Мониторинг финансового состояния предприятия

2. К быстрой ликвидности:

    (2750+55)/460 = 6,10

 На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 6,10 текущих активов, что соответствует нормативному значению.

3.К абсолютной ликвидности:

2750/460=5,98

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 5,98 текущих активов, что соответствует нормативному значению.

 

 

Расчет финансовых коэффициентов за 2010 год.

1.К покрытия:

(2638+36+104)/122 =22,78 ;

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 22,78 текущих активов.

2. К быстрой ликвидности:

    (2638+36)/122 = 21,92

 На 1 рубль текущих  обязательств предприятие имеет 21,92 текущих активов.

3.К абсолютной ликвидности:

2638/122=21,62

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 21,62  текущих активов.

 

Расчет финансовых коэффициентов за 2011 год.

1.К покрытия:

(2754+59+157)/468 =6,35 ;

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 6,35 текущих активов.

2. К быстрой ликвидности:

    (2754+59)/468 = 6,01

 На 1 рубль текущих  обязательств предприятие имеет 6,01 текущих активов.

3.К абсолютной ликвидности:

2754/468=5,88

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 5,88  текущих активов.

 

 

 

 

Таблица№4 Группировка активов и пассивов ООО «Маяк»

Актив	Значение, руб			Пассив	Значение, руб
	31.12.2009	31.12.2010	31.12.2011		31.12.2009	31.12.2010	31.12.2011
А1 Наиболее активные активы	2750	2638	2754	П1 Наиболее срочные обязательства	460	122	468
А2 Быстро реализуемые активы	55	36	59	П2 Краткосрочные пассивы	-	-	-
А3 Медленно реализуемые активы	155	104	157	П3 Долгосрочные пассивы	-	-	-
А4 Трудно реализуемые активы	2500	2700	2500	П4 Постоянные пассивы	5000	5356	5002
БАЛАНС	5460	5478	5470	БАЛАНС	5460	5478	5470

 

Баланс Считается:

1. Абсолютно ликвидный баланс, если выполняются условия.

А1>П1

А2>П2

А3>П3

А4>П4

2. Текущая ликвидность баланса.

А1+А2>П1+П2

А3>П3

П4>А4

3. Недостаточный уровень перспективной ликвидности.

А1+А2<П1+П2

А3<П3

П4>А4

4. Перспективная ликвидность баланса, если  выполняется условие.

А1+А2<П1+П2

А3>П3

П4>А4

5. Неликвидный баланс, если выполняется условие.

П4<А4

Из выше сказанного, я определила, организация ООО «Маяк» имеет абсолютный тип ликвидности, что говорит о том, что наша организация наиболее перспективна к дальнейшему развитию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Оценка и  графический анализ деловой активности

Деловая активность – это комплекс усилий направленных на продвижение фирмы на рынок труда, продукции и капитала.

Деловая активность проявляется:

1.  В динамики развития  предприятия.

2.  Достижения поставленных целей.

3.  Эффективности использования  экономических потенциалов.

Оценка на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных ему по сфере приложения капитала предприятия.

Качественные критерии:

1.Широта ассортимента.

2.Наличие прогрессивных  форм обслуживания.

3.Интерьер торгового зала.

4.Удобство подъездных  путей.

5.Наличие автостоянки  и т.д.

Оценка на количественном уровне. Производится путем расчета показателей характеризующих эффективность использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов.

Интенсивность использования средств предприятия характеризуется при помощи показателей оборачиваемости (деловой активности). Ускорение оборачиваемости капитала позволяет увеличить сумму получаемой прибыли без дополнительного привлечения финансовых ресурсов и тем самым улучшить финансовое состояние предприятия. В процессе анализа необходимо детально изучить показатели оборачиваемости капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.

 

 

Расчет показателей эффективности использования ресурсов на 2010 год.

1. Общий коэффициент товарооборачиваемости=

Выручка от продаж/Итог баланса

1382/5478=0,25 

В течение года имущество предприятия совершает 0,25 оборота.

2. К оборачиваемости запасов

а) в днях  

Запасы *Количество дней/Себестоимость реализованной продукции.

104*360/958=39 дней

Совершение одного оборота за 39 дней.

б) Кол-во оборотов

Количество дней/К оборачиваемости в днях

360/39=9,23

В течение года товарные запасы на предприятии обновлялись и совершали 9,23 оборота.

3. Рентабельность продаж

Прибыль от продаж / Выручка от продаж

247 / 1382=17,9%

 

Расчет показателей эффективности использования ресурсов на 2011 год.

1. Общий коэффициент товарооборачиваемости

1527/5470=028

2. К оборачиваемости запасов

а) в днях

157*360/700=80

б) Кол-во оборотов

360/80=4,5

 

Показатели дебиторской задолженности за 2010 и 2011 год.

1. Оборачиваемость в днях:

Дебиторская задолженность * Кол-во дней/Выручка от продаж

36*360/1382=9

59*360/1527=14

Дебиторская задолженность совершает 1 оборот за 9 дней;

                                                                                    За 14 дней.

 

2. Оборачиваемость в оборотах:

Кол-во дней в периоде / оборачиваемость в днях

360/9=40

360/14=26

 

3. Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов

Дебиторская задолженность /текущие активы%

36/104=34,6

59/157=37,6

 

4. Доля дебиторской задолженности в общей сумме задолженности.

Сомнительная дебиторская задолженность/дебиторская задолженность

 

5. Доля дебиторской задолженности в выручке от продаж

Дебиторская задолженность / Выручка от продаж %

36/1382=2,6

59/1527=3,7

 

Кредиторская задолженность означает временное привлечение финансовых ресурсов в оборот данного предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Оценка финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости предприятия

 

Залогом выживаемости и основной стабильности предприятия служит его финансовая устойчивость.

Анализ финансовой устойчивости позволяет установить, на сколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами.

Недостаточная финансовая устойчивость может привести к не платежеспособности предприятия.

Финансовая устойчивость-это стабильность финансового положения предприятия обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.

 

1. Коэффициент концентрации собственного капитала.

 

К финансовой независимости

Собственный капитал;

Баланс

 

Характеризует долю владельцев предприятия, в общей сумме средств авансируемых в его деятельности.

Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно, независимо от внешних кредиторов предприятия.

 

2. К финансовой зависимости

 

Итог баланса

Собственный капитал

1-собственные средства

Все что выше заемные средства

 

3. К маневренности собственного капитала

 

Собственные оборотные средства

Собственный капитал

 

4. К структуры долгосрочных вложений

 

Долгосрочные обязательства

Внеоборотные активы

Характеризует долю займов во внеоборотных активов.

5. К долгосрочного привлечения заемных средств

 

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства +собственный капитал

 

Характеризует долю долгосрочных займов в общей сумме финансирования. Рост показателей в динамике означает, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.

 

6. К соотношения собственных и заемных средств.

 

Заемный капитал

Собственный капитал

 

Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия.

Указывает сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Рост показателя в динамики свидетельствует об усилии зависимости предприятия от внешних инвесторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости.

 

Для изучения финансовой устойчивости предприятия определяют тип финансовой устойчивости. Для этого рассчитывают:

1. Собственный оборотные средства (СОС)
2. Собственные и долгосрочные источники (СДИ)
3. Основные источники запасов (ОИЗ

 

Типы финансовой устойчивости:

• Абсолютная финансовая устойчивость
• Нормальная финансовая устойчивость
• Неустойчивое положение
• Критическое финансовое положение

 

Этапы расчёта за 2009 год.

1. .Определение абсолютных показателей  финансовой устойчивости.
1. Собственные внеоборотные средства 5000-2500=2500 (СОС)
2. Собственные и долгосрочные источники финансовых запасов 2500+460=2960 (СДИ)
3. Общая величина основных источников формирования запасов 2960+460=3420 (ОИЗ)
2. .Определение показателей обеспеченности запасов источников и их финансирование.
1. СОС=2500-155=2345
2. СДИ=2960-155=2805
3. ОИЗ=3420-155=3265
3. .Показатели обеспеченности запасов в соответствии с источником финансирования.

 

Абсолютная финансовая устойчивость М(1;1;1)

 

Этапы расчёта за 2010 год.

 

1. СОС=5356-2700=2656

СДИ=2656+122=2778

ОИЗ=2778+122=2900

 

2. СОС=2656-104=2674

СДИ=2778-104=2674

ОИЗ=2900-104=2796

 

3. Абсолютная финансовая устойчивость М(1;1;1)

 

Этапы расчёта за 2011 год.

 

1. СОС=5002-2500=2502

СДИ=2502+468=2970

ОИЗ=2970+468=3438

 

2. СОС=2502-157=2345

СДИ=2970-157=2813

ОИЗ=3438-157=3281

 

3. Абсолютная финансовая устойчивость М(1;1;1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Пути повышения  финансового потенциала предприятия

Для того чтобы финансовое состояние предприятия росло вверх, предприятию необходимо:

1.Обеспечить эффективную пиар - акцию всех услуг и продукции, которой предприятие обладает.

2.Проанализировать спрос на предоставление новых услуг.

3.Предприятие должно контролировать  движение средств.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Также чтобы предприятие могло выжить в условиях рыночной экономики, сохранить свое предприятие и не допустить банкротство, прежде всего, нужно знать, как правильно управлять финансами.

Также предприятию необходимо знать такие понятия как деловая активность предприятия, финансовая устойчивость, степень риска, платежеспособность и кредитоспособность и т.д.