Анализ основных фондов предприятия

Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов являются:

– в области использования рабочей силы – исследование ее численности, состава и структуры, уровня квалификации и путей повышения культурно-технического уровня; проверка данных об использовании рабочего времени и разработка необходимых организационно-технических и других мероприятий с целью достижения наилучших результатов; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, дисциплины труда; изучение влияния численности работающих на динамику продукции;

– в области производительности труда – установление уровня производительности труда по предприятию и его подразделениям, сопоставление полученных результатов с показателями предыдущих периодов и достигнутыми на аналогичных предприятиях или в цехах; определение интенсивных и экстенсивных факторов роста производительности труда; выявление, классификация и расчет влияния факторов, исследование качества применяемых норм выработки, и их выполнения; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и расчет их влияния на динамику продукции;

– в области окупаемости проверка степени обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда; определение размеров и динамики средней заработной платы отдельных категорий и профессий работников; выявление отклонений в численности работников и в средней заработной плате; изучение эффективности применяемых систем премирования; исследование темпов роста заработной платы в соотношении с темпами роста производительности труда.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

·     коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

;                   (2.1)

 

 ·     коэффициент оборота по выбытию (Кв):

;                         (2.2)

 

 ·     коэффициент текучести кадров (Кт):

 

         (2.3)

 

На основании данных приложения А рассчитаем все вышеперечисленные коэффициенты и проведем анализ движения рабочей силы.

 

 

 

 

Таблица 2.1 – Коэффициенты движения рабочей силы

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Изменение, тыс.руб.
Коэффициент оборота по приему рабочих	0,003	0,028	0,024
Коэффициент оборота по выбытию	0,014	0,003	-0,011
Коэффициент текучести кадров	0,004	0,001	-0,003

 

 

Рис. 2.1. – Динамика принятых и уволенных

 

Таким образом, по данным таблицы 2.1. и рисунка 2.1.можно сделать вывод, что наблюдается снижение коэффициента текучести кадров по сотрудникам уволившихся по собственному желанию. Показатели по приему значительно превышают число уволенных, что положительно отражается на среднесписочном составе персонала.

По мере развития общества увеличение объемов производства в значительной мере зависит от эффективности труда. Достижение определенного результата в процессе производства может быть получено с различной степенью эффективности использования труда. Важнейшим показателем указанной эффективности является производительность труда.

 

 Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ  = Уд  * Д * П *  ЧВ        (2.4)

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

 

Таблица 2.2 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Изменение, тыс.руб.
Среднегодовая численность	1430	1450	1450
В том числе рабочих	1325	1379	1379
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд)	0,93	0,95	0,02
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	280	277	-3
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,9	7,7	-0,2
Отработано часов всеми рабочими, ч	2930900	2941269,1	10369,1
Производство продукции в плановых ценах, руб.	88480	93565	5085
Среднегодовая выработка одного работника, руб.	61,87	64,53	2,66
Выработки рабочего:
среднегодовая, (ГВ)	66,78	67,85	1,07
среднедневная, (ДВ)	0,239	0,245	0,006
среднечасовая, (ЧВ)	0,0302	0,0318	0,0016

 

Из данных таблицы видно что среднегодовая выработка одного работника занятого в основном производстве увеличилась на 2,66 руб. или на 4,3% в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

∆ГВуд = ∆Уд * Дб * ЧВб = (0,02) * 280 * 7,9 * 0,0302 = 1,34

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ГВд = УДотч * ∆Д * ЧВб  = 0,95 * (-3) * 7,9 * 0,0302 = -0,68

в) продолжительности рабочего дня

∆ГВп = УДотч * Дотч * ∆П * ЧВб =  0,95 * 277 * (-0,2) * 0,0302 = -1,59

г) среднечасовой выработки рабочих

∆ГВчв = УДотч * Дотч * Потч * ∆ЧВ =

=0,95 * 277 * 7,7 * (0,0016) = 3,24

Таким образом наибольшее влияние на изменение производительности труда оказало изменение среднечасовой выработки рабочих.

Трудоемкость является показателем, обратным показателю выработки продукции в расчете на одного рабочего, определяет эффект использования одного из производственных ресурсов рабочей силы.

На величину трудоемкости влияет ряд факторов: технический уровень производства (фондовооруженность труда, полезные свойства предметов труда, технология), квалификация работников, организация и условия труда, сложность изготовляемой продукции и др.

Прирост среднечасовой выработки можно определить, используя темпы снижения трудоемкости (∆Т%):

∆СВ=         (2.5)

 

И наоборот, зная изменение среднечасовой выработки, можно определить изменение трудоемкости продукции:

∆Т=         (2.6)

 

Таблица 2.3 - Анализ изменения трудоемкости продукции

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Темп роста,%
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб.	88480	93565	105,75
2. Общее число отработанных всеми  рабочими, чел. – час.	3163160	3092705	97,77
3. Затраты труда на 1 тыс.руб. продукции, час., (п. 2 / п.1)	35,75	33,054	92,46
4. Среднечасовая выработка одного  рабочего, руб/ час. (п. 1 / п.2)	27,972	30,253	108,16

 

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том что удельная трудоемкость снизилась по сравнению с базисным периодом на 7,54%.

За счет этого фактора был в основном обеспечен рост часовой выработки который зависит от уровня трудовых затрат и степени выполнения норм.

Фактически выработка возросла на 8,16% за счет снижения трудоемкости.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности создаются реальные предпосылки для повышения уровня оплаты труда. При этом средства на оплату труда нужно использовать так, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

 

Таблица 2.4 - Анализ фонда заработной платы 

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Изменение, тыс.руб.
Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, руб.	88480	93565	5085
Выручка от реализации продукции, руб.	89560	95540	5980
Прибыль от реализации продукции, руб.	16121,6	16945,4	823,8
Сумма чистой прибыли, руб.	15041,6	14970,4	-71,2
Среднесписочная численность работников, чел.	1430	1450	20
Всего рабочих, чел.	1325	1379	54
Удельный вес рабочих	92,657	95,103	2,446
Кол-во дней отработанных одним рабочим	280	277	-3
Средняя продолжительность рабочего дня	7,9	7,7	-0,2
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах),  руб.	61,874	64,528	2,653

 

Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и плановым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

∆ФЗПабс = ФЗПотч – ФЗПб        (2.7)

Относительное отклонение  (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

∆ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск  = ФЗПф - (ФЗПпл.пер *Квп + ФЗПпл.пост)

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты.

ФЗПф – фонд зарплаты фактический.

ФЗПск – фонд зарплаты плановый. скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты.

Квп – коэффициент выполнения плана по производству продукции.

 

Таблица 2.5 - Анализ использования фонда заработной платы

Состав фонда заработной платы	План	Факт
Переменная часть ФЗП, руб.	6325	8551
Постоянная часть ФЗП, руб.	625	707
Итого ФЗП, руб	6950	9258
Объем производства продукции, руб.	88480	93565

 

Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 1,057 (93565 / 88480).

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по ФЗП:

∆ФЗПабс = 9258 - 6950 = 2308 руб.