счету;
3. порядок обмена выписками по корреспондентским счетам, а также порядок проведения выверки взаимных расчетов (в частности, если банки имеют корреспондентские счета типа «ЛОРО» и «НОСТРО» друг у друга, то по состоянию на дату выверки остатки на этих счетах должны быть одинаковы).

 

Заключение

Подводя итог изложенному в курсовой работе можно сделать вывод,что межбанковские расчеты - это важнейшая составляющая деятельности любого банка.

Что организация этих расчетов происходит на основе корреспондентских отношений, которые представляют собой договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Эти отношения могут возникать между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами. В современных условиях каждый банк связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками, а иногда и тысячами банков.

Корреспондентские отношения могут существовать между различными типами кредитных учреждений, в том числе банками из разных стран: между разными независимыми коммерческими банками; между коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран; между центральными банками суверенных государств. Указанные отношения могут также иметь место между коммерческими банками и специальными межбанковскими организациями типа клиринговых палат.

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. О Центральном Банке Российской Федерации: Федеральный закон от 10 июля 2002г. №86-ФЗ(в ред. От 10.01.08)

2. Положение о безналичных расчетах в РФ от 23 декабря 2008года (в ред. Указаний ЦБРФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У).

3. Березина М.П., Крупнов  Ю.С. Межбанковские расчеты - М.:2004г.

4. Банковское дело: учеб/под  ред. д.эк.наук, проф. Г.Г. Коробковой.- М.: 2008г.

5. Банковское дело: под  редакцией В.И.Колесникова. - М.: 2005г.

6. Балабанов И.Т./Банки  и банковское дело. -Спб., 2009г.

7. Деньги, кредит, банки: учебн./ под. ред. д.эк. наук, проф. О.И. Лаврушина.- М.: 2002г.

8. Смирнов А. В. Межбанковский рынок: проблемы и перспективы // Банковское дело. –2008. – N 8. – С. 6–9

9. А.К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков «Бухгалтерский учет и

финансовый анализ на коммерческих предприятиях» М: Инфра-М, 2009.

10. Сидельникова Л.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» – М.: Буквица, 2010.

11. Банковское дело: учебное пособие / [М. А. Петров и др.]; под ред. М. А. Петрова. – Москва : Рид Групп, 2011. 240 с.

12. Белоглазова, Г. С., Кроливецкая, Л. В. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г. Г. С. Белоглазова, Л. В. Кроливецкая. – Москва: Юрайт, 2012. – 608 с.

13. Жарковская, Е. И., Арендс, И.У. Банковское дело / Е.И. Жарковская, И.У. Арендс. – Москва: Омега-Л, 2010. – 304 с.

14. Основы банковского дела / Коробов, Ю. А. и др.; под ред. Ю.А. Коробова, Г.Д. Коробовой. – Москва: ИНФРА-М, 2010. – 448 с.

15. Лаврушин, О.С. Основы банковского дела / О.С. Лаврушин. – Москва: Кнорус, 2011. – 392 с.

16. Печникова, А. В. Банковские операции: учеб. / А. В. Печникова [и др.]. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. – 366 с.

  17. Банковское дело : розничный бизнес : учеб. пособие / Г. Н. Белоглазова [и др.]. - М. : КноРус, 2010. - 413 с.