Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Назымская нефтегазоразведочная экспедиция»

• Коэффициент маневренности собственного капитала. Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя может ощутимо варьировать в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия.
• Коэффициент структуры долгосрочных вложений. Коэффициент показывает, какая часть основных средств и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами, а какая - за счет собственных средств.
• Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств. Данный показатель дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия и показывает сколько копеек заемных средств вложенных в активы предприятия приходится на 1 рубль собственных средств. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о  снижении финансовой устойчивости, и наоборот.

Анализ деловой активности характеризует результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности фирмы. К обобщающим показателям оценки эффективности использования ресурсов предприятия и динамичности его развития относятся следующие показатели:

• Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала). Характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия. Рост показателя в динамике рассматривается как благоприятная тенденция.
• Коэффициент устойчивости экономического роста. Показывает, какими в среднем темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившееся соотношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства, дивидендной политикой и т.п.

Анализ рентабельности является важнейшей частью общего анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и позволяет дать ответ на вопрос насколько прибыльно функционирует фирма и как эффективно она использует вложенный капитал. К основным показателям этого блока,  относятся рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала. Экономическая интерпретация этих показателей очевидна, -- сколько рублей прибыли приходится на один рубль авансированного (собственного) капитала. Могут быть рассчитаны и другие аналогичные показатели.

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОБЩИЙ ОБЗОР ЭКОНОМИЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

                                                              

2.1 Характеристика предприятия ЗАО “Промсинтез”

Общество с ограниченной ответственностью «Промсинтез» создано 7 декабря 1991 года и перерегистрировано в ЗАО «Промсинтез» 20 ноября 1992 года Распоряжением Администрации г. Нягань №6146р.

Обществу присвоены следующие общероссийские классификаторы:

• По ОКОНХ 71211,63200,81200
• По КОПФ 49
• По ОКПО 22088662

ИНН 2663007854

Юридический адрес: г. Нягань, мкр-н 3, д. 2

Расчетный счет 00746761 в КБ «Сибконтакт» к/сч. 700161533

БИК 040708733.

Почтовый адрес: 628000 Россия, Тюменская обл., ХМАО, г. Нягань, мкр-н 3, д. 2 тел. 8(272) 6-62-58

Число работников на расматриваемый момент: 85 чел.

Руководитель организации: Иванова Татьяна Степановна.

ЗАО «Промсинтез» ставит своей целью получение прибыли путем осуществления следующих видов деятельности:

• Производство товаров народного потребления
• Пуско-наладочные, строительно-монтажные и проектные работы
• Производство и переработка сельскохозяйственной продукции
• Производство продукции производственно-технического назначения
• Коммерческая, торговая, посредническая, торгово-закупочная деятельность
• Внешнеэкономическая деятельность
• Транспортные услуги

Все виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством. К деятельности подлежащей лицензированию общество приступает при получении лицензии.

За анализируемый период (2005 год) ЗАО «Промсинтез» в основном занималось производством водоочистных установок и пуско-наладочными работами по их установке, а также строительно-монтажными работами для собственных нужд.

 

 

2.2 Характеристика направленности финансово-хозяйственной деятельности.

2.2.1. Анализ состояния «больных» статей отчетности

В результате анализа финансовой отчетности ЗАО «Промсинтез», а именно убытков (форма №1 - строки 310, 320, 390, форма №2 строки - 110, 140, 170), долгосрочных и краткосрочных кредитов банков и займов, непогашенных в срок (форма №5 строки 111, 121, 131, 141, 151) просроченной дебиторской и кредиторской задолженности (форма №5 строки 211, 221, 231, 241) а также просроченных векселей (форма №5 строка 265) наличия сумм на этих статьях не обнаружено, что в общем, свидетельствует о прибыльности функционирования предприятия, а также о его способности нормально расплачиваться со своими кредиторами и вовремя получать денежные средства от дебиторов.

Необходимо отметить, что предприятие полностью использовало прибыль отчетного года (48988 руб.). Это обусловлено тем, что значительный удельный вес в расходах фирмы занимают затраты на строительство производственного цеха, собственного магазина и офиса.

2.3  Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия

 

2.3.1 Оценка имущественного положения.

Оценку имущественного положения организации следует проводить в три этапа:

• Анализ интегрированного уплотненного баланса-нетто
• Анализ динамики имущества
• Анализ имущественных показателей

 

Табл.1 Интегрированный уплотненный баланс-нетто

Статья	Абсолютные показатели				Относительные (структурные) показатели
	На начало, руб.	На конец, руб.	Изменение абсол., руб	Изменение относит.,%	На начало, %	На конец, %	Изменение, %
Актив
1. Внеоборотные активы
1.1 Нематериальные активы	0	36873	36873		0.00%	8.33%	8.33%
1.2 Основные средства	139437	107400	-32037	-22.98%	53.5%	24.3%	-29.28%
1.3 Незавершенное строительство	74896	183560	108664	145.1%	28.8%	41.5%	12.70%
1.4 Долгосрочные вложения	0	0	0		0.00%	0.00%	0.00%
1.5 Прочие внеоборотные активы	0	0	0		0.00%	0.00%	0.00%
Итого по разделу 1	214333	327833	113500	52.95%	82.3%	74.1%	-8.25%
2. Оборотные активы
2.1 Затраты, вкл. НДС	45604	114631	69027	151.4%	17.5%	25.9%	8.38%
2.2 Дебиторская задолженность	246	184	-62	-25.20%	0.09%	0.04%	-0.05%
2.3 Денежные средства	245	79	-166	-67.76%	0.09%	0.02%	-0.08%
2.4 Прочие оборотные активы	0	0	0		0.00%	0.00%	0.00%
Итого по разделу 2	46095	114894	68799	149.3%	17.7%	26%	8.25%
Всего активов	260428	442727	182299	70.00%	100%	100%	0.00%
Пассив
1. Собственный капитал
1.1 Уставный и добавочный капитал	126669	126669	0	0.00%	48.6%	28.6%	-20.03%
1.2 Фонды и резервы	66784	67386	602	0.90%	25.6%	15.2%	-10.42%
Итого по разделу 1	193453	194055	602	0.31%	74.3%	43.8%	-30.45%
2. Привлеченный капитал
2.1 Долгосрочные пассивы	0	0	0		0.00%	0.00%	0.00%
2.2 Краткосрочные пассивы	66975	248672	181697	271.3%	25.7%	56.2%	30.45%
Итого по разделу 2	66975	248672	181697	271.3%	25.7%	56.2%	30.45%
Всего пассивов	260428	442727	182299	70.00%	100%	100%	0.00%

 

В результате анализа  уплотненного баланса-нетто можно сделать следующие выводы:

• Основные средства уменьшились с 139437 руб. до 107400 руб. (на 23%), что можно охарактеризовать как негативную тенденцию
• Незавершенное строительство возросло с 74896 руб. до 183560 руб., что компенсирует уменьшение основных средств, так как эти строящиеся объекты (штамповочный цех, магазин и офис) будут введены в состав основных средств.

Таким образом, внеоборотные активы возросли с 214333  руб. до 327833 руб.  (на 53%), что свидетельствует о наращивании производственных основных средств в перспективе.

Оборотные активы  возросли с 46095  руб. до 114894 руб. что можно оценить как благоприятную тенденцию.

Таким образом, валюта баланса увеличилась с 260428 руб. до 442727 руб. что в целом характеризует наращивание производственного потенциала ЗАО "Промсинтез".

Особо следует отметить рост краткосрочных пассивов фирмы (с 66975 руб. до 248672  руб. - на 271%), что однозначно можно рассматривать как негативную тенденцию.

В целом структурные показатели баланса отражают вышеприведенную динамику - если, в активе баланса структура статей осталась практически прежней, то в пассиве можно отметить явный рост доли краткосрочных пассивов (с 26% на начало анализируемого периода до 56% на конец) за счет соответствующего уменьшения доли долгосрочных пассивов, что также является отрицательным моментом.

 

2.3.2. Оценка динамики имущества

                                                                     таблица 2. Оценка динамики имущества

 

Показатели	на начало	на конец	Изменение
			тыс. руб.	%
Внеоборотные активы	214333	327833	113500	52.95%
Оборотные активы, в т.ч.	46095	114894	68799	149.25%
Запасы	45604	114631	69027	151.36%
Дебиторская задолженность	246	184	-62	-25.20%
Денежные средства	245	79	-166	-67.76%
Прочие оборотные активы	0	0	0	-
Всего имущества	260428	442727	182299	70.00%

 

При оценке динамики имущества  ЗАО "Промсинтез" выявлены следующие результаты:

• Иммобилизованные активы возросли с 214333 руб. до 327833 руб. (на 53%)
• Мобильные активы увеличились с 46095  руб. до 114894 руб. (на 149%). Рост мобильных активов обусловлен увеличением  производственных запасов (с 45604 до 114631 руб. - на 151%). Динамику дебиторской задолженности и денежных средств анализировать представляется нецелесообразным, так как эти величины по сравнению с валютой баланса достаточно малы. Можно лишь отметить, малое количество «быстрых» денежных средств (на р/с и в кассе), что может воспрепятствовать нормальному порядку расчетов.

Общий объем имущества увеличился с 260428 руб. до 442727 руб. (на 70%), что при прочих равных условиях положительно характеризует имущественное положение ЗАО "Промсинтез".

 

 

2.3.3 Оценка формализованных показателей имущественного положения

Для более полного и качественного анализа имущественного положения целесообразно рассчитать аналитические показатели.

Доля ОС в активах н.г.=139437/260428=0.54

Доля ОС в активах к.г. = 107400/ 442727=0.24

Доля активной части ОС на н.г.= (49363+3107)/ 52827= 0.99

Доля активной части ОС на к.г.=(86790+64789)/ 152721=0.99

 

Коэфициент износа ОС на н.г.= 44694/ 52827=0.85

Коэфициент износа ОС на к.г. =45321/ 152721=0.30

Коэфициент износа активной части ООС на н.г.=44694/ (49363+3107)=0.85

Коэфициент износа активной части ООС на к.г.=45321/ (867901+64789)=0.30

Коэфициент обновления=133961/152721=0.88

Коэфициент выбытия= 34067/ 52827= 0.64

табл. 3 Свод аналитических показателей группы имущественного положения.

Показатель	Значение		норм. значение
	На начало	На конец
1.1 Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	260428	442727	Рост
1.2 Доля основных средств в активах	0.57	0.24	-
1.3 Доля активной части основных средств	0.99	0.99	Рост
1.4 Коэффициент износа основных средств	0.85	0.3	Снижение
1.5 Коэффициент износа активной части основных средств	0.85	0.3	Снижение
1.6 Коэффициент обновления	0.88		Рост
1.7 Коэффициент выбытия	0.64		Снижение