Анализ финансово- хозяйственной деятельности

                                Содержание 

1.Характеристика  предприятия ООО «Славянка»……………………….2

2.Тема  «Составление аналитического баланса»………………………….4

3.Тема  «Анализ финансовой устойчивости»……………………………..5

4. Тема  «анализ ликвидности и платежеспособности»…………………..8

5. Тема  «Анализ оборачиваемости оборотных  средств»……………….12

6. Тема  «анализ взаиморасчетов и кредитоспособности»……………..14

7. Тема  «анализ финансовых результатов  деятельности предприятия».16

8.Библиографический  список…………………………………………….19    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                         Введение

 

    Полное фирменное наименование предприятия - общество с ограниченной ответственностью кафе «Славянка».

    В 1977г. было создано кафе «Строитель», которое впоследствии стало основной базой общественного питания строительных организаций г.Кирова. Кафе имело государственную форму собственности. По договорам со строительными организациями в кафе ежедневно обедало около 2000 человек. Также кафе производило мясные полуфабрикаты и кулинарные изделия, которые реализовывались в кулинарии, расположенной в кафе.

    2 июня 1994г. кафе изменило свою правовую форму на основании распоряжения Администрации г.Кирова №948 «О преобразовании муниципального предприятия кафе «Строитель» в ТОО кафе «Славянка». Учредителями товарищества стали члены его коллектива.

    В связи с банкротством многие строительные фирмы перестали заключать договора о питании рабочих в кафе, а также в связи с резким снижением уровня жизни большинства населения, доходы кафе стали резко уменьшаться, что привело к ухудшению финансового состояния кафе. Были накоплены долги перед поставщиками, налоговыми органами и коммунальными службами г.Кирова. Кафе находилось на грани банкротства. В связи с этим на общем собрании учредителей было принято решение о продаже долей уставного капитала новым учредителям.

    Новыми учредителями было принято решение реорганизовать ТОО кафе «Славянка» в ООО кафе «Славянка».

    ООО кафе «Славянка» зарегистрировано распоряжением Администрации г.Кирова №948 от 2 июня 1994г. Устав новой редакции зарегистрирован в регистрационно-лицензионной палате г.Кирова распоряжением №1142 от 9 июля 1998г. начальником отдела регистрации юридических лиц. В соответствии с п.4.1. Учредительного договора органами управления в ООО являются:

Высший орган  – общее собрание участников; предприятие  обязано ежегодно проводить годовое  общее собрание участников в сроки  не ранее, чем через 2 месяца и не позже, чем через 6 месяцев после  окончания финансового года. Решение  принимается большинством голосов;

Исполнительный  орган – директор;

Контрольный орган – ревизор общества.

    Согласно ст.3 учредительного договора уставной капитал состоит из номинальной стоимости долей учредителей общества и составляет 1000р. Уставный капитал вносился имуществом – торговым оборудованием и денежными средствами на момент регистрации общества.

    Увеличение уставного капитала может осуществляться за счет имущества и за счет дополнительных вкладов участников общества, а также за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество.

    Основными целями деятельности предприятия являются:

- наиболее  качественное и полное удовлетворение  потребностей российских и иностранных  предприятий, организаций, граждан  в продукции (работах, услугах), производимых обществом;

- привлечение  и эффективное использование  в народном хозяйстве РФ материальных  и финансовых ресурсов, передовых  технологий, управленческого опыта  с целью получения прибыли.

   Фактически ООО кафе «Славянка» осуществляет следующие виды деятельности: организует работу кафе, столовых, баров, игровых залов; торгово-посредническая, сбытовая, закупочная; информационно-рекламная; проведение ежедневных дискотек; организация общественного питания; проведение свадеб и банкетов; производство мясных полуфабрикатов; организация развлекательных программ.

    Среднесписочная численность в 2008г составила 42 человека, в 2007г – 47.

Произведено продукции в 2008г – 42470 кг., в 2007г – 71576 кг.

Отчетность  предприятия за 2007-2008гг  - Приложение 1,2.

 

1. Тема «Составление аналитического баланса»

Данные баланса  в том виде, в котором он предоставляется  в органы налоговой инспекции  не подлежат финансовому анализу, так  как некоторые его статьи некорректно  отнесены к тем или иным его  разделам. Поэтому возникает необходимость  в составлении аналитического баланса.

По даны отчетности заполним аналитический баланс.

                                             

                                               Аналитический баланс                       таблица №1

	Усл.об.	На начало года	На конец года
АКТИВ
1.денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	S	20	59
2.дебиторская задолженность и  прочие оборотные активы	Ra	4699	5944
3.запасы и затраты	Z	2117	1910
Всего текущих активов	At	6836	7913
4.Иммобилизированные средства	F	2446	2764
Итого активы предприятия	Ba	9282	10677
ПАССИВ
1.Кредиторская задолженность и  прочие краткосрочные пассивы	Rp	7056	6252
2.Краткосрочные кредиты и займы	Kt	500	950
Всего краткосрочный заемный  капитал	Pt	7556	7202
3.Долгосрочный заемный капитал	Kd	0	0
4. Собственный капитал	Ec	1726	3475
Итого капитал предприятия	Bp	9282	10677

 

ВЫВОД:  поданному  аналитическому балансу мы видим, что увеличились вклады в основные средства с 20 тыс.руб. до 59 тыс. руб. Также мы видим что предприятие уменьшило свою кредиторскую задолженность с 7056 тыс. руб. до 6252 тыс. руб. Долгосрочными кредитами и займами организация не пользовалась. В итоге организация увеличила свои активы на 1395 тыс. руб.

 

 

 

 

 

2.  Тема «Анализ финансовой устойчивости»

 

Оценить тип финансовой устойчивости организации можно лишь рассмотрев его источники формирования запасов и сравнив их с величиной данных запасов на предприятии. Этот анализ позволит узнать финансовое состояние фирмы и обозначить курс выбранной политики управления финансами.

По средства аналитического баланса, найдем и рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости (источники формирования оборотных средств предприятия), таблица №2.

 

                  Источники формирования оборотных средств           таблица №2

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение +/-
1	2	3	4
Наличие или отсутствие собственных  оборотных средств Ac=Ec-F	-720	711	+1431
Наличие или отсутствие собственных  и долгосрочных заемных источников формирование оборотных средств  Ar=Ac+Kd	-720	711	+1431
Наличие или отсутствие собственных  источников долгосрочных и краткосрочных  кредитов и займов для формирования оборотных средств AƩ=Ar+Kt	-220	1661	+1881
Излишек (недостаток) собственных оборотных  средств для формирования запасов и затрат ±Nc=Ac-Z	-2837	-1199	-1638
Излишек(недостаток)собственных оборотных  и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат ±Nr=Ar-Z	-2837	-1199	-1638
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат ±NƩ=AƩ - Z	-2337	-249	-2088
Тип финансовой устойчивости	кризисное	Не устойчивое

 

ВЫВОД: Из данной таблицы мы видим, что у организации  на начало отчетного года отсутствовали  собственные средства  -2837 руб.,  но на конец года они улучшились и все же остались отрицательными. Также мы видим недостаток долгосрочных заемных источников  для формирования запасов и затрат, которые улучшились в конце года на 1638 тыс. руб. Рассматривая данные таблицы мы видим, что для формирования оборотных средств предприятие привлекало недостаточное количество кредитов и займов поэтому все три показателя Nc˂0, Nr˂0, NƩ˂0, финансовую устойчивость  предприятия мы можем оценить как кризисное состояние.

Наиболее  полно устойчивость финансового  состояния в рыночных условиях на ряду с абсолютными величинами характеризуется  системой финансовых коэффициентов. Рассчитаем данные показатели  и представим их в табл. №3.

 

 

Показатели	Оптимальное значение	2007 г.	2008 г.	Отклонение +/-
Коэффициент автономии	0,7-0,8	0,2	0,3	0,1
Коэффициент финансовой зависимости	0,2-0,3	0,8	0,7	-0,1
Коэффициент финансового левериджа	≤1	4,3	2,0	2,3
Коэффициент финансирования	≥1	0,2	0,3	0,1
Коэффициент сохранности собственного капитала			2
Коэффициент  маневренности капитала	0,3-0,5	-0,4	0,2	0,6
Коэффициент обеспеченности собственных  оборотных средств	≥0,1	-0,1	0,1	0,2
Коэффициент обеспечения запасов	0,5-0,6	-0,3	0,4	0,7
Коэффициент иммобилизации капитала	0,7-0,8	1,4	0,8	0,6
Коэффициент соотношения текущих  и внеоборотных активов		2,8	2,8

 

Коэффициент  автономии показывает долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования который составляет 0,2 на начало года и 0,3на конец года.  Так же видим что коэффициент заемного капитала тоже велик.

Коэффициент финансового левериджа характеризует финансовую активность по привлечению заемных средств. Это показатель должен быть ≤ 1 в нашей ситуации  он составляет 2,3, что означает  организация не может покрыть долги перед своими дебиторами собственным капиталом.

Коэффициент финансирования показывает долю надежных источников в валюте баланса и  должен быть ≥ 1. В нашей ситуации коэффициент  составляет 0,2-0,3 что означает финансирование данной организации очень не устойчивое.