Анализ основных фондов и оборотных средств предприятия на примере ОАО «НК «Магма»

6. Рентабельность основных фондов

 

=0,205682383;        =0,144524112

Это означает, что на один рубль вложенных основных фондов в 2009 году приходится 0,21 рубля прибыли, а в 2010 – 0,15 рубля прибыли.

 

3. Анализ динамики коэффициентов эффективности основных фондов.

 

График 5

В 2010г фондоемкость возросла на 0,04 рубля. Увеличение фондоемкости означает, что теперь требуется больше основных средств для обеспечения нормального производственного процесса.

 

График 6

Фондоотдача снизилась на 0,4 рубля. Это означает, что 1 рубль, вложенный в основные фонды в 2010 году, приносит предприятию меньше выручки, по отношению к 2009 году.

 

 

 

 

График 7

В 2010 году фондовооруженность увеличилась на 160 тыс. руб. Это означает, что увеличилось количество основных фондов выделяемых на одного работника и работник стал более производителен.

 

График 8

В 2010 году износ оборудования предприятия сократился по сравнению с 2009 почти на 1%. Снижение коэффициента износа характеризует улучшение состояния материально технической базы предприятия.

 

 

 

 

 

График 9

Коэффициент годности увеличился на 1%, что означает улучшение финансового состояния предприятия.

График 10

Прибыль, приходящаяся на 1 рубль, вложенный в основные фонды, упала.

 

3. Анализ оборотных средств предприятия

3.1. Анализ структуры и динамики оборотных средств.

Оборотные средства – это  денежные средства, предназначенные  для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Оборотные фонды – материально–вещественные ценности, функционирующие в процессе производства в качестве предметов  труда, полностью потребляющиеся в  процессе одного операционного цикла.

Для анализа оборотных  фондов важно, какую долю их величина составляет в общей сумме оборотных  средств предприятия, как меняется соотношение составляющих элементов, формирующих оборотные фонды.

В данной таблице приведены  данные об оборотных активах за 2006-2010 гг.

II. Оборотные активы	2006 г	2007 г	2008 г	2009 г	2010 г
Запасы	554145	1529271	1086750	1278291	1530689
в том числе:	165622	339463	119589	220421	292966
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности
затраты в незавершенном производстве	150300	582794	301242	292966	111791
готовая продукция и товары для  перепродажи	100068	403805	383875	391744	779224
товары отгруженные	91207	145404	176084	370458	333323
расходы будущих периодов	46948	57805	105962	2703	13385
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	156232	531197	276749	511437	998169
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	59721	345094	198323	548005	15512943
	42185	7486
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2789712	4613857	3841105	7271400	8749888
в том числе:	1338511	2734385	2264520	2282054	5091570
покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	1450990	6102661	19402944	15987282	16195668
Денежные средства	2348587	565387	441842	317190	56006
Прочие оборотные активы	-	-	38157	398873	456438
Итого по разделу II	7359387	13687468	25285871	26312477	43499801
БАЛАНС	8614143	15533099	32197766	31860414	50912861

Чтобы подробнее рассмотреть  соотношение составляющих оборотных  активов компании, представим данные в виде процентного соотношения  в круговой диаграмме. Таким образом, мы видим, что большую часть оборотных средств составляют краткосрочные финансовые вложения, ДЗ, запасы, а также денежные средства.

 

2. Расчет показателей эффективности оборотных средств

 

1. Коэффициент  оборачиваемости

 где

ОбС – это средние остатки оборотных средств за период.

ОбС=

25 773 598;                         34906139

2,098;                  =

Это означает, что запасы совершают по два оборота за один период, в данном случае за год.

1. Коэффициент оборачиваемости запасов

где

с/с – это себестоимость продукции

;            

Таким образом, за 2009 год  запасы совершают 45 оборотов, за 2010г – 27.

2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

, где

.

;      

Так, за 2009 год ДЗ совершила 7 оборотов, за 2010 – 3.

3. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

;

;     

Это значит, что за 2009 год  денежные средства совершили 170 оборотов, а за 2010г – 1356.

 

 

4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

, где

 

,                 ,

Таким образом, за 2009 год  кредиторская задолженность совершила 8 оборотов, в 2010 – 7.

2. Коэффициент загрузки

.

;

0,46*100%=46%

Это означает, что 48% оборотных  средств приходится на 1 рубль реализованной продукции.

3. Длительность оборота (период оборачиваемости)

; где Т = 365

;   

Это значит, что один оборот совершается в 2009 году за 174 дня, в 2010г  – за 168.

1. Длительность оборота запасов

;

;    

Один оборот запасов в 2009 году совершается за 9 дней, в 2010г  – за 7дней.

2. Длительность оборота дебиторской задолженности

;

;  

Таким образом, длительность оборота в 2009 году = 64 дня, в 2010г – 117.

 

3. Длительность оборота кредиторской задолженности

;

;            

Это значит, что один оорот кредиторской задолженности в 2009 году совершался за 45 дней, а в 2010г – за 53 дня.

4. Материалоемкость

; где МЗ – материальные затраты.

;                         .

Таким образом, доля затрат на сырье и материалы в выручке  в 2009 году была 0,79, в 2010г – 0,77.

5. Материалоотдача

;

;                              

Это значит, что отдача от каждого рубля, вложенного в покупку сырья и материалов в 2009 году была равна 1,27; а в 2010г – 1,30.

 

3. Анализ динамики показателей эффективности оборотных средств.

Рост показателя в динамике свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных активов в целом по предприятию.

Оборачиваемость запасов в 2010 году по отношению к 2009 году в снизилась.

Увеличение данного показателя в 2010 году говорит о снижении числа  неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта.

Оборачиваемость денежных средств в 2010 г. выросла по сравнению с 2009 г.

Снижение оборачиваемости  говорит нам о том, что у на предприятии существуют проблемы с оплатой счетов.

Так как коэффициент загрузки средств в обороте уменьшился, то оборотные средства стали использоваться эффективнее.

В 2010 году длительность оборота  снизилась, что говорит о высвобождении  оборотных средств из оборота.

От длительности оборота  запасов зависит время производственного  цикла предприятия. В нашем случае длительность оборота запасов снизилась.

 

От длительности оборота  ДЗ и КЗ зависит продолжительность финансового цикла предприятия. В данном случае увеличение ДЗ и КЗ говорит об увеличении финансового цикла предприятия.

Показатель материалоемкости говорит о том, что доля затрат на сырье и материалы в выручке в 2010 году снизилась.

Показатель материалоотдачи говорит о том, что отдача от каждого рубля, вложенного в покупку сырья  и материалов, в 2010 году возросла.

Заключение

 

Список  использованной литературы

 

1. Баканов М. И, Шеремет А. Д, Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002.
2. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бух. учет, 2004.

3. Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия / Под ред. Ю.Н. Воропаева - М.: Финансы и статистика, 2000.

4. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА, 2002.

5. Шишкин А.К., Микрюков В.А. Учет, анализ, аудит на предприятии. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2001.

6. Официальный сайт компании  ОАО  «НК  «Магма» http://magma-nv.ru

 

 

Приложение

2006 год

Бухгалтерский баланс

	АКТИВ		Код  показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного  периода
	1		2	3		4
	I. Внеоборотные активы
	Основные средства		120	653628		946919
	Незавершенное строительство		130	433932		265157
	Долгосрочные финансовые вложения		140	308400		40756
	Отложенные налоговые  активы		145	841		1895
	Прочие внеоборотные активы		150	29		28
		Итого по разделу I	190	1396830		1254756
	II. Оборотные активы
	Запасы		210	1000142		554145
		в том числе:
		сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	78703		165622
		затраты в незавершенном  производстве	213	115561		150300
		готовая продукция и товары для перепродажи	214	25448		100068
		товары отгруженные	215	724198		91207
		расходы будущих периодов	216	56232		46948
	Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям		220	692210		156232
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	16172		59721
						59721
		в том числе:
		покупатели и заказчики	231	-		42185
	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	2533089		2789712
						2789712
		в том числе:
		покупатели и заказчики	241	869691		1338511
	Краткосрочные финансовые вложения		250	3796999		1450990
	Денежные средства		260	75094		2348587
	Прочие оборотные активы		270	26		-
		Итого по разделу II	290	8113732		7359387
	БАЛАНС		300	9510562		8614143
	ПАССИВ		Код  строки	На начало отчетного  года		На конец отчетного  периода
	1		2	3		4
	III. Капитал и резервы
	Уставный капитал		410	715		715
	Добавочный капитал		420	253550		253550
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	1975676		3839192
		Итого по разделу III	490	2229941		4093457
	IV. Долгосрочные обязательства
	Займы и кредиты		510	3059719		2934052
	Отложенные налоговые  обязательства		515	94216		62441
		Итого по разделу IV	590	3153935		2996493
	V. Краткосрочные обязательства
	Займы и кредиты		610	734875		842937
	Кредиторская задолженность		620	3375592		665068
		в том числе:
		поставщики и подрядчики	621	923119		211204
		задолженность перед персоналом организации	622	6982		11755
		задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	964		1209
						1209
		задолженность по налогам  и сборам	624	351203		396289
		прочие кредиторы	625	2093324		44610
	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		630	6		6
	Доходы будущих периодов		640	16214		16183
		Итого по разделу V	690	4126687		1524194
		БАЛАНС	700	9510562		8614143