Налогообложение прибыли предприятии ЗАО «Черепановскферммаш»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Апреля 2015 в 07:42, дипломная работа

Краткое описание

Цель работы заключается в рассмотрении принципа налогообложения прибыли и подробном изучении данного налога по каждому из элементов.
Задачи работы:
1. Изучить исторические предпосылки возникновения налога на прибыль в России и проследить этапы его развития.
2. Рассмотреть основные характеристики и значение налога на прибыль в современной экономике.
3. Произвести анализ расчета налогов, взимаемых с юридических лиц на примере предприятия ЗАО «Черепановскферммаш».

Содержание

Глава 1. Общие понятия налогов в Российской Федерации 6
1.1. Налоги в системе рыночных отношений. 6
1.2. История возникновения налога на прибыль. 14
Глава 2. Характеристика налога на прибыль. 17
2.1. Плательщики, объект обложения и налоговая база налога на прибыль. 17
2.2. Ставки и льготы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. 23
Глава 3. Практическое налогообложение юридических лиц 36
Заключение 54
Список литературы 55

Скачать в ZIP архиве (54.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

диплом.rtf

— 376.46 Кб (Скачать файл)

Предприятия с иностранными инвестициями и иностранные юридические лица уплачивают налог на прибыль в безналичном порядке в рублях или в иностранной валюте.

Предприятия до наступления срока платежа сдают платежные поручения соответствующим учреждениям банка на перечисление налога в бюджет, которые исполняются в первоочередном порядке.

Налоговые декларации по итогам года представляются не позднее 28 марта следующего года.

Глава 3. Практическое налогообложение юридических лиц

Исходные данные:

Остатки по синтетическим счетам согласно Главной книги на 01.12.2006 г.

Код счета	Наименование счета	Сумма (тыс. руб.)
Код счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	14793
02	Амортизация основных средств	9473	9473
04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов
10/1	Материалы	3936
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности
16	Отклонения в стоимости материалов
20	Основное производство (незаконченное производство по Р-45)	659
43	Готовая продукция	8645
50	Касса	11
51	Расчетный счет	4698
58	Финансовые вложения	8
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	63087	7166
68/1	Расчеты с бюджетом по НДС		34
68/2	Расчеты с бюджетом по НДФЛ		201
68/3	Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль	2844
68/4	Расчеты с бюджетом по ЕСН		471
68/5	Расчеты с бюджетом по налогу на имущество		21
68/6	Расчеты с бюджетом по транспортному налогу		16
68/11	Отчисления на травматизм		30
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		742
71	Расчеты с подотчетными лицами		99
76/3	Прочие	3396	9612
80	Уставный капитал		12
83	Добавочный капитал		6665
99	Прибыль		67521
Итого:		102063	102063

Характеристика предприятия

Структура предприятия

№	Ф.И.О.	Должность	Оклад	Дети	Дата рождения	Затраты
1	Михайловский Павел Николаивич	Директор	2500	1	18.02.1959	Общехозяйственные (26 счет)
2	Воробьева Наталья Николавна	Заместитель директора	2200	2	05.01.1963	Общехозяйственные (26 счет)
3		Главный бухгалтер	2000	-	08.09.1974	Р-45 (счет 20/1)
4	Бирюков Сергей Владимирович		2000	1	08.04.1975	Б-16 (счет 20/2)
5	Иванов		2000	-	08.03.1967	Р-45 (счет 20/1)
6	Бондаренко Сергей Викторович		2000	-	09.04.1970.	Б-16 (счет 20/2)
7			2000	1	20.06.1971	Общепроизводственные (25 счет)

Расшифровка сальдо некоторых счетов на 01.02.2005 г.

Счет 01 «Основные средства»

№	Наименование	Количество	Место эксплуатации	Дата принятия к учету	СПИ (лет)	Первоначальная стоимость
1	Грузовой автомобиль Зил-130 (230л.с.)	1	Транспортный цех	15.03.05	15	500000
2	ПЭВМ	1	Бухгалтерия	05.09.03	5	20000
3	Микроавтобус (180 л.с.)	1	Транспортный цех	12.12.04	12	200000
4	Легковой автомобиль (110 л.с.)	1	Транспортный цех	20.08.04	8	100000
	Итого					820000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование	За что	Сальдо на 01.12.04
№	Наименование	За что	Дебет	Кредит
1	ЗАО "Тулаводоканал"	Вода		60000
2	ЗАО "Тулаэлектросеть"	Электричество		100000
3	ЗАО №База №1"	Брус		20000
Итого			0	180000

Счет 68/4 «Расчеты с бюджетом по ЕСН»

№	Наименование	Сумма
1	Фонд социального страхования	555
2	В Пенсионный фонд:
	- федеральный бюджет	2058
	- страховая часть	1764
	- накопительная часть	294
3	Фонд обязательного медицинского страхования:
	- федеральный бюджет	29
	- территориальный бюджет	500

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№	ФИО	Дебет	Кредит
1	Березин П.П.	3800
2	Демьянов И.И.		5300

Хозяйственные операции по предприятию

за декабрь отчетного года

№	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Акцептован счет-фактура №129 от 02.12.06 поставщика "База №1" за материалы по фактической себестоимости	199152,54	15	60
2	Отражена сумма НДС, включенная в стоимость материалов	35847,46	19/3	60
3	Оплачено "Базе №1" за материалы	220000	60	51
4	Акцептовано и оплачено платежное требование "Транспортной организации" за доставку материалов по счету-фактуре №54 от 05.12.06	7203,39	15	76
4		8500	76	51
5	Отражена сумма НДС за доставку	1296,61	19/3	76
6	Оприходованы на склад материалы	177000	10	15
7	Оплачен и акцептован счет-фактура №745 от 18.12.06 за электроэнергию "Тулэнерго": - стоимость электроэнергии - НДС	670 567,80 102,20	76 26 19/3	51 76 76
8	Израсходованы материалы: - на Р-45 - на Б-16 - на общехозяйственные расходы	146000 34000 3500	20/1 20/2 26	10 10 10
9	Акцептовано платежное поручение за сверлильный станок (СПИ - 10 лет)	11864,41	08/4	60
10	Отражен НДС, включенный в стоимость станка	2135,59	19/1	60
11	Принят станок к учету (10.12.06)	11864,41	01	08/4
12	Начислена амортизация за месяц: - основные средства производственного назначения - основные средства общехозяйственного назначения	5220 334	25 26	02 02
13	Начислена и оплачена сумма за аренду офиса, включая НДС ООО «Лигур» счет-фактура № 45 от 05.12.06	3389,83 4000	26 73/3	73/3 51
14	Отражен НДС с аренды	610,17	19/3	76/3
15	Списана сумма НДС в зачет в бюджет	41288,64	68/1	19/3
16	Согласно актам выверки расчетов списана безнадежная дебиторская задолженность	5100	91/2	76
17	На расчетный счет зачислена дебиторская задолженность, ранее списанная в убыток - начислен НДС с задолженности	8135,89 1464,41	51 91/2	91/1 68/1
18	Выдан перерасход по авансовому отчету Демьянову И.И.	5300	71	50
19	Начислена заработная плата за месяц: - на Р - 45 - на Б - 16 - на общепроизводственные расходы - на общехозяйственные расходы	4000 4000 2000 4700	20/1 20/2 25 26	70 70 70 70

Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения:

- Фонд социального страхования:

а) на Р - 45

б) на Б - 16