Экономическая оценка перспективного плана

4.4. Экономическая оценка перспективного плана

 

  Для определения оценки развития хозяйства рассмотрим резервы увеличения прибыли и повышения рентабельности производства.

Основными направлениями  и источниками дополнительной прибыли  являются: увеличение объемов реализации продукции, снижение полной себестоимости; повышение средней цены реализации.

Таблица 19

Экономическая эффективность  предложенных мероприятий

Показатели	2009 г.	20011 г. (проект)
Поголовье, гол.	200	200
Продуктивность, кг на 1 гол.	36,2623	33,6253
Валовой надой, ц	7252	6725,06
Реализовано, ц	6947	6754
Товарность, %	95,8	100,4
Производственная себестоимость 1 ц, руб.	685,92	650,75
Коммерческая себестоимость 1 ц, руб.	754,52	715,83
Цена реализации 1 ц, руб.	952,64	978,65
Прибыль на 1 ц, руб.	698,05	262,83
Прибыль - всего, тыс. руб.	4849,35	1775,12
Рентабельность, %	274,2	247,9

 

Проанализируем таблицу 4.4.1. Валовой надой молока составит 6725ц, причем он будет меньше, чем  в 2007 г из-за уменьшения продуктивности. Объем реализации будет равен 6754 ц, таким образом, товарность в 2009 г составит 100,4%.

Как видно, производственная себестоимость уменьшилась лишь на 1 руб. и составила 35,17 руб. В 2007г  на предприятии коммерческая себестоимость 1 ц составляла 754,52 руб., т.е. на 5,3% больше, чем проектная. Следует отметить, что коммерческие расходы не должны

превышать 10% от себестоимости. В проекте коммерческая себестоимость  рассчитана по этому принципу, т.е. увеличена  на 10%.

Цена реализации 1 ц по проекту составит 968,65 руб. и она довольно конкурентоспособна для 2007 г. В итоге прибыль на 1 ц составит 262,83 руб., когда как по факту данный показатель составляет 698,05 руб. всего прибыль от предложенных мероприятий составит 1775,12 руб. и сократилась на 63,4% по сравнению с 2007 г. Рентабельность производства и реализации молока по проекту снизилась с 274,2% до 247,9%.

 

Таблица 27 Маржинальный анализ производства зерна

№	Показатели	2011 год
1	Реализовано зерна, ц	3295
2	Выручка от реализации зерна, руб.	1270000
3	Цена реализации 1 ц зерна, руб.	385,43
4	Полная себестоимость  всего, руб.	1298000
	в т. ч. 1 ц зерна, руб.	393,93
5	Постоянные затраты всего, руб.(30%)	389400
6	Переменные затраты всего, руб.(70%)	908600
	в т. ч. 1 ц зерна, руб.	275,75
7	Прибыль от реализации зерна, руб.	(28000)
	в т. ч. 1 ц зерна, руб.	(72,64)
8	Маржинальный доход всего, руб.	361400
	в т. ч. 1 ц зерна, руб.	109,68
9	Доля маржинального дохода в выручке	0,28
10	Точка безубыточности: в  натуральном выражении, ц	3455,80
	в стоимостном выражении, руб.	1390714,28
11	Зона безопасности, % : в натуральном выражении, ц	-160,8
	в стоимостном выражении, руб.	1139285,72
12	Объем реализации для получения  плановой прибыли:                                        в натуральном выражении, ц	12667,76вот это
	в стоимостном выражении, руб.	17480000
13	Плановая себестоимость 1 ц зерна, руб.	306,49
14	Срок окупаемости постоянных затрат, месяцы факт план	12 3,3
15	Рентабельность, % : факт                                ..................................план	18,43 23,70

Маржинальный доход определяем по формуле:

МД = Выручка – Переменные затраты = 1270000-908600=361400 руб.

Долю маржинального дохода находим по формуле

ДМД= МД / Выручку = 361400/1270000 = 0,28

Точка безубыточности в натуральном  выражении, ц:

Тб = А / (Ц – в) = 389400/(385,43-275,75) = 3455,80

Точка безубыточности в стоимостном  выражении, руб.

Тб = А / ДМД = 389400 / 0,28 = 1390714,28

Зона безопасности в натуральном  выражении, ц:

Зб = К – Тб  = 3295 – 3455,80 = -160,8

Зона безопасности в стоимостном  выражении, руб.

Зб = Выручка – Тб =1270000-1390714,28 = 1139285,72

Для нахождения объема реализации для получения плановой прибыли  сумму прибыли от реализации зерновых увеличили на 1 млн.

Объем реализации для получения  плановой прибыли:

V = (А + Пф + Ппл) / МД 1 ц = (389400 -28000 +1028000) / 109,68 = 12667,76 ц.

V = (А + Пф + Ппл) / ДМД = (3894400 - 28000 +1028000) / 0,28 = 17480000 руб.

Находим себестоимость 1 ц зерна:

С = в + А / К = 275,75 + 389400/12667,76 = 306,49 руб.

Найдем срок окупаемости  постоянных затрат, месяцы

Тфакт = 12*Тб/Кфакт = 12*3455,80/3295 = 12

 Тплан = 12*Тб/Кплан = 12*3455,80/12667,76 = 3,3

Далее находим рентабельность производства зерна:

Рф = (Ц / С - 1) * 100% = 18,43

Рп = (Ц / С - 1) * 100% = 23,70