Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Ошибка! Ошибка связи.

Рис. 4.5 Темпы роста выработки и средней зарплаты у работников и рабочих предприятия

Как видно из таблицы 4.4 темпы роста  заработной платы на одного работника (118,84%) больше, чем на одного рабочего (110,42%). На рисунке 4.5 особенно хорошо просматривается факт опережения заработной платы, как на одного работника, так и на одного рабочего, темпами роста выработки. Можно сделать вывод о том, что ЗП работников предприятия растет медленнее, чем выработка.

4.3 Анализ использования рабочего  времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. На основании построенных балансов определяют такие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

Ошибка! Ошибка связи.

Рис. 4.6 Структура неявочного времени на 2000 год.

Рис. 4.7 Структура неявочного времени на 2001 год.

Опираясь на таблицу 4.5 можно построить круговую диаграмму, которая отражает структуру неявок работников предприятия на работу в течение года. На рисунке 4.6 отображена структура неявок на 2000 год. Можно заметить, что очередные отпуска составляют основную часть (79%), далее идут отпуска по беременности и родам (6%), затем другие неявки, разрешенные законом (5%), неявки по болезни и с разрешения администрации (3%), прогулы и отпуска по учебе (2%).

Для 2001 года структура  выглядит так: очередные отпуска  составляют основную часть (82%), далее  идут отпуска по беременности и родам (5%), затем неявки по болезни (4%), прогулы  и другие неявки, разрешенные законом (по 3%), отпуска по учебе (2%) и неявки с разрешения администрации (1%).

Для того чтобы рассчитать потери объемов работ, вызванные  потерями рабочего времени, используется следующая формула:

ПО = (Qпл *Чф * ПР) / (Чпл * Дпл) = (Впл * Чф * ПР) / Дпл,

(4.5)

где Q_пл - объем работ плановый, тыс руб;

Ч_ф - среднесписочная численность фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени  фактические на одного рабочего в  год, час;

Ч_пл - плановая среднесписочная численность, чел.;

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В_вл - выработка плановая, тыс руб/чел.;

Расчеты можно свести в следующую таблицу:Ошибка! Ошибка связи.

Рис. 4.8  Потери объемов  работ в 2000 и 2001 гг, тыс. руб.

 

 

Таблица 4.6 отображает потери объемов работ, связанные с неявками работников. Более наглядно сравнить показатели 2000 и 2001 года можно на гистограмме (Рис. 4.8.).

Потери объемов работ, связанные с неявками с разрешения администрации, увеличились с 3162,97 руб. до 4614,21 руб., потери объемов работ, связанные с неявками по болезни также увеличились с 3294,76 руб. до 13003,68 руб., а потери, связанные с прогулами – с 1976,85 руб. до 11325,78 руб. В целом по предприятию потеря объемов работ увеличилась с 8434,58 руб. до 28943,67 руб.

4.4 Анализ заработной платы

 

Данный раздел включает в себя описание системы заработной платы строительной организации, анализ абсолютного и относительного роста фонда заработной платы (ФЗП). При проведении факторного анализа изменения ФЗП рекомендуется использовать метод цепных подстановок или корреляционно-регрессионный анализ.

В этом разделе также  необходимо сопоставить динамику изменения  ФЗП и производительности труда.

Ошибка! Ошибка связи.

Рис. 4.9 Анализ изменения  ФЗП

Факторный анализ позволяет  выявить изменение ФЗП на предприятии  и влияние на него изменения других определяющих факторов. Так за счет увеличения численности ФЗП возрос на 51767,946 т.р. в целом по предприятию. А за счет увеличения средней заработной платы – на 18319,054 т.р. Общее же увеличение ФЗП составило 70087 т.р. Более наглядно изменение всех трех факторов продемонстрировано на (Рис. 4.9).

4.5 Оценка экономической эффективности  использования ресурсов рабочей силы

Оценка экономической  эффективности применения и потребления  ресурсов живого труда может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей:

Y= X1*X2*X3*X4

Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий  экономический смысл:

Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства и обращения фирмы и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда;

Х1 – суммарный объем  произведенной продукции за соответствующий  период времени;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ.

Ошибка! Ошибка связи.

Из таблицы 4.8 видно, что:

Под влиянием изменения  всех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек, связанных с потреблением живого труда и подлежащих включению в издержки производства, увеличилась в отчетном году почти на 25091,495 тыс. руб.

В том числе влияние  изменений отдельных факторов, включенных в модель:

• Увеличение объема произведенной продукции привело к увеличению  издержек, связанных с потреблением живого труда на 26633,06 тыс. руб.
• Снижение трудоемкости привело к  уменьшению издержек на 6961,24 тыс. руб
• Увеличение среднегодовой оплаты труда одного списочного работника привело к снижению издержек, связанных с потреблением живого труда на 6961,24  тыс. руб.
• Коэффициент нарастания затрат в связи с применением нормативов на фонд оплаты труда снизился, что повлекло снижение издержек, связанные с потреблением живого труда на 1541,565 т.р.

Сумма оценок факторных  влияний совпадает с общим  изменением результативного показателя – общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда.

 

Глава 5. Анализ основных фондов

 

Подробность разработки перечисленных разделов данной главы  в содержании курсового проекта зависит от специфики  организации. В том случае, если анализируемая  организация имеет незначительные собственные основные фонды, арендуя машины и механизмы у специализированных организаций, в курсовой работе производится общий анализ состояния основных фондов строительной организации и анализ использования арендованных основных фондов.

Если  организация достаточно хорошо оснащена собственными основными фондами, анализ производится по всем разделам. Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности № П-2 «Сведения об инвестициях», план предприятия, план технического развития, № 1 «Баланс предприятия», форма № 3 «Приложение к балансу предприятия раздел 1 «Состав и движение основных средств», форма 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», форма 1- переоценка, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная  и техническая документация и др.

5.1 Анализ состава и движения  основных фондов

 

В данном разделе необходимо привести состав основных фондов анализируемой  строительной организации. Анализ движения основных фондов производится по информации об их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода (см. табл. 5.1.)

Ошибка! Ошибка связи.

Ошибка! Ошибка связи.

Коэффициент выбытия  рассчитывается по формуле:

Квыб= ВЫБЫЛО/ НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

(5.1)

Коэффициент прироста

Кпр = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

(5.2)

Коэффициент обновления:

Кобн = ПОСТУПИЛО / СТОИМОСТЬ ОФ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА

(5.3)

Рис. 5.1 Сравнение коэффициентов  состава и движения основных фондов за 2000 и 2001 год.

Рисунок 5.1 наглядно демонстрирует  снижение всех коэффициентов состава и движения основных фондов по предприятию. Так коэффициент обновления с 0,26 снизился до 0,024, коэффициент поступления – с 0,35 до 0,0245, а коэффициент выбытия – с 0,049 до 0,000256.

5.2 Анализ структуры ОФ производственного  назначения

 

Для анализа структуры  ОФ необходимо составить следующую  таблицу (см. табл.5.3)

Ошибка! Ошибка связи.

Коэффициент технологической  структуры:

 

Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ строительного назначения

(5.4)

 

 

 

Рис. 5.2 Структура ОФ на 2000 год.

Рис. 5.3 Структура ОФ на 2001 год

С помощью коэффициента структуры (см. табл. 5.3) можно установить, что соотношение активной части ОФ и ОФ строительного назначения снизилось с 0,6 в 2000 году до 0,47 в 2001. Также бросается в глаза существенное уменьшение доли машин и оборудования в общем числе основных фондов. Если в 2000 году эта доля 30,2%, то в 2001 – лишь 12,8%. Это повлекло увеличение доли производственного инвентаря (с 30% до 34,1%) и доли зданий (с 39,8% до 53,1%).

5.3 Анализ состояния и эффективности  использования  ОФ

Для характеристики степени  использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл. 5.3)Ошибка! Ошибка связи.

Рис. 5.4 Сравнение темпов роста основных показателей состояния и эффективности использования ОФ

По таблице 5.4 можно  сделать следующие выводы:

• Фондоотдача уменьшилась с 7,14 в 2000 году до 5,18 в 2001, что составило 27,5% снижение.
• Фондоемкость увеличилась с 0,14 до 0,193, то есть на 37,88%
• Фондовооруженность упала с 26,255 до 15,358, то есть на 41,5%.
• Коэффициент износа с 12,5 снизился до 8,4, и составил 67,2% от прошлогоднего уровня.
• Коэффициент годности повысился на 4,686% (с 87,5 до 91,6).

Обобщающие показатели отражают использование всех основных производственных средств, а частные – использование отдельных их видов.

Используя метод цепных подстановок рассчитать влияние  факторов на результирующие показатели.

Фо=dа * Фоа

(5.5)

 

Q = Ф * da *Фоа

(5.6)

 

Ф=Q * Фе

(5.7)

 

где Фо – фондоотдача, руб/руб;

da – доля активной части ОФ, в долях ед.;

Q – объем СМР, руб;

Ф – среднегодовая  стоимость ОФ;

Фоа – фондоотдача  активной части ОФ;

Фе – фондоемкость ОФ, руб/руб.

Ошибка! Ошибка связи.

Рис. 5.5 Структурное изменение  фондоотдачи

Рис. 5.6 Структурное изменение  объема продукции

Рис. 5.7 Структурное изменение  основных фондов

Из таблицы 5.5 можно сделать следующие выводы:

• Общее снижение фондоотдачи составило 1,962 руб./руб.
• Увеличение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов составило 0,959 руб./руб.
• Снижение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов) 2,92 руб./руб.
• Общее изменение объема продукции 2690 млн.руб., из них:
• Увеличение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов 14291,39571 млн.руб.
• Снижение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов - 17269,60609 млн.руб.
• Увеличение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов 5668,210385 млн.руб.
• Общее изменение потребности в основных фондах 2001 млн.руб., из них:
• Увеличение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции 376,6385111 млн.руб.
• Снижение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости - 1624,361489 млн.руб.