Анализ бизнес-плана ОАО «Бытовая техника»

Филиал ВГИК города Советска

 

 

 

Курсовая  работа

Тема: Анализ бизнес-плана ОАО «Бытовая техника»

г.Советск

 

 

 

 

 

 

Студентка 3 курса,

Группа 11Э11

Специальности «Экономика и 

бухгалтерский учет»

Мотросова Анна

Преподаватель: Куликова Т.М

 

2013

СОДЕРЖАНИЕ

1.Резюма

2.Анализ ОФ

3.Анализ штатного расписания

4.Анализ себестоимости  продукции

5.Анализ технико-экономических  показателей

7.Баланс

8.Заключение

9.Список используемой  литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Резюме

Главная задача нашей работы – это анализ и выявление ошибок предприятия ОАО «Бытовая техника».

В этой работе мы должны проанализировать основные фонды предприятия, штатное расписание, себестоимость продукции, технико-экономические показатели. При выявлении ошибок, исправить их и сделать соответствующие замечания. Составить баланс предприятия, сделать заключение по проделанной работе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ПОТРЕБНОСТИ  ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

№	Наименование ОС	Кол-во (ед.)	Цена (тыс.)	Сумма (тыс.)	Срок эксплуатации (лет)	Амортизация
						месяц	год
1.	Здание	1	1500000	1500000	50	2500	30000
2.	Складское помещение	1	300000	300000	50	500	6000
3.	Подсобное помещение	1	200000	200000	50	333,3	4000
4.	Гараж	1	100000	100000	50	166,7	2000
5.	Холодильник	2	30000	60000	10	500	6000
6.	Кондиционер	1	20000	20000	10	166,7	2000
7.	Телевизор	2	2500	5000	5	83,3	1000
8.	компьютер	100	20000	2000000	19	166,7	2000
9.	Микроволновая печь	1	3000	3000	5	50	600
10.	Чайник	2	700	1400	5	23,3	280
Итого :		23	2187700	2235400	-	4756,7	57080

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ данных и предоставленных  расчетов

 

№	Наименование ОС	Кол-во (ед.)	Цена (тыс.)	Сумма (тыс.)	Срок эксплуатации (лет)	Амортизация
						месяц	год
1.	Здание	1	1500000	1500000	50	2500	30000
2.	Складское помещение	1	300000	300000	50	500	6000
3.	Подсобное помещение	1	200000	200000	50	333,3	4000
4.	Гараж	1	100000	100000	50	166,7	2000
Итого :		4	2100000	2100000	-	3500	42000

 

Анализируя  данные, а так же представленные расчеты, можно сделать вывод, что  производственные основные фонды = 1500000+300000+200000=2100000 , в процентном соотношении (95,2%), а  непроизводственные ОФ =100000 , в процентном соотношении (4,8%).

были  приобретены производственные ОС по цене, превышающей на 30 % цену уже  имеющихся на предприятии ОС:

1. (2000000*0,3)+2000000=2600000
2. Тогда, стоимость активной части ОС на конец года должна быть равна:

2000000+2600000=4600000

 

3. Но, при данном условии , в течении года также была произведена       переоценка активной части ОС в сторону увеличения с индексом 1,1:

     2000000*1,1=2200000

 

4. Стоимость активной части ОС значительно увеличится в целом:

       2600000+2200000=48000000

   

Износ ОС на начало года составил: 42000

Среднегодовая стоимость ОС: (2100000+4835400)/2=3467700

Коэффициент износа ОС по данному проекту: 42000/3467700= 0,012

 

 

Структурный анализ ОФ:

1. Здание = 1500000/2100000*100=71,4%
2. Складское помещение =300000/2100000*100=14,3%
3. Подсобное  помещение =200000/2100000*100=9,5%
4. Гараж =100000/2100000*100=4,8%

 

Структурный анализ ОФ показал, что наибольший удельный вес занимает здание кафе (71,4%), а  наименьший удельный вес – гараж (4,8%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ШТАТНОГО РАСПИСАНИЯ

№	Списочный состав предприятия	Кол-во Ед.	Оклад (месяц)	Сумма	З/П в год	ЕСН месяц/год
1.	Директор	1	10000	10000	120000	2600/31200
2.	Зам.директора	1	8000	8000	96000	2080/24960
3.	менеджер	1	5000	5000	60000	1300/15600
4.	бухгалтер	1	7000	7000	84000	1820/21840
5.	Водитель	1	5500	5500	66000	1430/17160
6.	продавец	2	6000	12000	144000	1690/20280
7.	грузчик	2	5500	11000	132000	1560/18720
8.	Уборщица	1	4000	4000	48000	1040/12480
ИТОГО:		10	51000	62500	750000	13520/162240

 

АУП: Директор, зам.директора, бухгалтер, менеджер.

Заработная  плата административного персонала =10000+8000+7000+5000= 30000 рублей. Общая сумма в процентном соотношении = 31,7%.

Специалисты:  менеджер, продавец

Заработная  плата специалистов  5000+6000=11000 Общая сумма в процентном соотношении = 55,2%.

Рабочие: Водитель, уборщица,грузчик

 Заработная  плата рабочих составляет 11000 рублей. Общая сумма в процентном соотношении = 13,1%.

Вывод:

 На основании  сделанных расчетов, можно сделать  выводы, что заработная плата  административного управленческого  персонала составляет 31,7%, что негативно  складывается на себестоимость  продукции и уменьшает прибыль.

 

Структурный анализ З/П за месяц:

 

1. Директор = 10000/72500*100=13,8 %
2. Зам.директора = 8000/72500*100=11%
3. менеджер =5000/72500*100=6,9%
4. бухгалтер =7000/72500*100=9,7%
5. Водитель =5500/72500*100=7,6%
6. продавец =12000/72500*100=16,6%
7. грузчик =11000/72500*100=15,2%
8. Уборщица =4000/72500*100=5,5%

 

 

Структурный анализ З/П за год:

1. Директор =120000/870000*100=13,8%
2. Зам.директора =96000/870000*100=11%
3. менеджер=60000/870000*100=6,9%
4. бухгалтер =84000/870000*100=9,7%
5. Водитель =66000/870000*100=7,6%
6. продавец =144000/870000*100=16,6%
7. грузчик =132000/870000*100=15,2%
8. Уборщица =48000/870000*100=5,5%

 

Вывод: структурный анализ З/П показал , что наибольший удельный вес занимает  должность- бармен (2 чел.)- 16,6%.Наименьший удельный вес занимает должность-уборщица (1чел.)- 5,5%

 

Структурный анализ ЕСН за месяц:

 

1. Директор = 2600/18850*100=13,8%
2. Зам.директора = 2080/18850*100=11%
3. менеджер =1300/18850*100=6,9%
4. бухгалтер =1820/18850*100=9,7%
5. Водитель =1430/18850*100=7,6%
6. продавец =1690/18850*100=16,6%
7. грузчик =1560/18850*100=15,2%
8. Уборщица =1040/18850*100=5,5%

 

Структурный анализ ЕСН за год:

 

1. Директор =31200/226200*100=13,8%
2. Зам.директора =24960/226200*100=11%
3. менеджер=15600/226200*100=6,9%
4. бухгалтер=21840/226200*100=9,7%
5. Водитель =17160/226200*100=7,6%
6. продавец =20280/226200*100=16,6%
7. грузчик =18720/226200*100=15,2%
8. Уборщица =12480/226200*100=5,5%

Вывод: структурный анализ  ЕСН показал, что наибольший удельный вес занимает должность- продавец(2 чел.)- 16,6% ,

а наименьший удельный вес занимает должность- уборщица (1 чел.)-5,5%.

 

 

Прогнозируется  планирование сокращение АУП на 10% и  увеличение численности рабочих  на 15%.

АУП не превышает  половины численности состава предприятия, то нужно уменьшить заработную плату  административного управленческого  персонала, в данном случае уменьшим заработную плату главному бухгалтеру предприятия на 10%:

7000*0,1=700 рублей

7000-700=6300 рублей

Теперь заработная плата административного управленческого персонала составляет 22300 рублей.

72500-700=71800  рублей

23000-700=22300 рублей

22300/71800*100=31,05%

 

Заработная  плата специалистов и общая сумма  в процентном отношении не изменится.

 

Заработная  плата рабочих увеличится, в связи  с увеличением З/П водителя на 15% :

5500*0,15=825

5500+825=6325

Теперь заработная плата рабочих составляет 10325 рублей.

71700+825=72525

6325+40000=10325

10325/72525*100=14,2%

После изменений  процентное  соотношение = 14,2%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ

 

Расчет потребности  материалов

 

Расчет  потребностей в материалах в день 3 единицы 

№ п/п		Наименование материалов	Кол-во на порцию	Цена (руб.)	Сумма	V в день	V на месяц	V на год
1		Видеокарта	1	1000	1000	9000	270000	3240000
2		Процессор	1	2000	2000	18000	540000	6480000
3		Оперативная память	1	500	500	8000	24000	2880000
4		Жесткий диск	1	2000	2000	18000	540000	6480000
5		дисковод	1	1700	1700	15300	459000	5508000
6		Кулеры	1	400	400	3600	108000	1296000
7.	Материнская плата		1	2000	2000	27000	810000	9720000
8.		Итого	7	9600	9600	98900	2967000		35604000