Государственное регулирование тарифов на услуги по передаче и распределению электрической энергии

ж) расходы по производственной практике и обучению персонала;

з) расходы по набору рабочей  силы;

и) прочие общехозяйственные  расходы.

В. Отчисления на целевые расходы:

а) отчисления и расходы  на научно-исследовательские работы (НИОКР);

б) налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы:

• оплата местных и других налоговых сборов;
• расходы, связанные с возмещением ущерба лицам в результате производственных травм, имевших место в прошлые годы, оплачиваемые по решению суда;
• плата за землю;
• представительские расходы;
• командировочные расходы;
• транспортный налог;
• расходы на покупку электроэнергии;
• оплата услуг Федеральной Сетевой Компании;
• оплата услуг Системного Оператора;
• оплата услуг Администратора Торговой Системы;
• оплата услуг ЗАО «ЦФР»;
• расходы на добровольное страхование;
• расходы на обучение персонала.

В курсовом проекте в  расходы по статье 7 следует включить следующие виды расходов:

1. плата за землю ( );

Плата за землю определяется как произведение площади земли  и ставки земельного налога. Для предприятий электрических сетей площадь занимаемой земли рассчитывается как сумма площадей земель, находящихся под опорами ЛЭП, и площадей земель, отведенных под подстанции. В курсовом проекте плату за землю можно условно принять в размере 2% от суммарных затрат, относимых на себестоимость продукции.

= 0,02*

2. представительские расходы ( );

Представительские расходы  включаются в себестоимость в  размере фактических затрат. В курсовом проекте условно принимаем, что представительские расходы в течение отчетного периода включаются в себестоимость в размере, не превышающем 2% от расходов на оплату труда.

=0,02*(4254826,45+386802,4) = 92833 тыс.руб

3. служебные командировки непроизводственного персонала ( ):

= (500 + 5000)*5*1500 = 41250 тыс.руб.

где

 – норма суточных расходов, руб/сут.чел;

 – норма оплаты жилой  площади, руб/сут.чел;

 – длительность командировки, сут;

 – число людей, побывавших  в командировке.

4. транспортный налог:

=

= 146*65*30 + 190*40*50 + 200*100*50 + 300*20*20 = 1785 тыс.руб.

где

 – мощность двигателя  -го транспортного средства в лошадиных силах;

 – количество транспортных  средств  -го вида;

 – налоговая ставка, руб/лс.

5. расходы на покупку электрической энергии:

Электрическая энергия  покупается сетевой компанией для  того, чтобы покрыть расход на производственные и хозяйственные нужды. В курсовом проекте объем покупной энергии  можно принять равным величине технологических  потерь в сетях.

где

- одноставочный тариф (цена) на электрическую энергию (мощность), установленный для покупки электрической  энергии с оптового рынка. В  курсовом проекте может быть  принят на уровне среднеотпускного  тарифа с оптового рынка для данного региона;

=1020 руб./МВт·ч для Воронежской области (сайт ОАО «АТС»)

 – объем покупки электроэнергии  на оптовом рынке (млн. кВт*ч).

где

- фактические потери электроэнергии в сетях соответственно высокого напряжения, среднего первого напряжения, среднего второго напряжения, низкого напряжения.

Определим фактические  потери электроэнергии составив баланса  электроэнергии по уровням напряжения (таблица 6).

= 6525 млн.кВт·ч.

= 6525*1020 = 6655500 тыс.руб.

 

 

 

 

Таблица 6.

6. оплата услуг федеральной сетевой компании по передаче электроэнергии по ЕНЭС:

=116782,52*8441*12 = 11829135 тыс.руб.

где

 – норматив платы за  услуги, предоставляемые федеральной  сетевой компанией (руб/Мвт в  месяц); (Приказ ФСТ России от 28.12.2010 № 486-Э/3, Воронежская область: 116782,52 руб./МВт.мес).

 – заявленная мощность  потребителя. В курсовом проекте можно принять в размере полезного отпуска мощности из сети высокого напряжения (МВт).

7. оплата услуг системного оператора:

=7550,231*8441*12 = 764778 тыс.руб.

где

 – норматив платы за услуги, предоставляемые системным оператором (руб/МВт в месяц), Приказ ФСТ России от 07.12.2010 № 396-Э/1.

8. оплата услуг НП «Администратор торговой системы»:

= 0,696*6525000 = 4541400 тыс.руб.

где

 – норматив платы за услуги, предоставляемые НП «АТС» (руб/МВт*ч), Приказ ФСТ России от 16.11.2010 № 305-Э/1.

9. оплата услуг ЗАО «ЦФР»:

И_ЦФР= Н_ЦФР*W_{ОТ ВН} = 0,239*71811000 = 17162,83 тыс.руб.

10. отчисления в фонд НИОКР (в размере 1,5% от затрат, относимых на себестоимость продукции) ( );

=0,015*

11. расходы на добровольное страхование (страхование имущества, гражданской ответственности и прочие виды страхования). В курсовом проекте условно принимаем, что расходы на страхование включаются в себестоимость в размере 1,5% от затрат, относимых на себестоимость продукции;

И_{добр.страх}= 0,015*

12. затраты на обучение персонала ( ).

Затраты на обучение персонала  включаются в себестоимость в размере фактических затрат. В курсовом проекте эти затраты можно условно принять равными 2% от затрат на оплату труда.

= 0,02*(4254826,45+386802,4) = 92833 тыс.руб.

В результате:

= 
= 2% +92833+41250+1785+6655500+11829135+1,5% +1,0%НВВ+92833 =  
= 3,5% + 1,0%НВВ + 18713336 тыс.руб.

Результаты расчета  затрат по калькуляционным статьям  заносятся в таблицу 7.

 

Таблица 7

Калькуляция расходов, связанных  с передачей и распределением электрической энергии.

тыс. руб.

Наименование статей затрат	Электрические сети (услуги по передаче и распределению электроэнергии)
1	2
1. Основная оплата труда производственных  рабочих	4254826,45
2. Дополнительная оплата труда  производственных рабочих	386802,4
3. Отчисления на социальные нужды	1578153,8
4. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования из  них:	8039621
4.1. Амортизация производственного  оборудования	3430638
4.2. Отчисления в ремонтный фонд	1843593
4.3. Другие расходы по содержанию  и эксплуатации оборудования	2765390
5. Пусковые затраты	0
6. Цеховые расходы	155966
7. Общехозяйственные расходы	5% +18713336
8. Итого производственные расходы
9. Себестоимость единицы продукции  (коп/кВт*ч)

 

Полная себестоимость  услуг по передаче и распределению  электроэнергии рассчитывается как  сумма п.п. с 1 по 7:

= 4254826,45+386802,4+1578153,8+8039621+155966+3,5% +1,0%НВВ+18713336 = 33128705,65 +5% = 34785141 тыс.руб.

Себестоимость 1 кВт*ч  электрической энергии, передаваемой по электрическим сетям рассчитывается:

где

- суммарный полезный отпуск  электрической энергии потребителям (млн. кВт·ч).

S = 34785141/66356 = 0,52 руб./кВт·ч.

 

1.2. Планирование прибыли, необходимой для функционирования и развития энергокомпании.

Прибыль, необходимую для функционирования и развития энергокомпании, т.е. чистую прибыль можно рассчитать по следующей формуле:

где

 – прибыль на развитие  производства, которая расходуется  на капитальные вложения производственного характера. рассчитывается как сумма дохода с части собственного капитала ( ) и долгосрочных обязательств (долгосрочного заемного капитала) ( ) регулируемой организации по формуле:

= 0,1*23694330+0,15*1535446,5 = 259975 тыс.руб.

где

 – сумма величин уставного  и добавочного капитала (значения  соответственно строк 410 и 420 формы  № 1 бухгалтерского баланса, в  расчетах принимается среднегодовое значение);

 – значение строк 511 и  512 формы № 1 бухгалтерского баланса,  в расчетах принимается среднегодовое  значение;

 – норматив годовой доходности части собственного капитала. Значение устанавливается Федеральной службой по тарифам по согласованию с Министерством экономического развития Российской Федерации на основе прогнозного уровня инфляции. Экономически обоснованный уровень доходности не должен превышать действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не может быть ниже минимальной доходности облигаций федерального займа по состоянию на 1 июля последнего отчетного года. В курсовом проекте = 10%;

 – средневзвешенная ставка  процентов по долгосрочным кредитным  договорам, корпоративным облигациям  и иным долгосрочным заемным  обязательствам. В курсовом проекте  = 15%.

 – прибыль на социальное  развитие. Представляет собой оплату спортивно-культурных мероприятий, а также денежные выплаты социального характера, оговоренные в коллективном договоре и отраслевом тарифном соглашении. В курсовом проекте рассчитывается как 10% от фонда оплаты труда.

= 464163 тыс.руб.

 – прибыль, используемая  для создания резервного фонда.  Резервный фонд создается в  размере, предусмотренном Уставом общества, но не менее 15% от его уставного капитала. Этот фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5% от чистой прибыли до достижения им размера, установленного Уставом общества. Средства фонда идут на поддержание устойчивого финансового состояния энергетической компании при изменении условий хозяйствования по независящим от компании причинам.

= 0,15*14393049 = 2158957 тыс.руб.

 – дивиденды по акциям. Порядок выплаты энергокомпанией  дивидендов определен ФЗ «Об  акционерных обществах» и Уставом энергокомпании. В курсовом проекте расходы на дивиденды принимаем равными 50% от чистой прибыли энергокомпании.

= 259975+464163+2158957+0,5 = 4324642 тыс.руб.

Иначе чистую прибыль  можно представить:

где

 – прибыль, облагаемая  налогом, определяется с использованием главы 25 Налогового кодекса РФ;

С 1 января 2009 года ставка налога на прибыль составляет 20% п.1 ст.284 гл. 25 НК РФ (2% в федеральный бюджет, 18% в бюджеты субъектов РФ).

 – налог на прибыль.

=0,2*5405802 = 1081160,5 тыс.руб.

где

 – ставка налога на прибыль (в единицах).

В курсовом проекте прибыль, облагаемую налогом, можно определить по следующей формуле:

=4324642/(1-0,2)=5405802,5 тыс.руб.

Иначе налогооблагаемую прибыль можно определить по формуле:

где

 – прибыль от реализации  продукции (в энергетике равна  прибыли от товарной продукции);

 – прочие расходы (доходы);

К прочим доходам относятся:

• доходы от реализации основных средств, нематериальных активов и других активов компании;
• проценты к получению;
• доходы от аренды;
• пени, штрафы, неустойки к получению;
• прибыль прошлых лет;
• кредиторская задолженность более 3 лет;
• субвенции в разнице тарифов;
• прочие доходы.

В курсовом проекте условно  принимаем, что прочие доходы составляют 1% от чистой прибыли.