Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Группа показателей

Показатель

Расчет

Критерии оценки

Характеристика

Оборачиваемость и эффективность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

К = ПКЗ/КЗ

Где – сумма погашенной кредиторской задолженности (сумма дебетовых оборотов по соответствующим счетам);

КЗ – среднегодовая величина кредиторской задолженности

Анализируется в динамике

<= К

Показывает количество оборотов, совершаемых кредиторской задолженностью за отчетный период, или как часто предприятие расплачивается со своими кредиторами

Период оборота кредиторской задолженности

П = КЗхД / ПКЗ

Где Д – количество дней в анализируемом периоде

Анализируется в динамике

>= П

Показывает продолжительность одного оборота кредиторской задолженности в днях, или средний срок расчетов предприятия с кредиторами

Стоимость товарного (коммерческого) кредита

Стк = ЦС/100-ЦС х 360/ПО - ПС

Анализируется в динамике;

< СС*

Отражает стоимость товарного (коммерческого) кредита поставщиков

Стоимость кредиторской задолженности бюджету и внебюджетным фондам

Скб = СБ х t / 360

Где СБ – ставка рефинансирования ЦБ;

T – количество дней задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами

Анализируется в динамике;

< СС*

Отражает стоимость задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами в случае задержки уплаты налогов и сборов

Средняя стоимость кредиторской задолженности

Скз = х УВ

Где С – стоимость i - ого элемента кредиторской задолженности;

УВ – удельный вес этого элемента в общей кредиторской задолженности

Анализируется в динамике;

< СС*

Отражает средневзвешенную стоимость кредиторской задолженности

Эффект финансового рычага

ЭФР кз = (1 – Сн) х (ЭР – Скз) хКз/СК

Где Сн – ставка налога на прибыль в долях единицы;

ЭР – экономическая рентабельность активов;

СК – собственный капитал

Анализируется в динамике;

> 0

Отражает эффективность использования кредиторской задолженности или прирост рентабельности собственного капитала за счет привлечения заемного капитала (в данном случае кредиторской задолженности)

№ п/п

Наименование

2008 год

2009 год

Изменения

2008/2009

1

Выпуск продукции, тыс. руб.

148 525,00

164 534,00

+16 009,00

2

Выручка от продажи товаров и услуг, тыс. руб.

99 017,00

156 969,00

+57 952,00

3

Себестоимость, тыс. руб.

70 203,00

69 744,00

-459,00

4

Валовая прибыль, тыс. руб.

28 814,00

87 225,00

+58 411,00

5

Рентабельность продаж, %

0,28

0,55

+0,27

7

Чистая прибыль, тыс. руб.

14 926,00

16 233,00

+1 307,00

9

Фондоотдача, руб./руб.

1,4

2,25

+0,85

10

Фондоемкость, руб./руб.

0,71

0,44

-0,27

11

Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр.250 + стр.260) / (стр.620 + стр.610)

0,094

0,074

-0,02

12

Коэффициент текущей ликвидности = стр.290 /

(стр.620 + стр.610)

1,811

1,813

+0,002

13

Коэффициент оборачиваемости активов = стр.010 / сред.стр.300

0,33

0,49

+0,16

14

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = стр.010 / сред.стр.490

0,54

8,19

+7,65

15

Коэффициент финансирования =  стр.490 / (стр.590 + стр.690)

1,667

1,676

+0,009

16

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (стр.490-стр.190) / стр.290

0,329

0,372

+0,043

17

Коэффициент финансовой устойчивости = (стр.490 + стр.590) / стр.300

0,629

0,650

+0,648

18

Коэффициент финансовой независимости = стр.490 / стр.700

0,625

0,626

+0,001

Показатели

Движение дебиторской задолженности

Темп роста остатка,

%

Остаток на начало года

Возникло

Погашено

Остаток на конец года

Сумма, тыс.руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Дебиторская задолженность, всего

61352

100,0

375923

100,0

374101

100,0

63174

100,0

102,9

из нее

Краткосрочная дебиторская задолженность

61151

99,7

375681

99,9

374101

100,0

62731

99,3

102,6

   в том числе просроченная

18350

29,9

98371

26,2

94313

25,2

22408

35,5

122,1

      из нее длительностью  свыше 3 месяцев

12050

19,6

16278

4,3

14008

3,7

14320

22,7

118,8

Долгосрочная дебиторская задолженность

201

0,3

242

0,1

0

0

443

0,7

в 2,2 р.

   в том числе просроченная

0

0

0

0

0

0

0

0

0

      из нее длительностью  свыше 3 месяцев

0

0

0

0

0

0

0

0

0

задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

201

0,3

242

0,1

0

0

443

0,7

в 2,2 р.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

по ОКПО

00153427

ИНН

3443003870

по ОКДП

293

по ОКОПФ/ОКФС

47/16

Актив

Код по- 
казателя

На начало отчетного года

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

22521

27027

в том числе здания, машины, оборудование

122

20977

26283

Незавершенное строительство

130

4046

17735

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

26590

44785

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

28639

26920

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

25717

20951

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

786

1361

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2116

4514

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

20

94

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2132

6037

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)

240

12416

14971

в том числе:

 покупатели и заказчики

241

4377

6211

прочие дебиторы

246

5826

6472

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

2713

1411

В том числе касса

261

2

2

расчетные счета

262

2711

1404

валютные счета

263

-

5

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

45900

49339

БАЛАНС

300

72490

94124

Пассив

Код по- 
казателя

На начало  
отчетного периода

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

138

138

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

32842

36367

Резервный капитал

430

11

11

в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами

432

11

11

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

605

16275

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

7232

Х

Непокрытый убыток отчетного года

475

Х

Итого по разделу III

490

40828

52791

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

0

10875

в том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 мес.

611

0

10875

Кредиторская задолженность

620

27523

24783

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

7655

9410

задолженность перед персоналом организации

622

-

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

-

-

задолженность по налогам и сборам

624

1806

3643

прочие кредиторы

625

959

1398

задолженность перед бюджетом

626

6891

6239

авансы полученные

627

8518

2369

прочие кредиторы

628

1694

1724

Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов

630

207

178

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

3932

5497

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

31662

41333

БАЛАНС

700

72490

94124

СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в пользование

990