Калькуляция себестоимости при эксплуатации автомобилей КамАЗ 45141 и КамАЗ 5511

 

Вывод: выбираем повременную оплату труда для  водителей автомобилей КамАЗ 45141 и КамАЗ 5511

 

6.3. Заработная плата ремонтным рабочим.

У ремонтных рабочих  заработная плата определяется как  повременная, т.к. результат их труда  сложно оценить в количественных нормах, а также одним из важнейших  факторов является стимуляция не количества, а качества выполняемой работы. Труд ремонтных рабочих оценивается  по тарифным ставкам и типовым  положениям по оплате труда и премировании на предприятии.

Заработная плата  ремонтным рабочим.

 

где Т_ОБЩ - общая трудоемкость, равная сумме времени затрачиваемого на ЕО, ТО1, ТО2, СО, ТР и диагностику, рассчитывается как:

 

 где Т_ЕО - трудоемкость затрачиваемая на ежедневное обслуживание, рассчитывается как:

 

          Н_ЕО - норма трудоемкости ежедневного обслуживания (для КамАЗ 45141 Н_ЕО=0,45 чел.час, для КамАЗ 5511 Н_ЕО= 0,5 чел.час)

     Т_ТО1 - трудоемкость затрачиваемая на ТО1, рассчитывается как:

 

         Н_ТО1 - норма трудоемкости ТО1 (для КамАЗ 45141 Н_ТО1=2,7 чел.час, для КамАЗ 5511 Н_ТО1= 3 чел.час)

         N_ТО1 - количество ТО1 в год, рассчитывается как:

 

         где LТО1 - пробег до ТО1 (для обоих автомобилей принимаем равным 3000 км)

 Т_ТО2 - трудоемкость затрачиваемая на ТО2, рассчитывается как:

 

         Н_ТО2 - норма трудоемкости ТО1 (для КамАЗ 45141 Н_ТО2=11,5чел.час, для КамАЗ 5511 Н_ТО2= 12,3 чел.час)

         N_ТО2- количество ТО1 в год, рассчитывается как:

 

       где L_ТО2 - пробег до ТО2(для обоих автомобилей принимаем равным 12000 км)

                  k₁ - коэффициент учитывающий условия эксплуатации (принимаем равным для обоих автомобилей 1.1)

     Т_СО - трудоемкость затрачиваемая на СО, рассчитывается как:

 

     Т_ТР - трудоемкость затрачиваемая на ТР, рассчитывается как:

 

             где Н_ТР - норма трудоемкости ТР (для КамАЗ 45141 Н_ТР=4 чел.час, для КамАЗ 5511 Н_ТР= 5 чел.час)

                  k₂ - коэффициент модификации (для КамАЗ 45141 k₂=1 , для КамАЗ 5511 k₂= 1)

                  k₃ - коэффициент природно-климатических условий (для обоих автомобилей принимаем равным  k₃= 1,1)

                  k₄ - коэффициент пробега с начала эксплуатации (для обоих автомобилей принимаем равным  k₄= 1,0)

                  k₅ - коэффициент учитывающий размеры АТП (для обоих автомобилей принимаем равным  k₃= 1,05)

     Т_Д - трудоемкость затрачиваемая на диагностику, рассчитывается как:

 

Средняя зарплата ремонтного рабочего

 

где N_Р - количество ремонтных рабочих, рассчитывается как:

 

 

Расчет  для КамАЗ 45141

Трудоемкость затрачиваемая на ежедневное обслуживание

 

Количество ТО2 в год

 

Трудоемкость  затрачиваемая на ТО2

 

Количество ТО1 в год

 

 Трудоемкость  затрачиваемая на ТО1

 

Трудоемкость затрачиваемая на СО

 

Трудоемкость  затрачиваемая на ТР

 

Трудоемкость затрачиваемая на диагностику

 

Общая трудоемкость

 

Заработная плата  ремонтным рабочим.

 

Средняя зарплата ремонтного рабочего

 

Расчет  для КамАЗ 5511

Трудоемкость затрачиваемая на ежедневное обслуживание

 

Количество ТО2 в год

 

Трудоемкость  затрачиваемая на ТО2

 

Количество ТО1 в год

 

 Трудоемкость  затрачиваемая на ТО1

 

Трудоемкость затрачиваемая на СО

 

Трудоемкость  затрачиваемая на ТР

 

Трудоемкость затрачиваемая на диагностику

 

Общая трудоемкость

 

Заработная плата  ремонтным рабочим.

 

Средняя зарплата ремонтного рабочего

 

 

6.4. Фонд оплаты труда водителей и ремонтных рабочих:

 

 

Расчет  для КамАЗ 45141

 

 

Расчет  для КамАЗ 5511

 

 

6.5. Начисления на заработную плату.

На заработную плату работника АТП производятся начисления в виде единого социального  налога - ЕСН

Федеральный бюджет - 6%,

Пенсионный фонд - 26%

Фонд социального  страхования – 2,9%

Фонд медицинского страхования – 5,1%

1%

Итого - 35% от ФОТ

Расчет  для КамАЗ 45141

 

Расчет  для КамАЗ 5511

 

6.6. Ремонтный фонд.

Отчисления в  ремонтный фонд осуществляется для  накопления на капитальный ремонт (КР) АТС или крупный ремонт, исходя из его балансовой стоимости и срока использования.

 

где Т - срок использования

Расчет  для КамАЗ 45141

 

Расчет  для КамАЗ 5511

 

6.7. Накладные расходы.

Накладные расходы  составляют 1,35 от общей заработной платы.

 

Расчет  для КамАЗ 45141

 

Расчет  для КамАЗ 5511

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Смета и калькуляция себестоимости

Смета - определение  величин затрат по каждой статье.

Калькуляция - вычисление величин затрат по каждой статье, приходящихся на единицу продукции.

Себестоимость - все затраты, связанные с производством  и реализацией, выраженные в денежных единицах.

При расчете сметы  и калькуляции себестоимости  все затраты распределяются в  зависимости от их характера, назначения и экономической природы. Выделяют затраты на возмещение живого труда  и овеществленного; прямые и косвенные, переменные (зависят от объема выпускаемой  продукции) и постоянные. Переменные калькулируются на 1 км пробега, а постоянные на час работы. Кроме того, калькулируются затраты на 1 ткм, на 1км платного пробега, на 1 руб выручки.

В этой курсовой работе калькуляцию производить  будем:

на 1 час работы

на 1 км пробега 

на 1 ткм

Таблица 2. Смета  и калькуляция себестоимости

 

№	Статьи затрат	Смета, руб		Калькуляция себестоимости						Структурные затраты, %
				1 ч		1 км		1 ткм
	Автомобили	1	2	1	2	1	2	1	2	1	2
1	Амортизация	141667	140000	81	67	5,85	5,56	1,28	1,48	7,64	6,86
2	Ремонтный фонд	62333	61600	36	30	2,58	2,45	0,56	0,65	3,36	3,02
3	Материалы
3.1	Топливо	352964	324517	203	156	14,58	12,89	3,18	3,44	19,05	15,9
3.2	Шины	55857	58088	32	28	2,31	2,31	0,5	0,62	3,01	2,85
3.3	Зап. части	29376	32377	17	16	1,21	1,29	0,26	0,34	1,59	1,59
3.4	ГСМ	44436	41724	26	20	1,84	1,66	0,4	0,44	2,4	2,04
3.5	Прочие затраты	48263	45671	28	22	1,99	1,81	0,49	0,48	2,6	2,24
4	Зарплаты водителей  и рем. рабочих	414151	495128	238	239	17,11	19,67	3,73	5,25	22,3	24,2
5	Начисление на зарплату	144953	173295	83	84	5,99	6,88	1,31	1,84	7,82	8,49
6	Накладные расходы	559104	668423	321	322	23,1	26,55	5,04	7,08	30,1	32,7
	Суммарно	1853103	2040822	1065,17	983,42	76,56	81,08	16,6	21,6	100	100

Примечание:

Автомобиль 1 - КамАЗ 45141

Автомобиль 2 - КамАЗ 5511

 

 

 

8. Оценка инвестиций в развитие и реконструкцию АТП

Инвестиции - это  денежные средства, акции и другие ценные бумаги, машины, технологии, оборудование и другое имущество, интеллектуальная собственность, направленная на создание и модернизацию основных средств производственного характера и непроизводственного, на приобретение основных средств с целью получения дохода от использования.

Эффективность инвестиций характеризуется системой показателей, которые отражают соотношение затрат и результатов применительно  к интересам всех участников. В  данной курсовой работе для оценки инвестиций рассчитывается показатель чистого дисконтного дохода. Если его значение больше 1, то имеет смысл  реализовывать проект.

Поток реальных денег  от инвестиционной деятельности (разница  между потоком и оттоком денежных средств) используется для оценки текущего эффекта.

 

Таблица 3. Исходные данные для расчета показателей  эффективности

Марка автомобиля	Кол-во АТС	АЧР в год	АЧР Всех АТС	Себестоимость 1 м-ч, руб	Цена 1 маш-ч, руб.	Амортизация 1 а/м, руб	Сб на 1 а/м, руб	Сб общая руб
КамАЗ 45141	12	1739,7	20752	1065,2	1449,8	141667	1700000	20400000
КамАЗ 5511	10	2075,2	22465,3	983,42	1729,35	140000	1680000	16800000
КрАЗ-6510	4	1950	6368	1000	1625,0	120000	1800000	7200000
Суммарно	26	5764,9	49585,3	3048,6	4804,1	401666,67	5180000	44400000
Средние величины		1921,65	16528,4	1016,2	1601,4	133888,9	1726667	14800000

Планируем расширить  АТП за счет приобретения

КамАЗ 45141 - 3 шт.

КамАЗ 5511 - 5шт.

КрАЗ-6510 - 1 шт.

Капиталовложения  в приобретение АТС:

 

Капиталовложения  на реконструкцию

 

где А_общ - общее количество автомобилей

        Д - дифлятор (принимаем равным 96)

       К_Р - КВ на реконструкцию 1  списанного автомобиля (2500 руб)

       К_усл - коэффициент условий, определяется как

 

         где К₁ - коэффициент учитывающий влияние типа подвижного состава (для всех 1,5)

              К₂ - коэффициент учитывающий влияние способа хранения автомобилей (для всех принимаем 1,05)

              К₃ - коэффициент учитывающий влияние типа прицепного состава (для всех 1)

              К₄ - коэффициент учитывающий влияние среднесуточного пробега автомобиля (для всех принимаем 1,1)

              К₅ - коэффициент учитывающий влияние категории эксплуатации (для всех принимаем 1)

Сумма капиталовложений

 

Сумма кредита, с  учетом процентной ставки

 

Все расчеты представлены в таблице 4

Таблица 4. Потребность  в кредитах

марка авто	2011	2012	2013	2014	2015	сумма
КамАЗ 45141	-	1	0	1	1	3
КамАЗ 5511	-	1	2	1	1	5
КрАЗ 6510	-	0	1	0	0	1
итого	-	2	3	2	2
КапВлож в АТС		3718000	5676000	3718000	3718000	16830000
КВ Реконстр						14553000
Сумма КВ						31383000
% кредита		8787240	8787240	8787240	8787240	35148960

 

 

Вывод: у банка  в кредит требуется взять 35148960 руб. и при условии, что процентная ставка будет составлять 12%, то в течении 4х лет ежегодно будет выплачиваться банку 8787240 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Расчет потока реальных  денег и показателей эффективности проекта

Годовой объем  работ:

 

 

Выручка:

 

 

Цена 1 машино-часа

 

Себестоимость одного машино-часа

 

Общие затраты

 

Амортизация зданий и оборудования

 

Прибыль балансовая

 

Налоговые отчисления:

- на имущество:

- на прибыль:

Чистая прибыль 

 

Чистый доход:

 

Все полученные значения представлены в таблице 5

Таблица 5. Поток реальных денег

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015
1. Количество  АТС	26	28	31	33	35
2. Годовой объем  работ	49963	53806	59571	63414	67258
3. Коэффициент  инфляции	1,13	1,12	1,1	1,1	1,09
4. Выручка (руб.)	90410239	96503237	104934961	111704959	117397911
5. Цена 1 м-ч (руб.)	1810	1794	1762	1762	1745
6. Себестоимость  1 м-ч (руб.)	1148	1138	1118	1118	1108
7. Общие затраты  (руб.)	57372554	61239050	66589656	70885762	74498398
8. Амортизация  АТС (руб.)	3481111,111	3748888,9	4150555,6	4418333,33	4686111,1
9. Амортиз. зд. и оборуд. (руб.)	696222,2222	749777,78	830111,11	883666,667	937222,22
10. %по кредиту  (руб.)	0	8787240	8787240	8787240	8787240
11. Прибыль балансовая	33037686	26476947	29558066	32031956	34112273
12. Налоговые начисления (руб.):
На имущество	1243200	1337840	1482320	1576960	1671600
На прибыль	7630677	6033386	6738179	7309199	7785762
13.Чистая прибыль  (руб.)	24163809	19105722	21337567	23145797	24654912
14.Чистый доход  (руб.)	28236709	23491922	26193717	28315247	30137662