Финансовое планирование и его роль в деятельности предприятия

Он:

• полностью охватывает денежный оборот коммерческой организации;
• дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи как в наличной, так и безналичной форме;
• позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.

Главными задачами, решаемыми в процессе составления платежного календаря являются:

• организация учета «стыковки» денежных поступлений и предстоящих расходов коммерческой организации;
• формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;

Кассовый план  — это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления выплаты наличных денег через кассу организации. Регулярные составление и исполнение кассового плана призваны обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств в организации, их эффективное использование и своевременное получение. Кассовый план организации как оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов:

1. поступления наличных денежных средств;
2. выплат наличных денег;
3. расчета выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда;
4. сроков выплат по фонду оплаты труда.

Он, по существу, представляет собой календарь выплаты заработной платы работникам организации. Календарь выплат заработной платы составляется с учетом фактически принятой организации системы оплаты труда, предусматривающей сроки выплат (два раза в месяц, раз в месяц, еженедельно).

 

 

 

2.2. Виды финансовых планов и их взаимосвязи в системе внутрифирменного планирования

Финансовое планирование тесно связано и опирается  на маркетинговый, производственный и  другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия: никакие финансовые прогнозы не обретут практическую ценность до тех пор, пока не проработаны производственные и маркетинговые решения. Финансовые планы будут нереальны, если недостижимы поставленные маркетинговые цели, финансовые планы могут быть неприемлемы, если условия достижимости целевых финансовых показателей невыгодны для предприятия в долгосрочном периоде.

В зависимости от уровня планирования и продолжительности  периода, к которому относится разрабатываемый план, различают планы:

• стратегические финансовые;
• долгосрочные финансовые;
• среднесрочные финансовые;
• годовые финансовые;
• оперативные финансовые.

Виды и последовательность разрабатываемых планов могут меняться в зависимости от ряда факторов, в первую очередь - от изменения внешней среды. Главное, что на любом уровне планирования деятельности предприятия финансовая компонента является обязательной составляющей.

 

2.3. Бизнес-план.

В современных условиях одним из важнейших элементов  процесса планирования в целом является составление бизнес-планов. В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д.

Бизнес-план является основным документом, на базе которого инвесторы  и кредиторы предоставляют средства. Чтобы убедить кредитора  в успехе начинания, нужно ознакомить его  с планами на сегодня и перспективу, изложенными на бумаге и снабженными всеми необходимыми расчетами. Это и называется бизнес-планом. В нем должны учитываться все аспекты будущей деятельности: от предполагаемой зарплаты сотрудников до  возможных экологических последствий. Порядок в нормативной базе и юридическое сопровождение проекта – вещи само собой разумеющиеся. Естественно кредитора в первую очередь волнует своевременность расчетов  с ним. Поэтому особое внимание стоит уделять оценке окупаемости предприятия. Учитываются прогнозируемая конъюнктура рынка и планируемый рост квалификации сотрудников.

Бизнес-планы необходимы прежде всего для обоснования  некоторого нового направления развития; бизнес-план финансового оздоровления является основным документом для неплатежеспособных предприятий; бизнес-план оценивает все основные аспекты деятельности при создании нового предприятия и т.д. В зависимости от масштаба и значимости вопросов, затронутых в конкретном бизнес-плане, его можно трактовать и как стратегический план развития компании, и как плановый документ, имеющий четко очерченные временные границы с конкретными проработками. То есть, бизнес-план может разрабатываться и на год. Чем короче планируемый период, тем более детальной должна быть проработка основных аспектов деятельности. В случае если проект рассчитан на несколько лет, ключевые показатели и ориентиры для первого года даются в разбивке по месяцам.

Близок к бизнес-плану такой привычный ранее отечественным предприятиям документ, как технико-экономическое обоснование. Но главное отличие бизнес-плана - в его стратегической направленности, предпринимательском характере, гибком сочетании производственного, технического, финансового и рыночного аспектов деятельности на основе внутренних возможностей организации и внешнего окружения.

Особое место в бизнес-плане  занимает финансовый раздел.

Внутрифирменное финансовое планирование предполагает использование  различных бюджетов. Не касаясь различий терминов "план" и "бюджет", подчеркнем их единство: бюджет, по сути, является финансовым планом, охватывающим все стороны деятельности предприятия в целом. На практике разработку бюджетов, как правило, подключают к системе годового и оперативного планирования. Финансовые планы, "встроенные" процесс внутрифирменного планирования, образуют систему финансового планирования предприятия.

ГЛАВА 3 Финансовый план на примере ООО "Рус Агро".

1. Резюме

1. Суть проекта.

Расширение производственной мощности ООО "Рус Агро" на основе закупки промышленной линии по изготовлению сахара-рафинада мощностью в 30 тонн и увеличение объема производства сахара-рафинада на 142%.

2. Эффективность проекта.

Чистый приведенный  дохoд. (NPV) 21443278,91 руб.

Срок окупаемости 1 год (12 месяцев)

Индекс прибыльности 1,31

3. Сведения о фирме:  ООО "Рус Агро" основана в 2002 году. Численность персонала 61 человек.

4. Команда управления.

Руководитель фирмы (учредитель) является экономистом. Опыт работы на руководящих должностях составляет 12 лет. Финансовый директор является специалистом в области инвестирования, имеет опыт проектной работы. Команда фирмы обеспечивает динамичное развитие и стабильное финансовое положение фирмы.

5. Финансирование.

Сумма дополнительных вложений –. 12264 тыс.руб. – необходимые заемные финансовые средства составляют . 12264 тыс. руб. в виде инвестиционного кредита сроком на 1 год (в расчете на ставку процента 14% годовых) на приобретения оборудования.

6. Срок, порядок и гарантия  возврата инвестиций.

Срок возврата заемных средств 12 месяцев.

Выплата займа единой суммой по истечению года, выплата  процентов по займу ежеквартально  равными долями.

Гарантия возврата –  основные фонды, приобретаемое оборудование.

2. Сведения  об организации и отрасли

ООО "Рус Агро" успешная оптовая компания, работающая на Российском рынке бакалейных товаров высокого качества с оптимальными ценами. Применяя передовые технологии, накапливая опыт и преумножая профессионализм сотрудников компании, ООО "Рус Агро" постоянно и успешно развивается. Сегодня компания занимает лидирующие позиции на территории Урало-Сибирского региона и в ближайшем будущем готово занять ведущие позиции на бакалейном рынке Российской Федерации. ООО "Рус Агро" дорожит своим имиджем, доверительными отношениями с Партнёрами, ведет свой бизнес стабильно, предсказуемо и тем самым дает уверенность в долгосрочной перспективе сотрудничества. Поставки сахара-песка и сахара-рафинада осуществляются с заводов по производству сахара. Поставляемая мука высшего и первого сорта (пшеничная, ржаная) соответствует требованиям ГОСТа. Отгрузка производится непосредственно с заводов производителей или со складов в регионах РФ. По виду упаковки различают: мука весовая (мешок 50 кг, полипропиленовый) и мука фасованная (фасовка в бумажный пакет 1кг и 2кг). ООО "Рус Агро" поставляет крупы: гречневая, рисовая, перловая, манная, ячневая крупа, пшено, горох. Крупа поставляется в различной упаковке, как фасованная так и весовая. Отгрузка товара производится во все регионы России. Благодаря программным закупкам у ведущих российских производителей мы предлагаем весь ассортимент круп по привлекательным ценам ООО "Рус Агро" поставляет соль известных производителей ОАО "Артёмсоль", ОАО "Илецксоль", ГПО "Артёмсоль". Отгрузка товара производится во все регионы России.

3. Описание  продукции (услуги)

Наименование продукции: прессованный сахара в кубиках

Назначение и область  применения: Продукт питания. Предприятия  общественного питания, продукты питания  для населения.

7. Финансовый  план

А) Расчет сметы затрат на продажу продукции:

1. Материальные затраты:

Сырье и материалы  без учета НДС 264 508 474,58 руб / год;

Электроэнергия и топливо 240000 + 160000 = 400000 руб / год;

Работы и услуги производственного  характера 613000 руб / год;

Всего материальные затраты: 265 521 474,58руб / год.

2. Расходы на оплату  труда: Заработная плата 43356000 руб / год;

3. Отчисления на социальные  нужды (ЕСН): 11 272 560 руб / год;

4. Амортизация основных  фондов:

Стоимость всего оборудования 438 000 долл. (при учете курса стоимости доллара в 28 рублей за доллар - стоимость всего оборудования составит 438 000*28=12 264 000) срок службы 10 лет, следовательно амортизация составила 1 226 400 руб / год.

5. Расходы на ремонт  основных средств:

Расходы на текущий ремонт основных средств примем из расчета 0,1% к товарообороту 459 000, 00 руб.

6. Износ специальной  одежды, посуды, приборов, других малоценных  и быстроизнашивающихся предметов.

- Износ спецодежды  работников предприятия:

Расходы на износ спецодежды работников предприятия принимаются  в расчёте 50% oт ее стоимости:

Одежда производственного  рабочего – 800,00 руб.

38*800=30400 руб.

Одежда сторожа – 1500,00 руб.

1500*2=3000 руб.

Износ: (30400 + 3000,00) * 50% = 16 700,00 руб.

- Износ малоценных  и быстроизнашивающихся предметов:

Сумма расходов на эти  цели примем 0,2% к товарообороту: 918000 руб.

7. Прочие расходы:

Затраты на рекламу 157 600 руб / год

Оплата услуг связи 650 000 руб / год.

Расходы на охрану труда  и технику безопасности:

Расходы на охрану труда  и технику безопасности планируем  в размере 0,1% к товарообороту: 918000 руб.

Расходы на санитарно - профилактические мероприятия:

Медицинский осмотр всех работников производится 1 paз в квартал, стоимость осмотра одного работника стоит 350,00 руб.

Общая сумма осмотра  в год: 61*350*4 = 85400,00 руб.

Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей:

Данный вид расходов запланируем в размере 0.05% к товарообороту:229500 руб.

Коммунальные расходы:3258300 руб.

Капитальный ремонт производственных и административных помещений:12 763 805,77

8. Остальные расходы:

Сумму остальных расходов примем из расчёта 1 % к товарообороту: 459000 руб.

Итого прочих затрат: 22 652605,77 руб.

 

Таблица 1. Смета затрат на продажу продукции

№ п/п	Наименование показателя	Величина (руб.)
1	Материальные затраты	264 508 474,58
2	Заработная плата	43356000
3	Отчисления на социальные нужды	11 272 560
4	Амортизация на полное восстановление	1 226 400
5	Ремонт основных средств	459 000
	Износ МБП	934700
5	Прочие расходы	22 652605,77
6	Итого	345 422 740,35

 

На основе калькуляции  составляем график безубыточности:

Переменные затраты  – 17,12 руб. на ед. продукции. (в общем 314 359 074,58 руб.)

Постоянные затраты  – 31 063 665,77 руб.

Суммарные затраты – 345 422 740,35руб.

          Выручка = 18 360 000 * 25 = 459 000 000руб.

Точка безубыточности = 31 063 665,77/25 – 17,12 = 3 942 089,56 кг.

         Точка безубыточности в стоимостном выражении:

         3 942 089,56*25 = 98552239,12 руб.

         Б) Расчет прибыли и рентабельности

Чистая прибыль составляет 23 251,15 тыс. руб.

Материальные затраты 264 508 474,58 руб.

Объем продаж (выручка) 459 000 000 руб.

Балансовая прибыль 26 571,94 тыс. руб.

Рентабельность продукции = Чистая прибыль/Себестоимость*100% = 23 251,15 / 349808060,3* 100% = 6,65%

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль/Объем продаж*100%=

= 26 571,94/ 459 000 000*100 = 5,79%

В) Отчет о прибылях и убытках

Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках

№	Наименование показателя	Величина показателя
		1 кварт.	2 кварт.	3 кварт.	4 кварт.
1	Выручка от реализации	84 150,00	124 695,00	110 925,00	139 230,00
2	НДС	15 147,00	22 445,10	19 966,50	25 061,40
	Переменные затраты	57 632,50	85 400,88	75 970,11	95 355,59
3	Постоянные затраты	5 695,01	8 438,96	7 507,05	9 422,65
4	Валовая прибыль	5 675,50	8 410,06	7 481,34	9 390,37
5	Коммерческие расходы	39,40	39,40	39,40	39,40
6	Управленческие расходы	750,33	750,33	750,33	750,33
7	Прочие расходы (амортизация)	306,60	306,60	306,60	306,60
8	Прибыль от реализации	4 579,17	7 313,73	6 385,01	8 294,04
9	Прибыль от прочей реализации	0,00	0,00	0,00	0,00
10.	Налог на прибыль	1 099,00	1 755,29	1 532,40	1 990,57
11	Выплата кредита	0,00	0,00	0,00	0,00
12	Выплата %-в за кредит	-429,24	-429,24	-429,24	-429,24
13	Чистая прибыль	5 248,93	5 987,67	5 281,85	6 732,71