Финансовые ресурсы коммерческого банка

В.В. Киселев дает такое определение ресурсной базе: «Ресурсная база коммерческого банка — это тот совокупный капитал, который образуется в результате проведения банком политики увеличения собственного капитала и заемных средств и используется для осуществления активных операций с целью реализации общественных и собственных коммерческих интересов» [17, с. 77]. Здесь, в отличие от представленных выше определений, привлеченные средства заменены заемными средствами. Но автор не считает данные определения идентичными. Привлеченные средства — это средства, внесенные в банк клиентами — частными и юридическими лицами, т.е. населением, предприятиями, акционерными обществами на определенные счета или путем продажи собственных долговых обязательств, а заемные средства — это средства, которые банк получает в виде кредитов на денежном рынке. 

Что касается формулировок ресурсных средств вышеперечисленных авторов, которые вообще не упоминают о заемных средствах, следует учесть, что они включают их в общее понятие привлеченных средств, т.е. не делают различий между заемными и привлеченными средствами.

Ряд авторов в своих работах не считает необходимостью давать определение банковским ресурсам, сразу переходя к их составным частям.

В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И.Львов, например, описывают ресурсы банка как две части. «Первая часть — собственный капитал, в состав которого включается уставный (акционерный капитал), резервный и другие фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники. Вторая часть — привлеченные средства, состоящие из депозитов (вкладов), средств на расчетных и текущих счетах клиентов, на корреспондентских счетах кредиторов, займов, полученных банком, а также в результате эмиссии долговых обязательств» [6, с. 35].

На взгляд автора, недостатком существующих определений является нечетко выраженная составная часть ресурсов: объединяются понятия «привлеченные» и «заемные средства». Примером тому являются определения в финансово-экономических словарях: «Заемный (привлеченный) капитал — капитал, образуемый за счет средств от выпуска и продажи облигаций и других ценных бумаг, а также за счет краткосрочных и долгосрочных банковских кредитов» [45, с. 334]. Термин «заемный (привлеченный) капитал» характеризует средства, не принадлежащие предприятию, полученные со стороны, но временно до их возврата участвующие в хозяйственном обороте в качестве источника формирования оборотных средств. Касаемо такого предприятия как банк, представляется, что привлеченные средства — это денежные средства клиентов банка – частных и юридических лиц, полученные в результате политики увеличения ресурсных средств (рекламная компания, низкие тарифы на услуги, качественное обслуживание и т.д.) в целях размещения для получения дохода в активные операции. А заемные средства банка — это средства, инициатива привлечения которых всегда принадлежит самому банку, они имеют неперсональный характер и не ассоциируются с конкретным клиентом банка. Кроме того, целью заимствования данных средств является не получение ресурсов как таковых, а временная помощь при недостаточности средств для погашения текущих обязательств [6, с. 35].

Представляется, что определение банковских ресурсов должно содержать две составные части: собственный капитал и привлеченные средства (депозитного и недепозитного характера). Исходя из этой особенности формирования ресурсов банка, можно предложить их следующее  определение. Ресурсы банка — это совокупность его собственного капитала и привлеченных денежных средств клиентов банка — юридических и физических лиц, в том числе средств, полученных в результате продажи долговых обязательств, а также приобретаемых банком на финансовом рынке, и в общем используемые банком для осуществления активных операций.

Кроме термина ресурсы банки, существует термин ресурсы кредитования. Первое понятие намного шире второго, поскольку кредитные ресурсы представляют только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование, являющееся лишь одним из видов активных операций, а за счет банковских ресурсов возможно формирование всех видов банковских активов [29, с. 48].

Ресурсная база формируется в результате проведения банками пассивных операций. Исходя из этого, в мировой практике выделяют четыре формы пассивных операций: первичная эмиссия ценных бумаг; отчисление от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;  депозитные операции; недепозитные операции.

Первая группа пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств.

Вторая группа связана с отчислением части прибыли на увеличение фондов банка.

Третья группа - депозитные операции – является основной в мировой банковской практике. Именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Депозитные операции - это операций банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

К четвертой группе относятся кредиты, полученные банками от других финансовых посредников. Это, прежде всего, краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставляемые одними банками другим.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные средства. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – привлеченные  ресурсы депозитного и недепозитного характера (рисунок 1.1)

 

Рисунок 1.1. Состав и источники банковских ресурсов

Примечание. Источник: [29, с. 49]

 

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объёме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов:

- типа банка (универсальный, специализированный);

- наличия у банка соответствующих  лицензий, позволяющих проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;

- продолжительности деятельности  банка;

- состава клиентуры, организационной  формы банка, состояния рынка  ссудных капиталов и др.

При проведении активных операций банки используют в основном привлеченные средства. Привлеченные ресурсы – главная составляющая той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны общества.

Привлеченные ресурсы выступают важнейшим источником получения банками прибыли, используемым для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению прибыли для обеспечения долговременного роста. В этом и состоит их основное значение в деятельности любого коммерческого банка.

Основным механизмом привлечения ресурсов в банки является установление эффективных процентных ставок по привлекаемым депозитам.

Привлечённые ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основным признаком классификации источников привлечённых средств в данном случае является то, кто выступает инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке.

В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от других коммерческих банков или от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам: например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три их группы: бесплатные, дешёвые и дорогие. К первой группе ресурсов относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Также бесплатными могут быть и привлеченные ресурсы, например, остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешёвыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлечённые ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка также может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).

В обязательном порядке банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других подобных целей.

За счет отчислений от прибыли банки создают специальные фонды для развития самого банка. Порядок их образования регулируется инструкциями Национального банка Республики Беларусь.

Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов. Ресурсы банка представляют собой его кредитный потенциал. Пассивные операции банка характеризуют источники средств и природу связей банка. 

В некоторых случаях встречается отождествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы банка». Основное различие между ними заключается в том, что в составе банковских пассивов присутствуют средства, учитываемые на  так называемых «регулирующих» счетах, которые нельзя отнести ни к собственным, ни к привлечённым. Примером таких счетов могут быть счета по валютной позиции банков, учёту кредиторской задолженности и амортизации основных средств, нематериальных активов, предметов, учитываемых в составе оборотных средств, а также счета по учёту наращенных процентов по средствам клиентов и некоторые другие.

Банковские ресурсы отражаются в пассиве баланса банка и служат источником денежных средств, используемых для формирования банковского портфеля.

Таким образом, ресурсы банка — это совокупность его собственного капитала и привлеченных денежных средств клиентов банка — юридических и физических лиц, в том числе средств, полученных в результате продажи долговых обязательств, а также приобретаемых банком на финансовом рынке, и в общем используемые банком для осуществления активных операций. Ресурсная база формируется в результате проведения банками пассивных операций. Исходя из этого, в мировой практике выделяют четыре формы пассивных операций:

- первичная эмиссия ценных бумаг;

- отчисление от прибыли банка  на формирование или увеличение  фондов;

-  депозитные операции;

- недепозитные операции.

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объёме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов:

- типа банка (универсальный, специализированный);

- наличия у банка соответствующих лицензий, позволяющих проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;

- продолжительности деятельности  банка;

- состава клиентуры, организационной  формы банка, состояния рынка  ссудных капиталов и др.

 

 

1.2  Источники формирования финансовых ресурсов банка

 

 

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

В соответствии с рекомендациями МВФ по денежно-кредитной и финансовой статистике и указаниям Национального банка Республики Беларусь пассивы банков определяются как средства, привлеченные банками от резидентов (органов государственного управления, Национального банка, субъектов хозяйствования, финансовых институтов и населения республики), нерезидентов  и других источников (банковский капитал, валютные счета переоценки, межбанковские и межфилиальные расчеты и иные средства).

В соответствие с правилами составления и представления банками годовой отчетности ресурсы банка находят отражение в его обязательствах (средства Национального банка Республики Беларусь; кредиты и другие средства банков; средства клиентов; ценные бумаги, выпущенные банком; прочие обязательства) и капитале (уставный фонд; эмиссионный доход; резервный фонд; накопленная прибыль; фонд переоценки статей баланса).