Эффективность использования основных средств: показатели, методика определения

 

Анализируя  данные  таблицы 1 можно сделать вывод, что  произошло  увеличение  численности персонала предприятия. Общая численность работающих  фактически увеличилась  сравнительно с планом на 7 рабочих или на 5,03% , а по сравнению с  2009г. уменьшилось - на 9 человек или  на 6,5%.  В 2010г. в сравнении  с 2009г.   произошло  уменьшение численности  работников  на 8 чел., а в сравнении с плановым  произошло  увеличение работников на 7 чел. За 2010г. произошло уменьшение  непроизводственного  персонала -  на  25%. При этом объем товарной  продукции  в отчетном  периоде сравнительно с прошлым  увеличился на     17,1 % или на 6000 тыс. руб. Так  как численность  рабочих предприятия  зависит от объема  производства, необходимо  определить  абсолютное  отклонение  численности и  относительное отклонение от  плана, связанное  с  изменением  объемов  производства.

Рядом с анализом  обеспеченности  и наличия  трудовых  ресурсов  исследуется  структура  персонала  основной  деятельности  табл. 2.

Таблица 2-Структура  трудовых  ресурсов  предприятия

Категории персонала	Персонал основной  деятельности
	2009г.		По плану		Фактически
	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %
Работники основной деятельности в т. ч.: - работники - служащие из них: - руководители - специалисты	150   140 10   3 7	100   93 6,7   2 4,7	135   126 9   2 7	100   93,3 6,7   1,5 5,2	142   128 14   2 12	100   90,1 9,6   1,4 8,5

 

Анализируя  данные таблицы  можно  сделать вывод, что на предприятии удельный вес рабочих  в общей численности  ПОД в сравнении с 2009 г. уменьшилась, а специалистов вырос на 3,3%. Фактическая часть служащих  увеличилась по сравнению с планом на 2,9 %.

Самым ответственным  этапом  анализа  обеспеченности  предприятия  рабочей силой является изучение  ее движения. Данные  для  анализа движения рабочей силы предприятия  приведено  в табл. 3.

Таблица 3- Движение рабочей  силы на предприятии

Показатель	2009 г.	2010 г.	Отклонение
			+ / -	%
1. Среднесписочная численность, чел.	150	142	-8	-5,3
2. Принято на работу  новых  работников на протяжении года	9	11	+2	+22,2
3. Выбыло работников в  т. ч. по причине:	10	8	-2	-20
а) призыв к армии, выбытие на обучение, выход на пенсию и по другим причинам, пре-усмотренных законом	2	3	+1	+50
б) по собственному желанию	5	4	-1	-20
в) освобождение за нарушение трудовой дисциплины	3	1	-2	-66,7
4. Коэфициент оборота: - с принятия, % - с увольнения	6 6,7	7,7 5,6	+1,7 -1,1	+28,3 -16,4
5. Коэфициент текучести кадров , %	5,3	3,5	-1,8	-34
Коэфициент общего оборота, %	12,7	13,4	+0,7	+5,5

 

Коэффициент  оборота из  принятия (КПп) - это отношение заново принятых работников  к  среднесписочной  численности ПОД:

КПп = 9/150´ 100 =  6%;

КПп = 11/142´ 100 = 7,7%.

Коэффициент  оборота из освобождения  (КПз) - это  отношение  количества  освобожденных  работников к среднесписочной  численности ПОД:

КПз = 10/ 150´100 = 6,7%;

КПз = 8 /142´100 = 5,6%.

Коэффициент  общего оборота (КПоб) вычисляют, как  отношение  количества заново  принятых на работу и тех, что выбыли, к середньоспискової численности:

КПоб = (9+10) / 150 ´100 = 12,7%;

КПоб = (11+8) / 142 ´ 100 = 13,4%.

Коэффициент  текучести  кадров (КПт) рассчитывают как  отношение  количества увеличенных  по собственному желанию и за нарушение  трудовой дисциплины к  среднесписочной численности:

КПт = (5+3) / 150 ´ 100 = 5,3%;

КПт = (4+1) / 142 ´100 = 3,5%.

Расчет  показывает, что  на предприятии  коэффициент  общего оборота снизился  в 2004 г. на 5,5% (13,4 / 12,7 ´ 100 – 100) ,  коэффициент  оборота с принятия увеличился  на 28,3%, коэффициент  текучести кадров снизился на  34%.

Анализ  использования  фонда  рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Данные  для  анализа  использования  трудовых  ресурсов  приведены в таблице 4.

Фонд  рабочего  времени (ФРВ)  зависит  от численности рабочих (ЧР), количества  отработанных  дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней  продолжительностью рабочего дня (П):

                                                  ФРВ = ЧР ´ Д ´ П                                        (2.1)

Из данных таблицы 4 видно, что общий  фактический  фонд  рабочего  времени на предприятии  увеличился на 3,1 тыс. часов.

Таблица 4- Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Условные обозначения	2009г.	2010 г.		Отклонение
					2009г.		от плана
			План	Факт
					+/-	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Среднесписо-чная  числен- ность  работни-ков,  чел.	ЧР	150	135	142	-8	-5	7	-5
2. Отработано одним  работ-м а) дней б) часов	Д ЛЧ	261 1749	260 2080	253 1999	-8 +250	-3 14	-7 -81	-3 -4
3. Средняя длительность рабочего  дня, час	П	6,7	8,0	7,9	+1,2	+18	-0,1	-1,2
4. Фонд рабочего времени, тис. часов	Фрв	262,3	280,8	283,9	+21,6	+8	3,1	1,1

 

Рассчитаем  влияние факторов на увеличение фонда  рабочего времени в 2010г., воспользовавшись  методом  абсолютных разниц:

ФРВчр  = (ЧРф - ЧРпл) ´ Дпл  ´ Ппл ,

∆ФРВчр  =(142-135) ´ 260 ´ 8,0 = 14560 (часов);

∆ФРВд = (Дф - Дпл) ´ ЧРф ´ Ппл ,

∆ФРВд = (253-260) ´ 142 ´ 8 = -7952 (часов);

∆ФРВп = (Пф - Ппл ) ´ Дф ´ ЧРф,

∆ФРВп = (7,9 – 8,0) ´ 253 ´ 142 = -3592,6 (часов)

   Всего: 3015,4

Таким образом, фонд  рабочего времени  увеличили на 3,1 тыс. часов, в том числе за счет  увеличения  численности работников – 14560 часов, за счет недоработанных дней – на 7952 часов и за счет  уменьшения продолжительности  рабочего дня – на 3592,6 часов.

 В среднем  одним  работником отработано 253 вместо 260 дней, в связи с этим  потери  рабочего времени  на одного  работника  составили  7 дней, а  на всех  работников – 994 (7 ´ 142) , или 7952 (994  ´ 8).

Внутрисменные  потери  рабочего времени  за один  день (смену) составили 0,1 (7,9 – 8), а за все  отработанные  работниками дни – 3592,6           (-0,1´253 ´ 142). Общие потери  времени  составили  11544,6 часов                 (7952 +3592,6).

Анализ  производительности  труда

Для  анализа  производительности труда используют  данные форм  статистической  отчетности  2-ПВ и  отчет с продукции 1-п, отчеты  подразделений предприятия  про  выполнение  заданий  производительности труда (табл. 5).

Таблица 5- Данные  для  анализа  производительности труда

№		Показатель		Условные обозначения		2009 г.		2010 г.				Отклонение от плана (+/-)
								План		Факт		абсол.		%
1		2		3		4		5		6		7		8
1		Товарная продукция, тыс. руб.		ТП		26000		35000		32000		-300		-0,009
2		Численность работающих, чел		ЧП		150		135		142		+7		+0,05
3		из них работников		ЧР		140		126		128		+2		+0,02
3а		Удельный вес  работников в общей численности работающих, %		ПВр		93		93		90		-3		-0,03
4а		Количество отработанных работниками: чел.-дней, тыс.		ЛДр		261		260		253		-7		-0,03
4б		человеко-часов, тыс.		ЛГр		262,3		280,8		283,9		+3,1		+0,01
5		Количество дней, отработанных  одним  работником		Д		261		260		253		-7		-,003
6		Средняя  продол-жительность  рабочего дня , час.		Тс		6,7		8,0		7,9		-0,1		-0,01
7		Среднее количество часов, отработанных одним работником		Гс		1749		2080		1999		-81		-0,04
8		Средняя произво-дительность труда одного работающего, руб.		РВп		173333		259259		225352		-33907		-0,13
9		Средняя произво-дительность  труда  одного  работника, руб.		ВВр		185714		277778		250000		-27778		-0,1
10		Среднедневная про-изводительность труда одного работника, руб.		ДВр		99,6		134,6		126,5		-8,1		-0,06
11	Среднечасовая про-изводительность труда одного работника, руб.		ГВр		99,1		124,6		112,7		-11,9		-0,1
12	Затраты человеко-часов на производство 1 тис. руб. продукции		ТМ		10,1		8,02		8,9		+0,88		+0,1

 

Данные, полученные в таблице 5 показывают, что  предприятие  не выполнило план  по всем показателям  производительности. Средняя производительность  одного  работающего снизилась на  0,13%,   а  одного работника – на 0,1 %.  Но  при этом  предприятие  не достигло  производительности  труда, заложенной в плане предприятия  49,5% в расчете на одного  работающего (259259 / 173333)´100-100) и  49,5%  (277778 / 185714) ´100-100).

Разница  в уровне  выполнения  плана  соответственно средней  продуктивности  труда в 2010 г. и  среднечасовой  продуктивности  труда одного работника в 0,3%  (0,13-0,1) возникла в связи с наличием  целодневных  потерь  рабочего  времени.

Наиболее обобщающим показателем  производительности  труда  является  средняя  производительность  труда одного  работающего  (РВп), который рассчитывается:

РВп = ПВр ´ Д ´ Т ´ ГВр                                       (2.2)

 

Расчет влияния  данных факторов  на изменение  уровня  средней  производительности труда одного работающего проводиться методом  абсолютных разниц:

1. Изменение удельного веса  работников:

∆РВп = (∆ПВр´ РВр): 100, то есть (-3) ´ 35000 / 100 =- 1050 руб.

2. Изменение  среднего  выработка  одного работника:

∆РВп = (∆РВр ´ РВр) :100 , то есть (-27778) ´ 90 / 100 =  -25000,2 руб.

                                                                                     __________________

                                                                                         Всего – 26050,2

Расчет влияния  факторов на изменение  уровня среднегодового выработка работающих  проводиться  способом  цепных  подстановок:

 

1) РВ1 = ПВф ´ Дм ´ Пм ´ ГВм = 0,9 ´ 261´ 6,7 ´ 99,1 = 155967 руб.

2) РВ2 = ПВф ´ Дф ´ Пм ´ ГВм = 0,9 ´ 253 ´ 6,7 ´ 99,1 = 151186 руб.

3) РВ3 = ПВф ´ Дф ´ Пф ´ ГВм = 0,9 ´ 253 ´ 7,9 ´ 99,1 = 178264 руб.

Проведем расчет абсолютных отклонений за счет влияния каждого фактора:

1. удельного веса работников:

     ∆РВч.р. = 155967 – 259259 = - 103292 (руб.);

2. количество отработанных дней одним работником:

     ∆РВд = 151186 – 155967 = - 4781 (руб.);

3. продолжительность рабочего дня:

     ∆РВп = 178264 – 151186 = +27078 (руб.);

4) среднечасового выработка  одного рабочего:

    ∆РВр.в. = 225352 – 178264 = +47088 (руб.).

Общее изменение среднегодового выработка работников составляет: