Коммерческий Банк - основное звено рыночного хозяйства, его характеристика как многоцелевой системы

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги  считаются в развитых странах имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита, как, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности, или покупка расчетных документов на развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных органов). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Основные показатели деятельности коммерческого банка.

 

2.1. Формирование  информационной базы для анализа  деятельности коммерческого банка по основным показателям.

 

Баланс - это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т. п. Балансы банков строятся по унифицированной форме в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Центральным Банком РФ.

Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает требованиям достоверности (солидности).

Бухгалтерский баланс - это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву - с уменьшением востребования средств, то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка. Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы.

В настоящее время баланс является не только важнейшей формой отчетности банков, инструментом контроля текущей операционной и учетной работы, но и информационным источником для большой группы пользователей, непосредственно или опосредованно заинтересованных в деятельности банков, так как дает количественную информацию о состоянии собственных и привлеченных средств банка, их размещении в кредитные и другие активные операции, объеме оказываемых финансовых услуг.

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка.

Финансовое состояние банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, а также такими показателями как привлеченные средства, доходность, прибыльность.

Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом, надежность банка во многом будет определяться двумя величинами – размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличие платежных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность или возможность увеличить свои фонды при малейшем намеке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Валюта баланса (сводного баланса) ВБ: сумма всех пассивных счетов или всех активных счетов:

ВБ = сумма всех пассивных счетов = ВБД = сумма всех активных счетов.

Суммы остатков на счетах банков по активам и пассивам должны совпадать.

Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнедеятельности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Величина собственных средств (СК) кредитных организаций в соответствии с Методикой, установленной Банком России, определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала. Методику расчета этого важнейшего для определения состояния банка показателя Банк России менял неоднократно.

С 1.01.2008 действует Положение Банка России № 302-П от 26 марта 2007 года. Расчет собственных средств (капитала) банка (СК), с 1.02.2008 осуществляется по формуле.

СК = +10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 + 10605 + 10701 + 10801 – 10901 - 70501 - 70502 + 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 – 70802.

Депозиты и прочие привлеченные средства (включая выпущенные сберегательные сертификаты) физических лиц срочные, т.е. свыше 30 дней (ВДФЛ):

ВДФЛ = 42303…42307 + 42311…42315 + 42603…42607 + 42611…42615 + 52202…52206.

В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 - 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 - 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

Балансовая прибыль состоит из счетов доходов и расходов, отвлеченных средств за счет прибыли отчетного года, прибыли и убытков отчетного года. Прибыль может быть либо положительной (в пассиве), либо отрицательной (в активе); тогда это убыток:

Начиная с отчетности на 1.02.2008, согласно Положения ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, в этот показатель включены счета:

БП = 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 – 70610.

Чистая прибыль - балансовая прибыль за вычетом использования прибыли. Использование прибыли отчетного года - счет 70501 (включает в себя дивиденды, начисленные из прибыли текущего года, и распределенную прибыль). Тогда чистая прибыль, ЧП равна:

ЧП = БП - 70501.

Чистая прибыль более показательна при расчете эффективности работы средств банка. Однако расходы у банков различны. Балансовая прибыль точнее показывает, что заработал банк.

Уставный капитал

Начиная с отчетности на 1.02.2008, в связи с Положением ЦБ РФ № 302-П, расчет по формуле: РЦБ =10207 + 10208.

 

 

 

 

 

  2.2. Основные показатели деятельности ОАО «АК БАРС» БАНКА

 

Все коммерческие банки, в том числе и ОАО «АК БАРС» БАНК в законодательном порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России, представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

По рассмотренным показателям в первом пункте настоящей главы проведем анализ деятельности «АК БАРС» БАНКА за 2005-2008 годы.1

 

	Данные на отчетную дату
№ п/п	Основные показатели (тыс.руб.)	01.01.2006	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
1	Капитал Банка	13 030 169	27 241 963	28 488 526	28 241 001
2	Активы Банка	72 316 335	102 997 073	157 185 463	217 123 005
3	Привлеченные средства клиентов	48 533 611	58 931 151	91 165 729	106 936 890
4	Балансовая прибыль Банка	793 642	1 586 092	2 568 396	2 419 184
5	Чистая прибыль Банка	505 217	1 224 363	1 868 889	2 103 261

 

Анализ показателей собственных средств (Диаграмма 2.1) банка показывает, что в связи со сложившейся благоприятной ситуацией для банка, произошло увеличение объема собственных средств. Так же дополнительная эмиссия акций послужила одним из источников увеличения капитала Банка, который к концу 2006 года составил 27.2 млрд. руб.

 

1. взято с ресурса www.akbars.ru

Диаграмма 2.1

По итогам 2007 года объем собственного капитала «АК БАРС» Банка составил 28.5 млрд. руб., таким образом прирост составил 4,6 %.  При этом

норматив достаточности капитала Банка (Н1) был равен 17.1%. Этот

результат выше, чем значение данного показателя по банковской системе РФ в целом (15.5% на 1 января 2008 года) и по 30 крупнейшим банкам в частности (14.3%).

Однако в 2008 году из – за кризисных явлений произошло незначительное снижение и по итогам 2008 года достигло уровня в 28,2 млрд. руб.

Тем не менее, в рейтингах журнала «Профиль» на 01.11.2009г занимает 20 место по капиталу.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов (Диаграмма 2.2), достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

На фоне в целом устойчивого развития банковской отрасли деятельность «АК БАРС» Банка можно охарактеризовать как динамично развивающуюся. Растет взаимодействие с партнёрами, что явилось основой для реализации новых бизнес-проектов и способствовало увеличению активов Банка.

В 2006 году активы Банка выросли на 42 %. За 2007 год Банк существенно нарастил масштабы своей деятельности, в результате чего активы возросли на 54,2 млрд. руб., или на 52,6%, и составили к концу года 157,2 млрд. руб. В 2008 году продолжился рост и на конец 2008 года активы уже составляли 217 млрд.руб.

Одновременно проводилась диверсификация вложений по направлениям бизнеса, гарантируя получение стабильных доходов в будущем.  Кроме того, значительное увеличение масштабов операций стало возможным благодаря территориальной экспансии Банка.

Диаграмма 2.2

В рейтингах журнала «Профиль» на 01.11.2009г занимает 15 место по величине активов.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы (Диаграмма 2.3) занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.