Экономическое обоснование и расчет себестоимости

 

   2.2 Сметно-финансовый расчет стоимости оборудования (основных средств).

   Рассчитаем сметную  стоимость и капитальные вложения  основных фондов отделения, необходимые  для осуществления работ.

   Ремонтные (монтажные) работы составляют 5% от стоимости оборудования , а заработанная плата составляет 20% от стоимости ремонтных работ (монтажных). Сметная стоимость = общая стоимость оборудования + ТЗР (транспортно-заготовительные расходы), составляющие 4% от общей стоимости оборудования + ЗСР (заготовительные-складские расходы), составляющие 2% от общей стоимости оборудования + РЗЧ (расходы на запасные част), составляющие 1% от общей стоимости оборудования.

   Сметная стоимость составляет:

   89 701 + 3 588,04 + 1 794,02 + 894,73 = 95 977,79 тыс.руб.

   Капитальные вложение – это сметная стоимость плюс ремонтные (монтажные) работы. В нашем случае капитальные вложения составят:

   95 977,79 + 2 808,43 = 98 786,22 тыс.руб.

   Таблица 5 – Сметно-финансовый расчет стоимости оборудования.

 

                                                             

  

 

 

 

 

 

 

 

3. Характеристика работающего персонала и расчет численности

          персонала.   

   Промышленно-производственный  персонал подразделяют по следующим  категориям: руководители, специалисты,  служащие, рабочие.

   К рабочим относятся лица, непосредственно участвующие в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, оказанием материальных услуг и т. д.

   Служащие – это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание.

   К специалистам относится работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими видами работ.

   Руководители – это работники, занимающие должности руководителей предприятия и их структурных подразделений.

   Таблица 6 – фактический баланс времени рабочего дня плавильщика 5 разряда.

       

    Из фактического баланса времени видно, что время, занятое на производство занимает основную часть (81,8%), на отдых и личные надобности   8,1%,   остальное   время   плавильщиком   используется  для выполнения работ, необходимых для того, чтобы он мог обслуживать производство 10,1%.

    Рассмотрим режим труда и отдыха рабочих при односменной и прерывной рабочей неделе (табл.8).

   Таблица 7 - Режим труда и отдыха рабочих.

Наименование профессии, должности	Начало работы	Окончание работы	Обеденный перерыв (неоплач)
Огнеупорщики, персонал в производстве анодов, занятый на слесарном обслуживании р/у, на чистке газоходов, приготовлении огнеупорных масс, дневные мастера и помощники мастеров в производстве анодов, водитель погрузчика	800	1600	с 1100 до 1148
Слесари-ремонтники, электромонтеры по ремонту и обслуживанию электрооборудования, электросварщик ручной сварки	700	1500	с 1100 до 1148
Старший мастер в производстве анодов, старший мастер им мастера по ремонту оборудования	700	1600	с 1200 до 1300
Управление и администрация цеха, бюро ПЭР МЭП и ОТ, инженер-технолог, старший мастер и мастер газоочистки, уборщики (дневные), помощник мастера, оператор ЭВМ, маляр, курье, плотник.	800	1700	с 1200 до 1300

   Годовой баланс рабочего времени - это совокупность данных, с помощью которых определяется, сколько смен в году в среднем должен отработать работник.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                             

Таблица 8 — Баланс рабочего времени

 

Статьи баланса	Непрерывное производств, 4-х бригадный график	Прерывная производственная 5-ти дневная неделя, 8-ми часовая смена
1	2	3
Календарный фонд времени (Тк), дней	365	365
Выходные дни (Тв), дней	91	104
Праздничные дни (Тпр), дней		11
Номинальный фонд времени (Тн), дней	274	250
Плановые выходы на работу(Тнев), дней в том числе: - основной и дополнительный отпуск - по болезни - декретные отпуска - выполнение государственных и общественных обязанностей - прочие причины (отпуск учащихся и др.)	47   42 3 - 1   1	35   28 5 0,5 0,5   1
Эффективный (действительный) фонд времени (Тэф), дней	227	215
Коэффициент перехода от списочного состава к явочному, Кс1	1,61	1,698
Коэффициент перехода от списочного состава к штатному, Кс2	1,332	1,46

  

                   Чсп = Чяв ^. Ксп₁,                                                 (2)         

                  Ксп₁ = Тк / Тэф,                                                    (3)

где Тн = 365 – праздники  – выходные = 365 – 91= 274 дня;

      Тэф  = 365 – все выходные дни на работу = 365 – 91 – 47 = 227дней.

   Списочный состав (Чсп) можно также определить  через штатную численность (Чшт):

            Чсп = Чшт ^. Ксп₂,

где       Ксп₂ = Тк / Тн.                                                          (4)

 Явочная численность - это число рабочих, которое должно явиться на

работу для выполнения производственной программы.

 Штатная численность больше явочной на 1 подменную смену для

подмены отсутствующих по причине выходного дня.

  Списочная численность - это число рабочих, принятых на работу. Она

больше штатной на число временно отсутствующих в связи с очередными и дополнительными отпусками, болезнью и другими причинами.

   Процесс производства непрерывный, по трёхсменному графику, форма организации труда – бригадная, рассчитаем численность работников отделения производства анодов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 – Расчет численности рабочих участка.

Проведем расчет численности  для плавильника 6-го разряда:

Чяв.в см. = 3 ^. 1 = 3 чел.

Чшт = 3^.1^.(3 + 1) = 12чел.

Ксп₂ = 365 : 274 = 1,332

Чсп = 12 ^. 1,332= 15,98 чел.

Итого, принятая списочная 16 человек.

   Таким образом, для выполнения производственной программы необходимо 27 человека в смену, где основных рабочих 23 человека, 4 человека вспомогательных рабочих, или 147 человек по списку, где основных рабочих 124 человек и вспомогательных - 23 человека.

   Производительность     труда     (Пт)     измеряется     количеством произведенной продукции, выпущенной в единицу времени 1 рабочего:

   Пт = Q / Ч,                                                                          (5)

где Q – выпуск продукции за год, т;

       Ч – численность рабочих, чел.

       Пт = 300000 : 147 = 2 040,28 т/чел. год.

   В данном цехе схема организационной структуры управления является линейной. Численность руководителей и специалистов, служащих определяется в соответствии штатного расписания:

   Руководители: начальник цеха – 1;

                               зам.начальника цеха – 1;

                               старший мастер – 1;

                               сменный мастер – 5;

мастер по ремонту оборудования – 2.

   Специалисты: электромеханик – 1;

                              экономист – 1;

                              нормировщик – 1.

   Служащие: табельщик – 1;

                         делопроизводитель – 1.

   Всего: 15 человек

   Для выполнения производственной программы необходим штат руководителей в количестве 10 человек, специалистов - 3 человека и служащих 2 человека, всего 15 человек.

   Количество человек каждой категории и их удельный вес в общей численности персонала приведены в таблице 11.

   Таблица 10 – Структура трудящихся в цехе:

Категории персонала	Кол- во человек	Удельный вес, %
Рабочие В том числе - основные - вспомогательные Руководители Специалисты Служащие ИТОГО:	147   124 23 10 3 2 162	90,74       6,17 1,85 1,24 100,00

   По расчетам видно, что структура персонала цеха является удовлетворительной, т.к. удельный вес рабочих составляет 90,74 %. Списочная численность анодного отделения - 162 человека. Это показывает, что персонал цеха сформирован рационально.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Оплата труда, оплаты и премирования работников.

   Планирование заработной платы основывается на выбранных формах и системах оплаты труда, расчете численности, информации о тарифных ставках и сетках.

   Годовой фонд оплаты труда складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы. В основную заработную плату рабочих входят все виды оплат за фактически выполненную работу и все доплаты, связанные с пребыванием рабочего на производстве. В дополнительную заработную плату входят все выплаты, не связанные с выполнением какой либо работы, но предусмотренные трудовым законодательством.

      4. 1 Расчет фонда заработной платы рабочих отделения

   Основная заработная плата рабочих включает в себя:

а) Заработок по тарифу

   Для расчета заработка по тарифу необходимо знать тарифные ставки по каждому разряду и профессии рабочих, а также затраты времени на выполнение годовой производственной программы.

   Определение заработка по тарифу может быть выполнено укрупнен но, т.е. по средней тарифной ставке, которая рассчитывается по группе рабочих, работающих в одинаковом режиме с одинаковым балансом рабочего времени и оплачиваемых по одной тарифной сетке.

   Средняя тарифная ставка (Тср) определяется по формуле средней взвешенной арифметической:

   Тср = (Т₁ ^. Ч₁ + Т₂ ^. Ч₂ + … + Т₆ ^. Ч₆) / Ч_яв                                     (6)

где Т₁, Т₂, … , Т₆ – тарифные ставки соответствующих разрядов, руб. / час;

       Ч₁, Ч₂, … , Ч₆ – явочное число рабочих этих разрядов.

   Для основных рабочих  отделения (на одну смену):

Тср = (48,679 ^. 3 + 43,855 ^. 7 + 39,509 ^. 7 + 35,594 ^. 6) : 23 = 40,93 руб. / час.

   для вспомогательных рабочих:

   Тср = (34,188 ^. 2 + 30,8 + 27,748) : 4 = 31,73 руб. / час.

   Количество отработанных человек-часов на программу определяется умножением списочного количества рабочих на действительный фонд времени одного рабочего в год.

    124 ^. 227 ^. 8 = 225 184 час – для основных рабочих;

    23 ^. 215 ^. 8 = 39 560 час – для вспомогательных рабочих.

   Заработная плата по тарифу для группы рабочих определяется умножением   средней  тарифной   ставки  на  количество   отработанных человеко-часов:

   40,93 ^. 225 184 = 9 216 781,12 руб. – для основных рабочих;

   31,73 ^. 39 560 = 1 255 238,8 руб. – для вспомогательных рабочих.

б) Приработок сдельщика рассчитывают умножением тарифного фонда на планируемое перевыполнение норм выработки (в процентах). Принимаем планируемый процент перевыполнения норм выработки 5 %:

   9 216 781,12 ^. 0,05 = 406 839,06 руб. – для основных рабочих;

   1 255 238,8 ^. 0,05 = 62 761,94 руб. – для вспомогательных рабочих.

в) Сдельный заработок - сумма заработка по тарифу и приработка сдельщика:

   9 216 781,12 + 406 839,06 = 9 677 620,18 руб. – для основных рабочих;

   1 255 238,8 + 62 761,94 = 1 318 000,74 руб. – для вспомогательных рабочих.

г) Премии принимают согласно действующему положению о премировании для данной профессии рабочих. Размер премий за выполнение плана определяем в размере 30 % для основных рабочих и 20 % для вспомогательных от сдельного заработка:

   9 677 620,18 ^. 0,3 = 2 903 286,05 руб. - для основных рабочих;

   1 318 000,74 ^. 0,2 = 263 600,15 руб. - для вспомогательных рабочих.

д) Размер доплаты

    В непрерывных производствах, где продолжительность ночных и дневных смен одинакова, производится доплата за работу в ночные часы.

   Размер доплат за работу в вечернее (Т_веч – с 16⁰⁰ до 24⁰⁰ час.) и ночное время (Т_ноч – с 24⁰⁰ до 8⁰⁰ час.) определяется с учетом коэффициента доплат:

   К_д = (К_веч ^. Т_веч + К_ноч ^. Т_ноч) : Т_с = (0,2 ^. 6 + 0,4 ^. 6) : 24 = 0,15

где, К_ноч – коэффициент доплат за работу в ночное время (40%);

        К_веч - коэффициент доплат за работу в вечернее время (20%);

        Т_с – количество рабочих часов в сутки.

   Для расчета размера доплаты заработок по тарифу умножается на К_д:

   9 216,12 ^. 0,15 = 1 382 517,17 руб. – для основных рабочих;

   1 255 238,8 ^. 0,15 = 188 285,82 руб. – для вспомогательных рабочих.

    Размер доплаты за работу в праздничные дни определяется аналогично, базой расчета является сдельный заработок, 2,7 % - размер доплаты в непрерывном производстве:

   9 677 620,18 : 100 ^. 2,7 = 261 295,74 руб. – для основных рабочих;

   1 318 000,74 : 100 ^. 2,7 = 35 586,02 руб. – для вспомогательных рабочих.

е) Основную заработную плату с учетом районного коэффициента определяют   умножением   основной   заработной   платы   на  районный коэффициент, применяемый для работников предприятий, расположенных в отдаленных и малообжитых районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.

   Составляющие основной заработной платы суммируем и умножаем на районный коэффициент, который составляет 15%:

              - для основных рабочих

(96776220,18+2903286,05+1382517,17+261295,74) ^. 1,15 = 16 358 427,01 руб.;

              - для вспомогательных рабочих

(1318000,74 + 263600,15 + 188285,82 + 35586,02) ^. 1,15 = 2 076 293,64 руб.