Экономическая сущность безналичных расчетов

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате плательного требования без акцепта или инкассового распоряжения. Данные расчетные документы оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств они помещаются в картотеку по вне балансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку. Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку, направив извещение не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке.

Расчеты с использованием  векселей.

В России вексель появился в начале XVIII века благодаря развитию торговых отношений с германскими княжествами. Поэтому русское слово «вексель» происходит от немецкого Wechsel -обмен, переход. На основе германского вексельного законодательства был написан первый российский Вексельный устав 1729 года. В 1917г. вексельное право было ликвидировано, и только 20.03.1922г в период НЭПа появляется Положение о векселе, как о форме предоставления коммерческого кредита для торговых сделок.11

Вексельная  форма расчетов представляет собой  расчеты между поставщиком и  плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.12

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной  законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать  от должника  уплаты обозначенной в  векселе денежной суммы.

 Различают два основных вида  векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой  письменный документ, содержащий простое  и ничем не обусловленное обязательство  векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной  вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В  отличие от простого в переводном  векселе участвуют не два, а  как минимум три лица: векселедатель  (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

 Переводный вексель обязательно  должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого  он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т.е. обозначение  документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ: место и время составления векселя (день, месяц и год составления) ; обещание уплатить определенную денежную сумму; указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются) : срок платежа; место платежа; наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж; подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя,  где плательщиком является векселедатель,  в переводном векселе плательщиком  является особое лицо — трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя.

Положение о простом и переводном векселе  предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.

Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать.

Авалист  и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.13

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения. Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента) . Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: “платите приказу” или “платите вместо меня (нас) ” с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их использования, превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручении векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо” . Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За  выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы. связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

Протест векселя является публичным актом  нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе  с описью, которая содержит следующие  данные: подробное наименование и  адрес векселедателя, чей вексель  подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.

  Если на требование нотариальной  конторы произвести платеже по  векселю плательщик отвечает  отказом, нотариусом составляется  акт о протесте векселя в  неплатеже Одновременно он заносит  в специальный реестр, который  ведется в конторе, все данные  по опротестованному векселю, а  на лицевой стороне самого  векселя ставит отметку о протесте (слово “опротестовано”, дату, подпись, печать).

После ее завершения процедуры протеста вексель  через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебною порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя: к акцептанту переводного векселя — 3 года; к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя — 1 год; для исковых требований индоссантов друг к другу -6 месяцев.

Операции  по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка  — это один из источников получения  прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

В Российской Федерации более популярны простые  векселя, нежели переводные. Причинами неразвитости обращения переводных векселей  в России являются: переводные векселя сложнее оформить; они сложнее в обращении из-за процедуры акцепта, что создает дополнительные сложности; грамотность в вопросах применения переводных векселей среди населения остается на низком уровне.

Несмотря  на перечисленные недостатки, переводные векселя имеют и бесспорные достоинства. Их можно применять при аккредитивной  форме расчетов, которая применяется, когда контрагенты по сделке не достаточно хорошо знают друг друга, и каждый опасается, что партнер подведет.

Преимущества  вложений в векселя:

Простота процедуры приобретения векселей. Приобретение векселей содержит минимум формальностей и состоит из подписания договора купли-продажи и перечисления денежных средств на счет продавца. Физические лица могут также осуществить наличный платеж, путем внесения денежных средств в кассу векселедателя/продавца.

Удобные сроки заимствования. Векселя обычно выпускаются сроком до 1 года, в том числе и на 2-3 месяца. Кроме того, зачастую можно погасить вексель досрочно, правда при этом он будет принят к оплате с дисконтом, что снизит его доходность. Короткие сроки удобны для предприятий и предпринимателей, у которых в связи с сезонностью работ могут возникать временные излишки денежных средств.

Высокая доходность. Поскольку векселя обычно выступают альтернативой банковскому кредиту, то ставки доходности по векселям соответствуют кредитованию юридических лиц, что значительно выше ставок по вкладам и инфляции. Кроме того, предприятие-векселедатель стремиться привлечь большое количество инвесторов за короткие сроки, что вынуждает его выставлять высокую доходность.

Стабильность доходности. Доход по векселю является строгим безусловным обязательством векселедателя перед кредиторами. Размер доходности определен конкретной величиной и не может быть изменен в одностороннем порядке ни при каких обстоятельствах.

Простое обращение векселей. Вексель может в любой момент по желанию своего владельца быть передан другому лицу посредством передаточной надписи на обратной стороне векселя (индоссаменте). Вексель является гибким средством расчетов за товары и услуги: с участием векселей могут проводиться зачеты взаимных расчетов между предприятиями.

Обеспеченность векселей. Предприятие-векселедатель обязано своевременно и в полном размере оплатить принятые на себя обязательства по векселю. Как и по другой кредиторской задолженности, векселедатель несет по вексельным обязательствам ответственность всеми принадлежащими предприятию активами.